Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды поддержки могут получить самозанятые в 2022-2023 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:
- 4% при реализации обычным физическим лицам;
- 6% при реализации организациям и ИП.
Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.
Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:
- если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
- если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.
Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.
Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Больничный для самозанятых
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.
Специальный режим для самозанятых граждан
В конце 2023 года был подписан пробный законопроект, регламентирующий новый режим деятельности граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не осуществляют трудовую деятельность на основании трудового договора. Таких граждан определяют, как самозанятых граждан, которые оказывают услуги и работы физическим лицам для получения прибыли при этом они не являются частными предпринимателями.
| Тип самозанятых граждан | Описание |
| Граждане, которые осуществляют деятельность с помощью нанятого персонала | По своей сути такие граждане являются незарегистрированных индивидуальными предпринимателями, которые по законодательству обязаны зарегистрировать свою деятельность и работать по упрощенной системе налогообложения. В противном случае их деятельность оказывается вне закона |
| Граждане, которые осуществляют трудовую деятельность для личных нужд | К таким гражданам относятся няни, репетиторы, подсобные рабочие и т.д. Для них и разрабатывается специальный режим для легализации деятельности |
Налоги для самозанятых граждан
Долгое время велись дискуссии на тему, как правильно взымать налоги с замозанятых граждан так, чтобы они были готовы их платить. А это означает, что налог не может быть слишком обременителен для таких граждан. Поэтому обсуждался долгое время вариант патента на деятельность самозанятых граждан. Цена на такой патент варьировалась от 10 тысяч до 20 тысяч рублей. Но данное предложение так и не воплотилось в жизнь. В конце 2023 года был принят новый закон о налоге на профессиональную деятельность с дифференцированной системой ставок.
| Ставка налога на профессиональную деятельность | Описание |
| 6% | Самозанятые граждане, которые оказывают услуги и работы для юридических лиц |
| 4% | Самозанятые граждане, которые оказывают услуги и работы для физических лиц |
| 0% | Налоговые каникулы для граждан, чья деятельность связана с репетиторством, уходом за детьми, больными и людьми пожилого возраста и т.д. |
По законодательству вспашет стране любой гражданин, который получает доход обязан с него перечислять налог на доходы физических лиц. А это немного-немало 13%. Поэтому люди которые переодически оказывает какие-то услуги другим гражданам обычно стараются скрыть такого рода доход. Новый специальный налоговый режим предлагает сниженные ставки на профессиональные работы, что не так обременительно.
Как зарегистрироваться самозанятым гражданам
С начала 2023 года в 4 регионах нашей страны стартовал проект по регистрации самозанятых граждан, которым предоставлена возможность легализовать свою деятельность. Не все могут воспользоваться новым специальным режимом:
- Граждане, которые осуществляют деятельность в регионе, которые не попал под пилотный проект нового налогового режима;
- Нотариусы, адвокаты, государственные служащие не могут применять новый специальный режим. Это обусловлено тем, что их деятельность попадает под профессиональное законодательство. Исключением может стать только сдача недвижимости в аренду.
- Доход от деятельности превышает сумму в 2,4 миллиона рублей.
- Часть работы выполняют наемные рабочие или есть работодатель.
- Деятельность нацелена на продажу подакцизных или маркированных товаров.
Если все пункты перечисленные выше никоим образом не относятся к гражданину осуществляющему деятельность, он может зарегистрироваться как самозанятый гражданин:
- Необходимо скачать приложение «мой налог», оно уже доступно для всех пользователей как в мобильной версии, так и на сайте ФНС;
- Зарегистрироваться в приложении: ввести свои паспортные данные и прикрепить фотографию;
- Указать вид деятельности, которым планируете заниматься и отправить электронную заявку в ФНС.
Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:
- Налоговый кодекс в статьях:
- 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
- 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
- 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
- 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
- 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
- 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.
- Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».
Закон о самозанятых гражданах в России
Президент РФ ввел налог на самозанятых в конце 2018 года. 27 ноября он подписал Федеральный закон №422-ФЗ. Этот законодательный акт начал действовать с 1 января 2019 года. Он ввел новый режим налогообложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). В народе этот режим налогообложения получил название «налог на самозанятых».
Важно. НПД – это не еще один налог, который надо платить в дополнение к существующим. Для самозанятых лиц он заменяет НДФЛ и другие виды налоговых платежей.
Суть законодательного акта – позволить легализовать свою работу или подработку и начать платить налоги тем, кто работает на себя. При этом территория действия НПД, а также допустимые виды деятельности его плательщиков были ограничены.
Государство предоставляет самозанятым гражданам ряд возможностей для улучшения условий работы. В июне 2022 г. подписан закон, уравнивающий их права с МСП (малым и средним предпринимательством). Налогоплательщики НПД могут подавать прошения о получении субсидий и прочих государственных или муниципальных преференций.
Среди разных видов предоставляемой помощи:
-
финансовые льготы, кредитование, имущественная поддержка;
-
бесплатное обучение, профессиональная помощь экономистов в разработке бизнес-плана;
-
информационное оповещение, приглашение на ярмарки и тендеры по госзакупкам;
-
субсидии от соцзащиты на развитие бизнеса или сельского хозяйства.
Плюсы закона о самозанятых
Принятие закона о самозанятых позволило гражданам, занимающимся производством собственных товаров или оказывающих частные услуги, выйти из тени, легализоваться и получить все преимущества работы «в белую».
Теперь они могут свободно:
- заключать гражданско-правовые договора с клиентами, будь то физлица или компании;
- принимать оплату на счет или карту, не боясь блокировки банками и штрафов налоговой;
- предоставлять чеки об оплате своим клиентам;
- вести деятельность открыто, под собственным именем или брендом;
- пользоваться медицинской страховкой, не уплачивая взносы в ФСС и ПФР;
- отстаивать свои интересы в суде и т.д.
Закон о самозанятых гражданах
Федеральные власти, относительно недавно, приняли патент для самозанятых граждан, призванный сделать такую трудовую деятельность официально. Основным понятием самозанятого слоя населения является предпринимательство, при котором сам ИП трудиться на себя, не привлекая посторонних работников.
К этой группе относятся также адвокаты и нотариусы, работающие без сотрудников. Именно этот фактор играет важную роль, значительно упрощая налогообложение таким гражданам.
Несмотря на то, что на территории Российской Федерации, самозанятость является достаточно популярной, окончательное определение данного положения не регулируется законодательными документами.
Последние поправки в Налоговом Кодексе коснулись статьи №217 ФЗ №401, где прописано, что самозанятый гражданин освобождается от налогообложения до две тысячи девятнадцатого года.
Конкретно говорится о следующих отраслях профессиональной деятельности:
- Предоставление уборочных работ в помещениях;
- Репетиторство;
- Освобождение от налогов для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство, имея цель в дальнейшем осуществлять его реализацию;
- Оказывающим уход за детьми, не достигшими восемнадцати лет, больными и лицами старше восьмидесятилетнего возраста.
Кому выгодна легализация самозанятости?
Первоначально официальное оформление самозанятого населения выгодно для федерального бюджета.
Такое действие позволит государственным властям:
- Направить новые поступления в госбюджет;
- Осуществлять контроль за малым бизнесом и предоставлять всяческую поддержку ему;
- Собрать точную информацию об общем числе предпринимателей в стране и по округам в отдельности.
Основные преимущества и недостатки легализации самозанятости указаны в таблице ниже.
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| · Официальный статут «Предприниматель» в своем направлении деятельности; | · Нежелание предоставлять официальную информацию о доходах в налоговые органы; |
| · Накопление рабочего стажа; | · Отсутствие доверия к государству, думая, что власти только выкачивают деньги, не поддерживая предпринимателей; |
| · Накапливание пенсионных сбережений; | · Недоработка официальной программы легализации. |
| · Попадание под программу государственной поддержки: «Налоговые каникулы», система грантов и другие, предполагаемые в разработке для самозанятых граждан; | |
| · Официальность позволяет легально предоставлять рекламу, осуществлять сделки и официально защищать свои предпринимательские права в судебном порядке; | |
| · Возможность оформлять кредиты. |
Налог на самозанятых граждан — сколько нужно платить в ФНС
Рассчитан закон на две категории. Во-первых, на граждан – физических лиц, не являющихся ИП. Клиентов они находят сами. Осуществляют такую деятельность: сдают свое жилье квартирантам, неофициально работают сиделками, репетиторами, нянями, ремонтируют квартиры, выполняют заказы как фрилансеры, перевозят грузы на личных авто.
Обратите внимание! Гражданин трудоустроен, но дополнительно оказывает услуги в частном порядке. По последнему виду деятельности он может оформиться самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность.
Репетиторы попадают под закон о самозанятых
Во-вторых, закон ориентирован на индивидуальных предпринимателей с доходом менее 200 тысяч в месяц и не имеющих других работников. Правда, разрешено привлекать помощников, но только на основе гражданско-правового договора, а не трудового.
Однако ИП не сможет воспользоваться новым режимом, если он:
- добывает полезные ископаемые;
- специализируется на продаже подакцизных или требующих маркировки товаров;
- ведет деятельность в областях, не участвующих в эксперименте;
- занимается перепродажей готовой продукции или посредническими услугами;
- находится на упрощенной системе налогообложения или другом специальном режиме.
Сдача в аренду коммерческой недвижимости не позволит использовать льготный режим. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (или ЕНВД) должен отказаться от нее и оформить новую.
Важно! Закон не распространяется на адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, оценщиков.