Процедура банкротства компании: этапы, порядок действий и условия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Процедура банкротства компании: этапы, порядок действий и условия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Необходимость признать официально несостоятельность и банкротство юридического лица возникает, если фирма не имеет возможности рассчитываться по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнес-проекта на рынке. Появляется большая задолженность перед разными кредиторами и в выплате заработной платы сотрудникам. Собственник задумывается об этой неприятной и хлопотной процедуре как о варианте закрыть свое предприятие с долгами.

Банкротство — это сложный процесс. Пройдя в суде все стадии несостоятельности, или обратившись с этой целью в МФЦ, должник получает статус банкрота и избавляется от задолженностей. Звучит как сказка — «избавиться от долгов раз и навсегда» Но это законный выход из долговой ямы, но который при этом подойдет не каждому должнику.

Будут и последствия после банкротства. Они установлены законодательно:

• в течение 5 лет при получении кредита или займа должник обязан уведомлять о своем статусе банкрота будущего кредитора;
• в течение 3 лет не сможет управлять юридическим лицом или занимать руководящие должности в бюджетных организациях;
• в течение 5 лет гражданин не сможет повторно объявить себя банкротом через суд;
• в течение 10 лет должник не сможет повторно объявить себя банкротом во внесудебном порядке.

Что общего в системе процедур банкротства для людей и для компаний?

Конечно, признание несостоятельности отличается у компаний и у рядовых граждан. Но есть процедура, которая будет общей для этих двух категорий — мировое соглашение.

На любом этапе банкротства стороны могут прийти к взаимному соглашению и тем самым отменить банкротство. После заключения мирового соглашения судебный процесс немедленно прекращается, то есть банкротство так и не наступает.

Мировое соглашение:

• заключается между должником и его кредиторами;
• должно учитывать интересы всех кредиторов;
• должно пройти утверждение через арбитражный суд.

Нельзя, например, заключить мировое соглашение только с одним или с двумя кредиторами, если их пять или восемь. В соглашении учитываются интересы сразу всех кредиторов. Это выгодная альтернатива реструктуризации долгов, поскольку в мировом соглашении:

• можно списать часть задолженности;
• можно увеличить сроки: если в реструктуризации долгов срок расчета составляет 3 года, а в финансовом оздоровлении — 2 года, то в мировом соглашении можно прописать и 5, и 10 лет. Главное, чтобы кредиторы согласились на эти условия. Но, конечно, верить обещанию, что вы вернете долги за 25 лет суд не обязан — соглашение с такими условиями суд вряд ли утвердит.

Ниже представлена таблица с кратким изложением порядков процедур.

	Название процедуры	Название процедуры	Название процедуры	Название процедуры	Название процедуры
Банкротство юридических лиц	Наблюдение	Финансовое оздоровление	Внешнее управление	Конкурсное производство	Мировое соглашение
Банкротство физических лиц	Нет	Реструктуризация долгов	Нет	Реализация имущества	Мировое соглашение

Основные стадии банкротства юридического лица

Возможность объявить себя банкротом является единственным выходом законно ликвидировать бизнес в тех случаях, когда исполнить обязательства кредиторов не представляется возможным. При этом, как правило, сумма накопленных долгов превышает величину активов предприятия, а срок просрочки составляет свыше 3 мес. (ст. 3 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г.). В некоторых ситуациях анализ финансово-хозяйственного состояния компании позволяет предпринять превентивные меры по нормализации деятельности организации в целях расчетов с кредиторами. Но если перспектив развития бизнеса нет, собственникам приходится подавать в арбитраж заявление о несостоятельности.

Четкий регламент и обязательные этапы банкротства юридического лица утверждены на федеральном уровне в уже упомянутом Законе № 127-ФЗ. Этот нормативно-правовой документ определяет алгоритм действий, которые проводятся в процессе признания компании неплатежеспособной. Требования являются обязательными для всех участников процесса независимо от организационного статуса организации и ее отраслевой принадлежности.

Не все этапы банкротства применяются по мере решения дела, но предварительное наблюдение проводится всегда. Решение о введении наблюдательных мероприятий выносится судом по итогам рассмотрения заявления (может быть подано как должником, так и любым из кредиторов, а также уполномоченными госорганами). При этом внимательно изучаются представленные доказательства о неплатежеспособности должника. По итогам наблюдения делаются соответствующие выводы о дальнейшей судьбе предприятия – прекращение производства банкротства или переход к следующему этапу.

Для чего банкротство должника нужно кредитору?

Согласно ФЗ №127 судебные издержки оплачивает тот, кто инициировал процесс банкротства. Кредиторы обычно подают заявление о банкротстве своего должника, если юридическое лицо функционирует более-менее нормально и имеет активы, позволяющие после продажи, полностью погасить долг.

В этих случаях они стремятся не затягивать с подачей заявления, понимая, что с каждым днем потенциальный банкрот все глубже проваливается «в долговую яму». Хотя бы потому, что долги по зарплате работников растут, причем именно трудовой коллектив имеет больше всех прав на удовлетворение своих требований. А значит, с каждым днем шансы кредитора вернуть свои деньги уменьшаются.

Кроме того, в соответствии с положениями закона, кредитор имеет преимущественное право выбрать временного финансового управляющего. Управляющий, действующий в интересах кредитора, увеличивает вероятность того, что долг будет возвращен. Если не весь, то хотя бы большая его часть.

Варианты решений суда

Поданное в арбитражный суд заявление о несостоятельности юрилица регистрируется. Затем суд начинает его рассмотрение и изучение. Текст самого иска изучается на предмет его соответствие всем юридическим требованиям. Приложенные документы — на релевантность и соответствие реальному положению вещей. Чтобы полнее оценить финансовую ситуацию банкрота, суд рассылает запросы во всевозможные компетенции инстанции.

Суду необходимо понять – какие меры, предусмотренные в законе, целесообразно применить в отношении банкрота. Задача эта кропотливая и требующая немало времени. Как правило, оно занимает у суда около двух месяцев. После того, как вся необходимая информация собрана и проанализирована, судья принимает одно из четырех решений:

Отклонить иск, не найдя в деле оснований для банкротства. Дело закрывается.

Приостановить дело о банкротстве, в случае, если за прошедшее время стороны договорились и заключили мировое соглашение. В этом случае дело не закрывается. Оно будет возобновлено, если должник нарушит условия мирового соглашения.

Принять решение о реструктуризации долга и санации компании. Так поступают в том случае, если есть предпосылки к тому, чтобы компания расплатилась с долгами род руководством временного управляющего. То есть, перестала быть неплатежеспособной и вернулась к нормальному функционированию.

Сразу запустить конкурсное производство под руководством арбитражного управляющего. Это означает, что все ликвидные активы предприятия будут реализованы. Вырученные средства пойдут на погашение долгов. Остаток долгов будет списан. Юридическое лицо ликвидировано.

Субсидиарная ответственность менеджеров и собственников при банкротстве организации

Закон о банкротстве устанавливает возможность привлечения к субсидиарной (дополнительной) ответственности менеджеров и собственников компании в случае банкротства этой организации. Такая ответственность применяется не всегда, а только при наступлении определенных обстоятельств (вины менеджеров и собственников). Для этих целей Закон о банкротстве ввел понятие:

Контролирующее должника лицо — лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника…

К контролирующим должника лицам могут быть отнесены некоторые менеджеры (руководящий состав) и собственники компании.

Субсидиарная ответственность может распространяться на лиц, которые признаются Контролирующими должника лицами.

Не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Это правило было введено с 01.01.2015 Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.

НДС не уплачивается только если должник признан банкротом. Это решение принимается перед стадией банкротства Конкурсное производство. На всех остальных стадиях банкротства НДС должником уплачивается.

Контролирующие органы считают, что работы и услуги, выполненные банкротом, облагаются НДС, так как в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ не предусмотрено их освобождение от налогообложения (Письма Минфина России от 30.10.2015 N 03-07-14/62525, от 06.05.2015 N 03-07-11/26074, ФНС России от 17.08.2016 N СД-4-3/15110@).

НДС до 01.01.2015

До 01.01.2015 реализация имущества банкротов облагалась НДС, но этот НДС удерживал и уплачивал налоговый агент (п. 4.1. ст. 161 НК РФ — отменен с 01.01.2015).

Критерии банкротства предприятия

Официальное признание банкротом возможно не во всех случаях, а только при соблюдении определенных Законом № 127-ФЗ условий. Помимо обязательных оснований существуют косвенные признаки, по которым опытный руководитель уже может понять, что организация находится в кризисе. Это, прежде всего, недостаток свободных средств; низкий уровень ликвидных активов; отказ в кредитных линиях со стороны финансовых учреждений; накопление долгов по заработной плате, налогам, расчетам с контрагентами; низкая рентабельность бизнеса; жесткая конкуренция на рынке и т.д.

Но всех перечисленных базовых критериев еще недостаточно – несостоятельными могут быть признаны те должники, которые соответствуют требованиям Закона № 127-ФЗ. Эти специальные условия величины и времени задолженности перечислены в стат. 3, 6 и 33 Закона «О несостоятельности». В чем же они заключаются?

Стадии банкротства юридического лица

В законе о банкротстве (127-ФЗ) строго разграничены несколько стадий этой процедуры. Сколько их в итоге будет, зависит от специфических особенностей каждого дела, квалификации финуправа и арбитражного судьи. Однако одна из них присутствует в каждом деле. Речь о стадии наблюдения, дающей суду полное представление о финансовой ситуации, сложившейся на предприятии неплательщика. По результатам этого “разведывательного” этапа судья будет принимать решение, по какому пути далее пойдет процесс банкротства:

прекратится на этой стадии (контрагенты договорились решить проблему банкротства мировым соглашением, либо доказано, что неплательщик, имея средства, слукавил и не заплатил);

перейдет к следующей (санация);

перескочит через финансовое оздоровление и внешнее управление — к конкурсному производству (торгам).

Сбор доказательной базы

Решение о начале процедуры признания юридического лица финансово несостоятельным принимает судья арбитражного суда на основании документов, предоставленных заявителем. Стандартный комплект документации, формируемый в подобной ситуации, обычно включает:

• пакет учредительных и регистрационных документов предприятия;
• все виды отчетности – финансовой, бухгалтерской, управленческой, кадровой – за предыдущие 3 года деятельности компании;
• документальные доказательства наличия задолженности;
• заверенные банковскими организациями выписки по счетам компании-должника;
• перечень кредиторов, как можно более полный и развернутый с указанием размера задолженности перед каждым;
• другие документы, подтверждающие неплатежеспособность юридического лица.

Основное требование к пакету документации для принятия положительного решения о начале процедуры банкротства – наличие объективных и неоспоримых доказательств финансовой несостоятельности должника.

Проведение конкурсных торгов по банкротству

Имущество компании-банкрота реализуется в форме электронных торгов, которые проводятся на ЭТП (электронных торговых площадках). Такой подход к организации обеспечивает прозрачность и открытость мероприятия, позволяя получить за активы должника максимально возможную сумму денежных средств.

Схема проведения торгов предусматривает выполнение следующих действий:

• формирование конкурсной массы;
• оформление аукционной документации;
• размещение лотов на ЭТП;
• проведение электронного аукциона;
• подведение итогов, оформление договоров и совершение сделок по продаже имущества.

Предметом торгов становится практически любое имущество компании-должника. В конкурсную массу обычно входят:

• объекты недвижимости, включая земельные участки;
• объекты незавершенного строительства;
• транспорт, специальная техника и оборудование;
• ценные бумаги и другие активы, находящиеся на балансе банкрота.

Преимущества банкротства для организации-должника

Процесс банкротства для юридического лица достаточно сложен и длителен. Кроме того, при осуществлении данного процесса следует понимать, что неизбежными будут многочисленные проверки, проводимые разными государственными органами, так как необходимо проверить, является ли банкротство фиктивным или нет.

Однако у данной процедуры для юридических лиц при всех видимых ее недостатках есть и ряд преимуществ, а именно:

• происходит временная приостановка проводимых процессов по взысканию долгов и процентов по ним перед различными видами кредиторов;
• снятие арестов, наложенных судебными приставами, со всех имеющихся видов имущества, что позволяет пользоваться им в свободной форме до момента, пока не будет принято решение о реализации такого имущества с торгов;
• приостановка деятельности приставов (за исключением определенных категорий существующих исполнительных листов, которые были выданы до начала процедуры банкротства), а также проводимых мероприятий по продаже имущества должника с целью погашения требований, зафиксированных в исполнительных листах;
• снятие блокировки с имеющихся счетов, в том числе если такая блокировка осуществлена по решению суда на основании ходатайства государственных органов, например, Федеральной налоговой службы;
• возврат возможных сумм переплат по налогам (если такая переплата осуществлена на основании некорректно подсчитанных деклараций, например, от суммы стандартного годового оборота, а в последние месяцы календарного года оборот упал, что стало причиной банкротства). Однако такую переплату возможно возместить только в том случае, если удастся доказать, что она имеет причину некорректных подсчетов, произведенных сотрудниками налоговых органов;
• возможность сократить объем своих долгов перед кредиторами при условии проведения скупки долгов третьими лицами с использованием механизма дисконта. В этом случае кредитору третьим лицом предлагается выкупить имеющийся долг юридического лица-банкрота перед таким кредитором, но не по его номинальной стоимости (сумма фактической задолженности), а с учетом скидки (за счет сокращения объема процентов, которые должны быть выплачены, что и становится скидкой или дисконтом). В этом случае кредитор при условии согласия на такое действие получает частичное погашение задолженности перед ним, а у организации-должника появляется возможность расчета за меньший объем задолженности;
• наложение моратория на действия кредиторов, в том числе по начислению процентов и неустоек по имеющимся долгам;
• в случае отсутствия средств для погашения долгов компании имеющиеся задолженности возможно списать. Однако для этого необходимо подтвердить полную невозможность погашения их даже за счет продажи имеющегося имущества и привлечения к субсидиарной ответственности руководителя организации и ее учредителей.

Однако для того, чтобы реализовать все перечисленные преимущества, необходимо, чтобы назначенный арбитражный управляющий и специально привлеченные лица, например, юристы по банкротству, имели возможность полностью изучить всю структуру бизнеса и найти наиболее оптимальные варианты для разрешения сложившейся ситуации, чтобы предпринять попытки восстановить финансовое состояние компании.

Инициаторы банкротства

Участниками процесса признания юридического лица финансово несостоятельным могут стать:

1. Должник.
2. Лицо, которое предоставило обеспечение.
3. Арбитражный управляющий.
4. Конкурсные кредиторы – это кредиторы по денежным обязательствам за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причиненный вред жизни и здоровью, имеет долги в части выплаты вознаграждения по авторским договорам и учредителям общества с долгами, которые вытекают из этого участия.
5. Органы исполнительной власти.
6. Уполномоченные органы – это федеральные органы власти, органы местного самоуправления, которые представляют требования об уплате обязательных платежей и по денежным обязательствам.

Но инициировать банкротство вправе не каждый участник. Процедуру признания финансовой несостоятельности могут инициировать как само юрлицо, так и кредитор.

Решение об объявлении банкротом может исходить от руководства предприятия или его учредителей. А в качестве кредиторов могут выступать коммерческие и государственные организации, внебюджетные фонды, наемный персонал и пр. Ранее инициатива о признании банкротом компании могла исходить и от прокурора.

Юридическое лицо в процессе банкротства приобретает возможность получения отсрочки по уплате пени и штрафов. При отсутствии вины собственников и руководства юрлица в доведении компании до банкротства это позволит им избавиться от долговых обязательств фирмы без рисков для личного имущества.

Процедура банкротства для кредитора позволяет ему контролировать весь процесс. Благодаря банкротству, обеспечивается сохранность имущества должника и можно рассчитывать на возврат его собственности из аренды и пр. Для кредитора процедура признания компании-должника финансово несостоятельной имеет и другие преимущества:

1. Он получает возможность держать под контролем бизнес должника и стать его собственником.
2. Ему компенсируется определенная часть задолженности (или даже весь долг) в процессе распродажи имущества.
3. Он юридически защищен от распродажи имущества и вывода активов.
4. Ему гарантируется выплата задолженности и невозможность уклониться от указанной обязанности.
5. Он получает возможность купить имущество по невысокой цене.

В некоторых случаях заявление о своем банкротстве является не правом, а прямой обязанностью компании. Руководство компании обязано инициировать процедуру банкротства самостоятельно в следующих случаях:

1. Если юрлицо не располагает достаточными ресурсами для перекрытия долгов перед кредиторами.
2. Если в процессе ликвидации юрлица были обнаружены признаки финансовой несостоятельности компании.

В последнем случае руководство компании-должника должно обратиться с заявлением в арбитраж не более, чем через 30 дней после выявления подобных фактов. Часто факты наличия признаков несостоятельности на предприятии выявляются по результатам аудиторской проверки.

При признании юрлица банкротом кредиторы более не смогут обращаться к нему напрямую для погашения задолженности. Эти вопросы должны быть урегулированы исключительно посредством арбитражного суда.

Сроки принятия решения судом о банкротстве юрлица или отказе в удовлетворении его заявления регламентируются законодательно и не превышают 3 месяцев после подачи заинтересованным лицом заявления. В указанные сроки суд должен назначить и провести первое судебное заседание.

На основании ст. 42 127-ФЗ суд может прийти к выводу о необходимости принять заявление в течение 5 дней после его поступления или отказать заявителю.

Если заявление о банкротстве подается не самим юрлицом, а его кредиторами, то должник вправе предоставить суду отзыв на поступивший в арбитраж документ. В нем он излагает свою версию происходящего.

По результатам первого судебного заседания суд может вынести одно из перечисленных ниже определений:

1. О введении этапа наблюдения и назначения конкурсного управляющего.
2. Об отказе ввести наблюдение и оставлении заявления без движения.
3. О прекращении производства по делу.

Признать юридическое лицо банкротом может только арбитражный суд. Кредиторы это сделать не вправе.

Арбитражным судом может быть принято решение о признании лица банкротом после проведения комплексного анализа финансового состояния юрлица.

Конкурсное производство при банкротстве юридического лица

Когда предприятие или бизнесмен не может больше исполнять свои финансовые обязательства, то есть становится несостоятельным, его признают банкротом.

Когда арбитражный суд выносит постановление о банкротстве несостоятельного бизнеса, кредиторы задаются вопросом – навсегда ли потеряны их деньги? Чтобы постараться удовлетворить законные требования перед кредиторами хотя бы отчасти, перед окончательной ликвидацией должника как предпринимателя может быть открыто конкурсное производство (КП).

Из статьи вы узнаете, для каких целей производится эта процедура, уточните, какие шаги предпримет назначенный конкурсным управляющим и что за документы предоставит по окончании своей работы. Рассмотрены будут и альтернативные возможности прекращения обязательств.

Данная процедура применяется к организации-должнику, ее основная задача – обеспечить сохранность принадлежащего ей имущества, анализ ее финансового положения, формирование полного реестра требований кредиторов, организация и проведение первоначального собрания кредиторов. Наблюдение является обязательной процедурой, которая проводится при банкротстве любых юридических лиц.

Для введения процедуры наблюдения анализируются требования кредиторов, определяется их обоснованность. Исключение составляют ситуации, когда должник самостоятельно подает заявление о признании себя банкротом – при этом условии стадия наблюдения начинается со дня принятия заявления арбитражным судом.

На время проведения процедуры наблюдения назначается временный управляющий, действующий параллельно с основным руководителем компании, который на этом этапе не сохраняет все свои полномочия.

К основным ограничениям и обязанностям, которые вводит процедура наблюдения, относятся следующие:

• возможность проведения сделок, касающихся приобретения либо отчуждения имущества стоимостью свыше 5% оценки активов компании, только при получении письменного согласия управляющего;
• аналогичное ограничение на выдачу и получение кредитов/займов, гарантий и поручительств, организацию доверительного управления имуществом компании-должника, перевод задолженности и уступку права требования;
• запрет на принятие управленческих и организационных решений.

Конкурсное производство

Конкурсное производство – это завершающая стадия процесса банкротства организации. Ее основная цель – адекватное удовлетворение требований, выдвигаемых кредиторами.

Базовыми особенностями конкурсного производства являются следующие:

• назначение конкурсного управляющего, который управляет принадлежащим должнику имуществом
• лишение организации-должника права управлять имуществом;
• приостановление делопроизводства по отдельным требованиям кредиторов;
• возможное оспаривание сделок должника, которые были им совершены до введения стадии конкурсного производства;
• создание из имущества, принадлежащего должнику, конкурсной массы;
• использование имущества, входящего в конкурсную массу, требований кредиторов.

Конкурсное производство может быть назначено на 1 год и продлено по решению суда максимум на 6 месяцев.

Полномочия конкурсного управляющего начинаются с момента его назначения судебным органом и завершаются только с окончанием всей стадии конкурсного производства. На этот период он получает исчерпывающий перечень полномочий по распоряжению принадлежащим организации-должнику имуществом.

Похожие записи:

• Штраф без лицензии такси 2024 за работу
• Выплаты лицам, подвергшимся воздействию радиации
• Нотариальная форма договора дарения