Налог на прибыль в Израиле для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Израиле для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%. Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило 7 ступеней годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.

Корпоративный налог в Израиле

Показатель	Значение	Период
Ставка корпоративного налога	23 %	2023

Международные соглашения

Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать израильскую компанию, следующая информация может быть полезна вам для будущего ведения бизнес-деятельности. У Израиля есть соглашения о подоходном налоге с 59`странами, включая США, Великобританию, Австралию, Канаду и Южную Африку. Эта страна является участником Межправительственного соглашения FATCA с США и Единого стандарта отчетности (CRS). Денежные переводы в Израиль и из Израиля подлежат налоговой проверке израильскими банками.

Преимуществом запуска нового бизнеса в Израиле является то, что это государство имеет соглашения о свободной торговле с: Канадой, Колумбией, ЕС, ЕАСТ, МЕРКОСУР (Аргентина, Бразилия, Парагвай, Уругвай, Боливия, Чили, Эквадор, Гайана, Перу), Мексикой, Панамой, Турцией, Украиной, США и Великобританией. Ведутся переговоры с Китаем, Вьетнамом, Евразийским экономическим союзом (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).

У Израиля есть двусторонние программы НИОКР с США, Канадой, Азией (Китай, Япония, Австралия, Индия, Вьетнам, Таиланд), Латинской и Южной Америкой (почти все) и Европой (включая Австрию, Кипр, Чехию, Данию, Францию, Финляндию, Германию, Грецию, Венгрию, Италию, Литву, Нидерланды, Польшу, Словакию, Испанию, Швецию, Румынию, Россию и Великобританию).

После регистрации израильской компании можно получить помощь в поиске партнера в этих странах. Ставка гранта: до 50%, выплачивается в виде роялти с продаж – обычно 3-5%, или в соответствии с программой финансового стимулирования, применимой для совместного проекта.

Преимущества Регистрации компании в Израиле в 2023 году

1. Прочное политическое положение.
2. Высокий уровень ВВП.
3. Передовая научно-исследовательская база.
4. Современная инфраструктура.
5. Наличие договоров о свободной торговле с США и странами Евросоюза.
6. Наличие высококвалифицированных трудовых ресурсов.
7. Высокая заинтересованность государства в привлечении иностранного капитала.
8. Гибкая система налогообложения.
9. Наличие более чем 56 соглашений об избежании двойного налогообложения со странами Европы, Азии и Латинской Америки.

Желающим открыть бизнес в Израиле будет интересно узнать, что в 2020 году страна заняла следующие позиции в мировом рейтинге Doing Business:

• 35 место по легкости ведения предпринимательской деятельности;
• 28 место по регистрации компаний;
• 18 место по защите миноритариев;
• 13 место по налогообложению.

Открытие JSC в Израиле

Тем, кто планирует зарегистрировать компанию в Израиле удаленно по типу Joint Stock Company (SJSC/OJSC), необходимо будет придерживаться следующих требований:

• Число директоров – от 2 и более (физические/юридические лица, резиденты/иностранные граждане).
• Число акционеров – от 7 и более (физические/юридические лица, которые могут быть нерезидентами).
• Наличие секретаря (может быть иностранным лицом).
• Местный офис (опционально).
• Уставной капитал составляет 1 USD.
• Подача финансовой отчетности и аудит (ежегодно).

Налоговый режим Израиля

Если вы намерены зарегистрировать фирму в Израиле, то прежде стоит внимательно ознакомиться со списком налоговых обязательств, предусмотренных в отношении юридических лиц.

Вид налога	Ставка,%
Стандартная ставка налога на прибыль в Израиле	23% (допускаются сниженные ставки в 12% и 6% для специальных технологических предприятий)
Налог на добавленную стоимость	17% 0% (на экспорт товаров и определенных видов услуг)
Налог на доход физических лиц	10-50% (в зависимости от годовой прибыли)
Налог на дивиденды и проценты	20-23%
Налог на роялти	0-30%

Налоговые льготы для репатриантов

В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:

• скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
• освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
• освобождение от налога на пенсионные накопления;
• освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.

Акционерные компании открытого типа

Акционерные компании открытого типа не могут иметь менее 7 акционеров: это обязательное условие. Важная особенность данных акционерных обществ состоит в том, что они имеют право на размещение своих акций на бирже. Предварительно они осуществляют выпуск проспекта эмиссию с целью их одобрения комиссией Израиля по ценным бумагам (КЦБ). Комиссия по ценных бумагам может заставить компанию увеличить свой капитал, если этого требует защита интересов будущих инвесторов. Среди полномочий компании открытого типа можно выделить также право на организацию размещения собственных акций посредством закрытой подписки в случае, если данное предложение затрагивает не более 35 инвесторов. Акции компании, пользующиеся спросом на рынке ценных бумаг, подлежат защите публичных интересов инвесторов. Допускается, что управлять открытой компанией разрешается директору, являющемуся резидентом любой страны. В обязанности компании открытого типа входит предоставление налоговым службам Израиля ежегодных отчетов, а также финансовых документов специальному регистратору.

Налоговые льготы при крупных инвестициях

В настоящее время Израиль проводит целенаправленную специальную политику по привлечению иностранных инвестиций с целью значительного снижения уровня налоговых выплат для предпринимателей в самых различных сферах бизнеса. Цель такой политики значительно снизить уровень налоговых выплат для инвестора. Существуют различные льготы в разных сферах бизнеса и в различных приоритетных районах Израиля ( National Priority Areas). К примеру, Компания заинтересованная инвестировать капиталы в строительство отелей или в индустриальный проект в приоритетном районе, может получить полное освобождение от налог на прибыль на 10 лет. Любая компания, может претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законом о стимулировании инвестиций. Если компания попадает под этот закон, то налог на дивиденды будет понижен до 15% (по состоянию на 4-ый квартал 2017 года). .

Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.

Это самая крупная из всех существующих форм ведения бизнеса в Израиле при масштабном капитале и серьезных годовых оборотах. Фирмы, зарегистрированные как Хевра, могут создаваться и работать при сотрудничестве нескольких собственников. Регистрация бизнеса проходит в несколько этапов по наиболее сложному из существующих в стране сценариев:

• Внесение в реестр регистратором компаний. Получение подтверждающего свидетельства.
• Оформление в Маам — Управлении по налогу на добавленную стоимость.
• Регистрация в Налоговом управлении (Мас Ахнаса).
• Постановка на учет в ведомстве национального страхования.

Регламент процедур отработан до идеала, задержек с регистрацией, как правило, не возникает. Чтобы оформить бизнес в Израиле без проволочек, рекомендуется заранее подготовить все необходимое, например:

• Учредительные документы, подписанные основателями, владельцами, акционерами, другими заинтересованными лицами и заверенные адвокатом.
• Подтверждение наличия необходимой для работы компании недвижимости — владения или аренды.
• Печать фирмы, на оттиске которой отражено выбранное направление деятельности.
• Незаполненный образец налоговой квитанции (чека).
• Документы, подтверждающие закупку сырья, оборудования, других товаров, необходимых, чтобы начать работу.

Преимущества Хевра Баам

• Солидная репутация в Израиле и зарубежной деловой среде. Регистрация в такой форме сама по себе говорит о состоятельности фирмы. Бизнес имеет высокий статус, что способствует интересу партнеров, клиентов, инвесторов.
• Возможность выбирать систему налогообложения. Крупный бизнес в Израиле волен оптимизировать налоговую ставку под свои потребности. При грамотном подходе фискальную нагрузку можно снизить весьма существенно. Опытный специалист обязательно подскажет, сколько платить, и разъяснит, почему.
• Нет индивидуальной финансовой ответственности. Обязательства касаются только фирмы, даже если у нее два или более собственника. При неблагоприятных обстоятельствах избавиться от долгов можно через процедуру банкротства компании. Владельцы имеют право начать в Израиле новый бизнес.

Налоги на объекты недвижимости

Этот налоговый сбор касается всех, кто покупает квартиру или другой объект недвижимости. Налоговая ставка при этом рассчитывается индивидуально с учетом стоимости жилплощади. Эта сумма составляет 10 % для объектов, цена которых более 1 миллиона долларов.

Налоги должны быть уплачены владельцем жилья самостоятельно. Срок отчисления составляет 60 дней с момента заключения сделки купли-продажи. Освобождаются от этого отчисления застройщики, у которых есть на руках все документы, включая лицензию.

Поскольку в Израиле практически все земли принадлежат государству, каждый гражданин при продаже квартиры обязан платить за улучшение земли.

Единого налога на жилье в государстве нет. Вместо этого владельцы жилплощади в израильских городах оплачивают муниципальные сборы. Их сумма варьируется в зависимости от типа жилья, условий его расположения, площади и других обстоятельств. Начальная ставка муниципальных сборов составляет не более 200 шекелей за 30 дней.

Какие налоги в Израиле

Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.

К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.

К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.

Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Израиля, работаю инженером и получаю зарплату в размере 20 000 шекелей в месяц (240 000 шекелей в год).

У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Вот приблизительный расчет моих налоговых платежей:

• Подоходный налог — по ставке 20% от моего годового дохода = 48 000 шекелей
• Налог на недвижимость — у нас квартира стоимостью 1 млн шекелей, ставка налога 1% = 10 000 шекелей
• Муниципальные налоги — около 5 000 шекелей в год
• НДС — расходы на товары и услуги примерно 15% от дохода = 36 000 шекелей

Итого налоговые платежи составляют около 99 000 шекелей в год. Это составляет примерно 41% от моего годового дохода.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью довольно высокая, почти половина дохода уходит на налоги. Но зато в Израиле развитая система социальной поддержки и общественных услуг.

Прочие виды пошлин юрисдикции

1. Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
2. Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
3. Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.

При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.

Особенности израильской налоговой системы

Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.

Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.

Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.

Похожие записи:

• Запись в трудовой книжке при увольнении: шпаргалка кадровика
• Пособия матерям одиночкам в 2023 году
• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей