Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог платит ИП в 2024 году на упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2023 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.
📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
Налоговые ставки по УСН в 2021 году
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.
|
Объект налогообложения |
Тариф при базовых лимитах |
Налоговая ставка при повышенных лимитах |
|
«Доходы» |
6% |
8% |
|
«Доходы с вычетом расходов» |
15% |
20% |
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Кроме патента, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить налог на имущество. Этот налог взимается с ИП, у которых имеется имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
Налог на имущество устанавливается в зависимости от стоимости основных фондов, земельных участков и нежилых помещений, находящихся в собственности ИП.
Размер налога определяется муниципалитетом, в границах которого находится имущество ИП. Каждый муниципалитет может устанавливать собственные ставки и сроки уплаты налога на имущество.
Чтобы уплачивать налог на имущество, ИП обязаны представлять инспекции по налогам предписанные формы деклараций и свидетельство о праве собственности на имущество.
- Имущество, на которое начисляется налог, может включать здания, сооружения, помещения, транспортные средства, оборудование, инструменты, запасы и другие активы, используемые в предпринимательской деятельности ИП.
- Ставка налога определяется в процентах от кадастровой стоимости имущества ИП.
- Сроки уплаты налога устанавливаются муниципалитетом и могут быть различными, но обычно налог платится ежегодно.
- Если ИП использует имущество совместно с другими физическими или юридическими лицами, то налог на имущество распределяется между совладельцами в соответствии с долей их владения.
Неуплата налога на имущество может повлечь штрафы и привлечение к ответственности перед налоговыми органами. Поэтому ИП должны следить за своевременной уплатой этого налога.
Доходы, подлежащие налогообложению по упрощенной системе в 2024 году
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, существует определенный перечень доходов, которые подлежат налогообложению. Данный перечень включает в себя:
- Доходы от продажи товаров (работ, услуг) – все поступления от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг, включая предоплату за товары или услуги.
- Доходы от аренды имущества – сумма арендной платы, полученной за сдачу в аренду различных видов имущества (недвижимости, транспорта, оборудования и т.д.).
- Проценты по займам и кредитам – доходы, получаемые в качестве процентов по предоставленным займам и кредитам, независимо от источника их получения.
- Дивиденды и иные доходы от участия в капитале организации – все поступления в виде дивидендов и иных доходов от участия в капитале общества или иного юридического лица.
- Доходы от продажи имущества – сумма поступлений от реализации имущества, в том числе автотранспортных средств, недвижимости, предприятий и т.д.
При расчете налогов по упрощенной системе все вышеперечисленные доходы суммируются и умножаются на ставку налога, установленную законодательством. Полученное значение является суммой налога, который ИП должны уплатить в бюджет.
Важно отметить, что для ИП, работающих по упрощенной системе, в 2024 году не применима система налогообложения по общей системе.
Уплаты налогов и сдача отчетности по упрощенной системе в 2024 году
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, в 2024 году также действуют определенные правила и требования относительно уплаты налогов и представления отчетности.
- Налог на доходы, полученные физическими лицами, уплачивается налогоплательщиком самостоятельно в Федеральную налоговую службу.
- Оплата налога производится ежеквартально до 28-го числа следующего квартала. То есть, оплата за 1-й квартал осуществляется до 28-го апреля, за 2-й квартал — до 28-го июля, за 3-й квартал — до 28-го октября, за 4-й квартал — до 28-го января следующего года.
- Отчетность по налогу представляется ежеквартально не позднее 28-го числа следующего квартала. Необходимо заполнить форму налоговой декларации и предоставить ее в налоговый орган по месту регистрации ИП.
Важно отметить, что при уплате налога по упрощенной системе, индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДС. Также они не обязаны представлять отчетность по НДС.
При представлении отчетности в налоговый орган рекомендуется проявлять ответственность и внимательность. Необходимо проверить правильность заполнения всех граф и реквизитов, чтобы избежать возможных ошибок и штрафов.
Единый налог на вмененный доход
Ставка ЕНВД зависит от вида деятельности ИП и определяется в процентах от величины вмененного дохода. Размеры ставок определяются законом и могут быть различными для разных видов деятельности. Например, для розничной торговли ставка может составлять 6%, для предоставления услуг связи — 3%, а для сдачи автотранспорта в аренду — 15%.
Уплата ЕНВД осуществляется путем списания налога со счета ИП ежемесячно. В случае, если вмененный доход ниже фактической прибыли, предприниматель имеет возможность выбрать иной вид налогообложения — уплату налога на основе фактической прибыли (УСНО).
ЕНВД имеет свои особенности и ограничения. Например, ИП, применяющие данную систему, могут быть ограничены в количестве кассовых аппаратов, а также иметь запрет на расширение ассортимента товаров или видов услуг.
В 2024 году были внесены изменения в налогообложение по ЕНВД. В частности, ставки были изменены для некоторых видов деятельности. Также было установлено, что ИП, начиная с определенного уровня вмененного дохода, не могут применять данную систему и обязаны перейти на УСНО.
| Вид деятельности | Ставка ЕНВД |
|---|---|
| Розничная торговля | 6% |
| Предоставление услуг связи | 3% |
| Сдача автотранспорта в аренду | 15% |
ЕНВД позволяет упростить процедуру уплаты налогов для определенных категорий индивидуальных предпринимателей, снизить административную нагрузку и упростить ведение бухгалтерии.
Преимущества налогообложения ИП
Налогообложение индивидуальных предпринимателей имеет ряд значительных преимуществ, которые делают эту форму бизнеса привлекательной. Вот основные из них:
1. Упрощенная процедура регистрации и ведения бухгалтерии. Для ИП нет необходимости создавать юридическое лицо, что позволяет сэкономить время и средства на оформление документов. Кроме того, ведение бухгалтерии для ИП проще и не требует больших затрат, поскольку отсутствует необходимость ведения сложных учетных систем.
2. Более низкая налоговая нагрузка. ИП имеют право на применение упрощенной системы налогообложения, в результате чего налоговая нагрузка снижается. Возможность самостоятельно выбирать вид и размер налога позволяет более гибко управлять финансами и оптимизировать налогообложение.
3. Отсутствие уплаты корпоративного налога. ИП не обязаны платить корпоративный налог, который взимается с юридических лиц. Это также уменьшает общую налоговую нагрузку и способствует экономии средств.
4. Отсутствие необходимости проводить закрытые и общие собрания участников. ИП являются одиночными предпринимателями и не требуют проведения закрытых и общих собраний участников, что сокращает бюрократическую нагрузку и упрощает процесс принятия управленческих решений.
5. Гибкость в управлении. Как правило, у ИП отсутствует необходимость согласовывать свои действия с другими участниками и органами управления. Это позволяет им самостоятельно принимать решения и эффективнее реагировать на изменения внешней среды.
6. Простота и возможность быстрого изменения формы собственности. ИП имеют право самостоятельно принимать решение о прекращении деятельности или изменении формы собственности. Это дает предпринимателям большую гибкость и возможность адаптироваться к изменениям на рынке.
В связи с этим, налогообложение ИП является привлекательным вариантом для многих предпринимателей, особенно для тех, кто только начинает свой бизнес. Однако, перед выбором данной формы бизнеса необходимо тщательно изучить все условия и требования, чтобы принять осознанное решение.
Патент как основной налоговый режим
В 2024 году, помимо патента, предпринимателям-индивидуальными предпринимателям предстоит уплачивать еще некоторые дополнительные налоги. Однако, патентный режим останется основным и наиболее предпочтительным способом налогообложения.
Патент – это способ учета и уплаты налогов, при котором предпринимателю не требуется вести сложный финансовый учет, а налоговые платежи рассчитываются на основе специальной фиксированной ставки, зависящей от вида деятельности.
Основное преимущество патента – это простота и предсказуемость налоговых платежей. При этом предприниматель может осуществлять деятельность с фиксированными ставками налогообложения и вести учет, исходя из этих ставок.
Налоговый патент подходит для множества отраслей, начиная от услуг и торговли, и заканчивая производством и строительством. Каждая отрасль имеет свою собственную категорию патента с определенными условиями и ставками.
| Вид деятельности | Специальная ставка, % |
|---|---|
| Торговля | 6% |
| Услуги | 15% |
| Производство | 10% |
| Строительство | 20% |
Для того чтобы воспользоваться патентным режимом, предприниматель должен приобрести специальный патент на осуществление конкретного вида деятельности. Размер платы за патент зависит от региона и выбранного вида деятельности.