Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько снимается подоходный налог с зарплаты в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.
Ставки подоходного налога для ИП
Подоходный налог в Республике Беларусь распространяется не только на физические лица, но и на индивидуальных предпринимателей (ИП). Они также обязаны уплачивать налог на свои доходы. При этом ставки подоходного налога для ИП могут отличаться от ставок для физических лиц, а также зависеть от различных факторов.
Индивидуальные предприниматели могут вести свой бизнес на основе уплаты налога в фиксированных суммах или на основе тарифа, рассчитываемого в зависимости от доходов. Если ИП ведет деятельность на основе уплаты фиксированных сумм, то подоходный налог в этом случае не удерживается.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по сдаче в аренду недвижимости, обязаны уплачивать налог на доход от сдачи в аренду. Ставка этого налога составляет 12% от доходов от сдачи в аренду.
- Если ИП ведет предпринимательскую деятельность на основе уплаты налога по тарифу, то ставка подоходного налога составляет 13% от доходов, полученных в течение отчетного года.
Однако индивидуальные предприниматели имеют право на льготы и вычеты по подоходному налогу. Они могут уменьшить сумму налога на определенную сумму, если имеют право на соответствующий вычет. При этом сумма вычета не может превышать 50% от суммы налога.
В 2023 году ставки подоходного налога для ИП могут быть пересмотрены в рамках налоговой реформы. Возможно, установление новых ставок или изменение существующих. Поэтому ИП должны следить за изменениями в налоговом законодательстве и регулярно обновлять свои знания о ставках подоходного налога.
Подоходный налог с граждан
- Подробности
- Автор: Сергиевич И.И.
Налог как основная форма доходов государства присущ всем государственным системам. Налоги взимаются для обеспечения государственных расходов, покрытия общественно полезных потребностей.
В соответствии со ст. 6 Налогового кодекса Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Одним из основных налогов в налоговой системе любого государства является подоходный налог с граждан, плательщиками которого являются физические лица.
Обложению подоходным налогом с физических лиц подлежат доходы, полученные:
— гражданами Республики Беларусь и постоянно находящимися на территории Республики Беларусь иностранными гражданами и лицами без гражданства — от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики;
— иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые не относятся к постоянно проживающим на территории Республики Беларусь -от источников в Республике Беларусь.
Под доходом физического лица понимаются любые получаемые (начисляемые) денежные средства и материальные ценности, в том числе заработная плата, премии и другие вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей; доходы от выполнения работ по гражданско-правовым договорам; доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, долей учредителей в уставном фонде, паев в имуществе белорусских и иностранных организаций; образующиеся в результате оплаты за счет средств субъектов хозяйствования стоимости различного рода путевок, курсовок, медицинских или бытовых услуг, удешевления питания, приобретения проездных билетов, абонементов, экскурсий, платы за учебу в учебных заведениях, а также другие доходы, указанные в законодательстве.
Налогообложению не подлежат следующие доходы:
— пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком);
— все виды получаемых пенсий, назначаемых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
— суммы материальной помощи, оказываемой:
в связи с чрезвычайной ситуацией;
организациями и (или) индивидуальными предпринимателями по месту основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе пенсионера, ранее работавшего (служившего) в этих организациях и (или) у этих индивидуальных предпринимателей, лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
— стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет и оплаченных (возмещенных) за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в пределах 705 белорусских рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;
— доходы плательщиков, получаемые от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) ими на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела;
— доходы плательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
— доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в виде наследства;
— доходы плательщиков, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, не превышающем 5 555 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные;
— не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, получаемые от:
организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы) – в размере, не превышающем 1 678 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода,
иных организаций и индивидуальных предпринимателей – в размере, не превышающем 111 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода.
Подоходный налог в Белоруссии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 13 % | 2022 |
Можно ли сократить обязательные удержания?
Да, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это сумма, которую можно отнять от начисленной заработной платы. И тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, которая называется “налоговая база”. Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма платежа.
Кому доступна эта опция? В 2021 году это:
- работники, чья зарплата менее 761 руб.;
- семьи с детьми до 18 лет и (или) иждивенцами;
- вдовы, вдовцы, одинокие или приемные родители, опекуны или попечители;
- родители, у которых дети с инвалидностью
- люди с инвалидностью 1-2 группы, с инвалидностью с детства и т.д.
- если ребенок работника или сам работник получает первое высшее образование на платной основе в Беларуси;
- если гражданин получил кредит по программе улучшения жилищных условий;
- если работник заключил добровольный договор медицинского страхования.
Полный перечень указан в п.1.3 ст. 209 Налогового Кодекса. Подробно о налоговых вычетах мы рассказывали тут.
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Средние цены на топливо, хлеб и другие товары первого потребления
Цены на продукты первой необходимости в Белорусской республике относительно низкие. Однако прожить на минимальную зарплату и позволить все необходимое из приведенной ниже таблицы практически невозможно.
| Продукты и блюда | Средний доход в белорус. рублях | Средний доход в русских рублях | Средний доход в долларах |
|---|---|---|---|
| Картошка 1 кг | 0,86 | 25 | 0.35 |
| Яблоки 1кг | 1,90 | 55.4 | 0.78 |
| Рис 1 кг | 1,89 | 55.10 | 0.77 |
| Помидоры 1 кг | 3,54 | 103.20 | 1.45 |
| Курица 1кг | 5,30 | 154.5 | 2.17 |
| Свинина 1 кг | 10,13 | 295.3 | 4.14 |
| Молоко 1 л | 1,36 | 39.65 | 0.56 |
| Сыр 1 кг | 11,34 | 330.6 | 4.64 |
| Куриные яйца 10 штук | 2,14 | 62.4 | 0.88 |
| Буханка хлеба | 1,09 | 31.8 | 0.45 |
| Бутылка воды 0,5 л | 0,89 | 25.95 | 0.36 |
| Бананы 1 кг | 2,53 | 73.7 | 1.04 |
| Апельсины 1 кг | 3,04 | 88.63 | 1.24 |
| Бутылка вина 0.75 л | 10,80 | 314.8 | 4.42 |
| Бутылка местного пива 0,5 л | 1,96 | 57.1 | 0.80 |
| Цена 1 литра 95 бензина | 1,46 | 42.5 | 0.60 |
Имущественный налоговый вычет
На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.
В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.
Благодарность за труд
Заработная плата педагогических работников увеличивается. Так, для учителей, преподавателей, мастеров производственного обучения учреждений образования повышение составило 6 процентов от оклада, для профессорско-преподавательского состава — 15. Также выросла зарплата методистов и руководителей структурных и обособленных подразделений, которые занимаются научно-методическим обеспечением образования. Размер повышения на республиканском уровне — 30 процентов от оклада. Это касается Академии последипломного образования, Национального института образования, Республиканского института профобразования, Республиканского института высшей школы. На областном и районном уровне заработная плата этой категории педработников увеличилась на 20 процентов от оклада. Речь идет об институтах развития образования, учебно-методических центрах и кабинетах.
Также установлена надбавка за характер труда рабочим, дежурным по общежитию и по режиму, секретарю учебной части, работникам бюджетных организаций сферы образования, должности служащих которых являются общими для всех видов экономической деятельности, вместо базовой доплаты до минимальной зарплаты.
Напомним, с 1 сентября прошлого года повысилась заработная плата воспитателям дошкольного образования и помощникам воспитателей. Надбавка за работу в отрасли составила 20 и 10 процентов от оклада соответственно.
В 2023 году на выплату пособий по материнству и семейных пособий предусматривается направить 3,2 миллиарда рублей, из них 2 миллиарда — на выплату пособий по уходу за детьми в возрасте до трех лет. В частности, пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет в среднем выплачивается на 228 тысяч детей. Его размер пересчитывается два раза (с 1 февраля и 1 августа) в связи с ростом средней заработной платы работников в стране.
Ежеквартально (с 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября) подлежат перерасчету и пособия, исчисляемые от бюджета прожиточного минимума: единовременное пособие при рождении детей; единовременное пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12 недель беременности; пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до трех лет; пособие на детей старше трех лет из отдельных категорий семей; пособие по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет и другие.
В январе 2023-го единовременное пособие в связи с рождением первого ребенка составило почти 3,4 тысячи рублей, второго и последующих — почти 4,8 тысячи рублей. Пособия выплачиваются на 405 тысяч детей, или каждого четвертого ребенка страны.
Обновленные налоговые ставки 2024 года
С начала 2024 года в Беларуси вступили в силу обновленные налоговые ставки. Они были установлены с целью оптимизации налоговой системы и поддержки экономического развития страны.
Новые ставки подоходного налога для физических лиц дифференцируются в зависимости от размера дохода. На данный момент действуют следующие ставки:
| Размер дохода | Ставка налога |
| До 40 базовых величин (БР) | 13% |
| От 40 до 300 БР | 15% |
| От 300 до 1000 БР | 20% |
| От 1000 БР и более | 25% |
Таким образом, чем выше доход, тем выше ставка налога. Более высокие ставки налога для более высоких доходов направлены на более справедливое распределение налоговой нагрузки и поддержку социально уязвимых категорий граждан.
Влияние нового закона на работодателей и работников
Введение нового закона о подоходном налоге с зарплаты в Беларуси в 2023 году влечет за собой некоторые изменения и влияет как на работодателей, так и на работников. Новые правила расчета и уплаты налога ставят перед работодателями новые обязательства, а работникам приходится пересмотреть свои финансовые планы.
Для работодателей основное изменение заключается в необходимости проведения расчета и уплаты подоходного налога непосредственно из зарплаты работника. Теперь компании должны аккуратно отслеживать сумму налога и вовремя перечислять его в налоговые органы. Это требует дополнительного ресурса и времени со стороны работодателей.
С другой стороны, новый закон может привести к увеличению обязательств работодателя по выплате заработной платы, так как работнику теперь может быть начислено меньше денег на руки из-за вычета налога. Это может потребовать от компаний пересмотра своих финансовых планов и бюджетирования.
Для работников ввод налога может привести к уменьшению суммы, которую они получают на руки. Теперь любой начисленный налог будет удерживаться напрямую из заработной платы. Работники могут столкнуться с необходимостью более тщательного планирования своих расходов, учитывая новый потерянный доход.
Однако, новый закон также может принести некоторые выгоды для работников. Например, встроенный механизм перерасчета налоговых вычетов может позволить работникам получить большие вычеты и вернуть часть начисленного налога в виде возмещения. Это может быть особенно полезно для тех, кто имеет высокие затраты на образование или здоровье.
| Заработная плата до вычета | Подоходный налог (13%) | Конечная сумма на руки |
|---|---|---|
| 1000 BYN | 130 BYN | 870 BYN |
| 2000 BYN | 260 BYN | 1740 BYN |
| 5000 BYN | 650 BYN | 4350 BYN |
Приведенная выше таблица демонстрирует примерный расчет влияния нового закона на работника. Как видно, сумма на руки снижается пропорционально заработной плате и уровню налоговой ставки. Понимание этих изменений поможет работникам более точно спланировать свои финансовые обязательства и рассчитать свой новый уровень дохода.
Изменение системы налогообложения
В 2023 году в Беларуси вступает в силу новый подоходный налог с зарплаты. Это значительное изменение в системе налогообложения, которое затронет всех работников страны.
Согласно новым правилам, налоговая ставка будет зависеть от дохода работника. Будет введена прогрессивная шкала, согласно которой налоговая ставка будет возрастать с увеличением дохода.
Такое изменение системы налогообложения позволит более справедливо распределить налоговую нагрузку между работниками разных доходных групп. Люди с более высоким доходом будут платить больше налогов, что позволит снизить неравенство в обществе.
Новый подоходный налог также будет способствовать увеличению доходов бюджета страны, что позволит финансировать различные социальные программы и проекты. Это позволит улучшить качество жизни граждан и развитие страны в целом.
Однако, введение нового подоходного налога может повлиять на размер заработной платы работников. Некоторые работодатели могут перераспределить затраты на оплату труда, что может привести к изменению заработной платы в меньшую сторону.
В целом, изменение системы налогообложения в Беларуси является важным шагом в направлении более справедливого распределения доходов и повышения финансовой устойчивости страны. Однако, конкретные последствия для работников будут становиться ясными только после начала действия новых правил.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается с доходов физических лиц в Беларуси. Основной объект налогообложения — это доходы от основной деятельности, то есть заработная плата.
НДФЛ является прогрессивным налогом, что означает, что ставка налога зависит от дохода налогоплательщика. В Беларуси действует следующая шкала ставок:
| Доходы в год, руб. | Ставка налога, % |
|---|---|
| до 25 000 | |
| от 25 001 до 50 000 | 13 |
| от 50 001 до 90 000 | 15 |
| свыше 90 000 | 20 |
Налог удерживается непосредственно работодателем и перечисляется в бюджет страны.
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается при покупке товаров или услуг в Беларуси. Он является одним из основных источников доходов государства и взимается с каждой стадии производства и купли-продажи товаров или услуг.
В Беларуси действует общая ставка НДС, которая составляет 20%. Это означает, что при покупке товара или услуги вам придется заплатить налог в размере 20% от стоимости товара или услуги, указанной на кассовом чеке.
Зачастую, стоимость товаров или услуг уже включает в себя НДС, поэтому вам не придется доплачивать его отдельно. В таком случае, на кассовом чеке будет указана только общая сумма, уже включающая НДС.
Но есть и исключения. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от уплаты НДС или облагаться по сниженной ставке. Например, медикаменты и продукты питания облагаются сниженной ставкой НДС в размере 10%. Освобождены от НДС также международные транспортные услуги, услуги по вывозу и ввозу товаров.
Малый бизнес, осуществляющий продажу товаров или услуг, может применять упрощенную систему налогообложения, при которой НДС уплачивается по фиксированной ставке, вне зависимости от общей суммы продаж. Это позволяет упростить ведение бухгалтерии и уменьшить налоговую нагрузку на малые предприятия.
Для предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, действует особый порядок возврата НДС, уплаченного при импорте товаров. В случае экспорта товаров, предприниматели имеют право на получение возврата НДС, уплаченного при приобретении или производстве товаров.
| Ставка | Вид услуг/товаров |
|---|---|
| 20% | Общая ставка |
| 10% | Медикаменты, продукты питания |
| 0% | Международные транспортные услуги, вывоз и ввоз товаров |