Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли налогом выплаты по ОСАГО? Можно ли не платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ОСАГО — договор обязательного страхования гражданской ответственности, по которому в соответствии со статьей 213 НК РФ сумма выплат не облагается НДФЛ. Если страхователь попал в ДТП, которое произошло не по его вине, ремонт проводится по полису ОСАГО виновника. Эта компенсация подлежащих возмещению страховщиком убытков не подлежит налогообложению.
Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?
Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.
Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.
Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.
В каких случаях компенсации облагаются НДФЛ?
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по договорам страхования регулируется Налоговым кодексом РФ (гл. 23 ст.213). Налоговая ставка установлена в размере 13 %, в том числе в отношении доходов физических лиц, полученных в виде страховых выплат. Исключением являются выплаты, полученные по:
- полису ОСАГО, так как он относится к обязательным видам страхования;
- добровольному страхованию жизни;
- договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок);
- добровольному пенсионному страхованию.
НДФЛ для штрафов и неустоек
Если страховая компания не удовлетворила требования страхователя и выплатила компенсацию, которая не покрывает причиненный ущерб, или отказала в выплате, страхователь вправе обратиться в суд.
Если страхователь подал иск о компенсации морального вреда, который причинила организация, то, в соответствии с НК РФ (статья 217), возмещение не подлежит налогообложению. Верховный суд РФ считает, что штрафы и неустойки — это доход, а компенсация морального ущерба — нет. Этот принцип применим не только к возмещениям со стороны страховщиков. Он действует и при нарушении прав потребителя.
Даже если в качестве ответчика в суде выступает страховая компания, частная организация или индивидуальный предприниматель, истцу иногда приходится самостоятельно выплачивать налог. Ответчик обязан сообщить и в налоговый орган, и истцу, что НДФЛ не был удержан, не позднее 1 марта следующего года.
В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?
Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:
Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.
Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме». При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.
Необлагаемые НДФЛ страховые выплаты
Ответ на вопрос, какие страховые выплаты не облагаются налогом на доходы, дан в НК РФ, а именно в ст. 213. К ним относятся следующие выплаты:
-
по договорам обязательного страхования. Примером могут быть договоры страхования пассажиров общественного транспорта;
-
по договорам добровольного страхования жизни в случаях осуществления выплат в результате дожития страхователя до определенного возврата или его смерти в период действия договора.
-
по рисковым событиям в рамках договоров добровольного личного страхования, например, в случаях смерти или причинения вреда здоровью, в том числе приведшего к инвалидности;
-
по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу.
Субъекты договора ОСАГО
Рассмотрим сторон по договору страхования в таблице ниже.
| № п/п | Субъект | Описание |
| 1 | Страховщик | Страховая компания, выполняющая функции обязательного страхования ответственности в рамках имеющейся лицензии в рамках действующего законодательства. |
| 2 | Страхователь | Гражданин, который заключил договор со страховой компанией, выдающей ему страховой полис. |
| 3 | Выгодоприобретатель | Лицо, которое понесло убытки в ДТП |
| 4 | Агент, брокер | Страховые посредники между страховщиком и страхователем |
| 5 | Российский Союз Автостраховщиков (РСА) | Профессиональное объединение страховщиков, которое производит компенсационные выплаты пострадавшим сторонам. Кроме накапливания средств и их выплаты, объединение уполномочено защищать права страховых компаний |
Порядок действий для организаций
Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.
Еще по теме Как быстро вернуть налог при покупке квартиры — пошаговая инструкция
Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:
- сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
- а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
- то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
- а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.
Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:
- при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
- при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.
Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.
В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?
Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:
Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.
Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме». При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.
Куда оплачивать – в страховую или налоговую?
Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.
Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.
Предлагаем ознакомиться: Что такое страховое возмещение — как получить выплаты за 5 шагов
Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.
Средства, перечисляемые страховщиками по договору
Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.
Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.
Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете
Следовательно, проверку следует осуществлять строго по выделенным признакам, так как это необходимо для анализа страховой деятельности, адекватного расчета страховых резервов и в конечном итоге для подготовки отчетности.
В отношении одного и того же предмета могут одновременно иметь место договоры страхования с разными страхователями: например, могут застраховать имущественную ответственность в отношении одной и той же партии товара его продавец, осуществляющий отправку покупателю, и перевозчик, выполняющий фактическую доставку.
09 Фев 2021 jurist7sib 34
Поделитесь записью
- Похожие записи
- Если Оплачивать Жкх По 1000 Рублей,Имеют Ли Право Подать В Суд
- Доверенность Представителю Органа Опеки И Попечительства
- Как Устроиться На Работу Водителем С 3 Группой Инвалидности
- Транспортный Налог В Оренбургской Области На 2021 Год Для Пенсионеров
Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.
Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.
Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.
Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.
Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.
Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:
- 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
- 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
- 2 000 – за вред здоровью,
- 2 000 – выплата УТС.
В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.
НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию
Если застраховать жилье, иное имущество или оформить полис каско на автомобиль, то может потребоваться уплатить НДФЛ со страховой выплаты. Может, но не факт, что потребуется: такое происходит редко.
Согласно п. 4 ст. 213 налогового кодекса, налоговая база возникает, когда страховая выплата больше, чем стоимость уничтоженного имущества или расходы на восстановление имущества плюс стоимость полиса.
Пример. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом. Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч — деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса. Надо уплатить НДФЛ в размере 128 700 рублей.
На практике страховая компания выплачивает страхователю только компенсацию фактического ущерба. То есть на страховке заработать не получится, и нет смысла страховать имущество на сумму больше, чем оно стоит на самом деле.
В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом.
Порядок действий для организаций
Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.
Еще по теме Налоговые регистры: инструкция по применению
Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:
- сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
- а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
- то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
- а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.
Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:
- при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
- при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.
Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.
Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?
Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:
- непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
- неустойка за отказ или просрочку возмещения,
- финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
- возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).
Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?
Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.
Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.
Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.