Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Компенсация за отпуск без увольнения в 2023
Работник вправе получить компенсацию за неиспользованный им отпуск, превышающий установленный законодательством 28-дневный период. С этой целью он подает своему работодателю соответствующее заявление. Однако, работодатель вправе отказать в выплате компенсации, не объясняя при этом причину отказа. За работником в этом случае также будет сохраняться право на отдых.
Отдельным категориям работников выплата компенсация вместо дополнительного отпуска не допускается, в том числе:
- работающим на производстве с вредными или опасными условиями труда;
- беременным;
- несовершеннолетним работникам.
Как рассчитывается компенсация
Компенсация за неотгуленный дополнительный отпуск рассчитывается аналогично основному отпуску. Определяют среднедневной заработок и умножают на количество дней, за которые начисляется оплата. Потом с этой суммы удерживаются НДФЛ и взносы в ФСС.
В качестве базы для расчета берется заработная плата сотрудника за последний год. Эта цифра делится на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (постоянная величина, равная среднему количеству календарных дней в месяце). Таким образом вычисляется среднедневная зарплата, которую надо умножить на количество дней, указанных в заявлении.
Например, за год, предшествующий отпуску, сотрудник заработал 400 тыс. руб. При этом он отработал этот период полностью. Сейчас он просит компенсацию за 5 дней дополнительного отпуска. В этом случае расчетная сумма составит:
400000 / 12 / 29,3 х 5 = 5688 руб. 28 коп.
Однако эта формула применима только если предыдущий период сотрудником отработан полностью. Если он уходил в отпуск или на больничный, то эти дни из расчета исключаются. Также не учитывается время, когда зарплата начислялась по среднему заработку (например, в командировках), простой не по вине работника и иные периоды освобождения от работы с полной (частичной) оплатой или без нее. Суммы, полученные за это время, в базу для расчета среднедевного заработка также не входят. Кроме этого, в годовой доход не входят социальные выплаты, например, материальная помощь. В этом случае формула выглядит так:
Зарплата за расчетный период / (29,3 х Количество полных месяцев + Календарные дни в месяцах, отработанных не полностью)
При этом надо учитывать, что для определения календарных дней, подлежащих расчету, недостаточно просто вычесть из общего числа дней в месяце дни, когда сотрудник не работал.
Правильная формула выглядит так:
29,3 х Количество отработанных дней / Количество календарных дней месяца
То есть если у сотрудника в апреле учитывается 15 календарных дней, то цифра для расчета среднедевного заработка определяется так:
29,3 х 15 / 30 = 14,65
Например, сотрудник шесть месяцев отработал полностью, а в остальных куда-либо отлучался (уходил в оплачиваемый отпуск, брал больничные, оформлял отпуска за свой счет). В итоге за оставшиеся шесть месяцев в расчет попало 100 календарных дней. Если за вычетом отпускных и больничных его доход за год составил 300 тыс. руб., то среднедевной заработок будет:
300 / (29,3 х 6 + 100) = 1087 руб. 75 коп.
Получившееся число умножают на количество дней отпуска, за которые выплачивают компенсацию.
Современные программы бухгалтерского учета позволяют автоматизировать процесс вычислений и свести к минимуму количество ошибок. Бухгалтеру в большинстве случаев не требуется высчитывать среднедневной заработок самостоятельно, достаточно ввести нужные данные в программу. Однако знать принципы расчета необходимо, чтобы в спорных ситуациях отстоять свою позицию.
Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск
Законодательством РФ не предусмотрена определённая форма заявления на предоставление компенсации за неиспользованный отпуск. Работник вправе составить заявление в произвольной форме и предоставить его работодателю.
Образец:
Директору ООО «АБВ»
Павлову П.П.
прораба Петрова П.П.
заявление.
Прошу предоставить мне денежную компенсацию ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за период работы с 20.01.2018 г. по 16.04.2023 г. из расчёта за семь календарных дней в соответствии со ст. 126 ТК РФ.
Петров Петров П.П.
16.04.2023 г.
Чтобы учесть требования законодательства, компенсация отпуска деньгами должна оформляться документально.
Выплата производится в несколько этапов:
- сотрудник подаёт заявление о замене отпускных дней компенсацией;
- кадровик определяет, имеет ли работник право получить такую компенсацию;
- руководство принимает решение о том, заменить ли часть отпускных дней соответствующей компенсацией;
- директор издаёт приказ о том, что сотруднику конкретное число дней отпуска заменяется компенсацией;
- бухгалтер рассчитывает и выплачивает компенсацию;
- кадровик указывает замену отпуска деньгами в карточке по форме № Т-2 (в разд. VIII «Отпуск»);
- кадровик фиксирует эту информацию о компенсации в графе 10 графика отпусков «Примечания».
Когда формируется неиспользуемый отпуск?
Появление законных отпускных дней, что не используются сотрудником, могут происходить по абсолютно разным причинам. В такой ситуации, неотгуленный отпуск можно переносить на другие даты, либо за него выплачивают компенсационные средства.
Продлить, или перенести неиспользованный период отпускных производится в следующих ситуациях:
- Когда сотрудник заболел в период отпускных дней. Заболевание должно быть зафиксировано документально, что требует обязательного обращения в больницу;
- При выполнении работником государственных обязанностей, на время которых законами РФ предусмотрена обязанность нанимателя отпустить с работы сотрудника;
- И другие случаи, предусмотренные законодательством РФ.
Как написать заявление?
Что касаемо самого заявления, то законодательством не предусмотрено определенной формы заполнения.
Однако требуется соблюдать определенные правила:
- Форма заявления может быть написанная от руки, либо распечатана. Формат бумаги – А4. При заполнении вручную обязательно писать синей ручкой;
- В названии пишется только одного слово – «заявление»;
- Верхняя часть заявления должна содержать информацию о предприятии и его личные реквизиты;
- В самом заявлении требуется ссылаться на действующее законодательство, которое предусматривает выплаты;
- Завершает заявление, обязательно, дата и подпись.
Кто имеет право на компенсацию?
Претендовать на оплату отпускных дней, не отгулянных до момента увольнения, могут только граждане, осуществляющие работу по трудовому договору. Именно он гарантирует соблюдение работодателем трудового законодательства и всех нормативных актов в этой сфере. Имея на руках двустороннее соглашение, гражданин и работодатель обязаны соблюдать его условия. Обязательно в нем прописывается пункт относительно отдыха, который должен предоставляться и оплачиваться. Право на его получение возникает по истечении полугода работы в организации.
При трудовой деятельности в стандартных условиях работнику полагается отпуск 28 календарных дней. Это 2,33 дня за каждый отработанный месяц. Когда работник увольняется, при расчете компенсации применяется следующее правило:
- увольнение в первой половине месяца не учитывает этот месяц при расчете;
- увольнение во второй половине месяца увеличивает количество дней неиспользованного отдыха до полного месяца.
Когда гражданин отработал хотя бы половину месяца или остался отпускной период, то за него будет выдана компенсация при увольнении, окончании срочного договора, переводе в другую организацию, сокращении или ликвидации юридического лица. Это правило относится также к тем, у кого договором установлен неполный рабочий день или работа по совместительству.
Работник вправе попросить руководителя организации предварительно отгулять отпуск и сразу по его завершению уволиться. При согласовании трудовой договор будет расторгнут с даты окончания отпуска. Отказав, администрация обязана произвести компенсационную выплату за накопившиеся дни отдыха.
Обстоятельства, в которых сотруднику обеспечивается компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Исходя из положений ТК РФ, любому официально трудоустроенному лицу, которое отработало в конкретной фирме более 6 месяцев, обеспечивается как минимум 28 дней отпуска за счет нанимателя за один календарный год. Практика демонстрирует, что в большинстве случаев мало сотрудников, которые используют все положенные 28 дней. Помимо основного отпуска некоторым категориям работников также может полагаться дополнительный отдых. Именно дни дополнительного отдыха, не использованные в должной мере, подлежат компенсации нанимателем.
В частности, на основании положений ст. 126 ТК РФ, законодательство обеспечивает гражданам возможность получить от нанимателя денежную компенсацию неиспользованному отпуску. При этом важно подчеркнуть, что статья фиксирует право управленца, а не его обязанность возмещать неотуглянный подчиненными отпуск. Итоговое решение всегда остается за компанией.
Существует ряд обстоятельств, когда управленец на основании законодательных положений не может обеспечить подчиненному возмещение. В частности, ст. 126 ТК РФ постановляет, что сотрудниками, которые обязательно должны уйти именно в отпуск, являются:
- женщины, ожидающие появление ребенка;
- трудоустроенные лица, не достигшие совершеннолетия;
- субъекты, осуществляющие свою трудовую деятельность во вредных и/или опасных условиях;
- на основании Письма Минтруда РФ № 13/7/В/234 от 26.03.2014г., граждане, подвергшиеся негативному влиянию радиационного излучения вследствие трагедии на ЧАЭС.
Выплаты за невзятый отдых без оставления должности: основные моменты
К законодательным документам, регулирующим отношения между сотрудником и нанимателем, относится, в первую очередь, российский Трудовой Кодекс. Основную информацию по вопросам компенсации накопившихся отпускных дней можно найти в его статьях.
- Когда и в каком объеме положен отпуск?
- Ст. №114 и 115 гласят, что через полгода работы каждый сотрудник может воспользоваться своим правом на оплачиваемый отдых. Ему могут дать как 14 дней, так и целый отпуск авансом. При этом сумма отпускных будет рассчитана не «авансом», а сообразно отработанному времени.
Важный момент! «Отгуляв» весь отпуск «авансом» (раньше, чем пройдет 11 месяцев с момента приема на работу), сотрудник может продолжить трудиться в данной организации, а может уволиться. В последнем случае с него удержат сумму отпускных за каждый день, сверх положенных 14-и.
Через год продолжительность основного отпуска составит минимум 28 дней (плюс добавочные сутки для некоторых категорий).
- Расчет отпускных и нюансы возмещений невзятых отпускных дней без ухода с работы
- Ст. № 139 регулирует правила расчета отпускных (учитывается средняя ЗП за год плюс все годичные выплаты).
Обратите внимание! При расчете возмещения тоже учитывают среднюю ЗП, НДФЛ и Налог на прибыль.
Высчитать эту сумму не трудно.
- Пример расчета
Во-первых, нужно сложить общее количество проплат за последние 12 месяцев (или за отработанное время, если оно меньше 12-и месяцев).
Законная компенсация за отпуск: условия получения без увольнения и при увольнении
Компенсация полагается работнику на таких условиях:
- он за все трудовые года не использовал свое отпускное право;
- сотрудник не смог отдохнуть за последний год по тем или иным важным причинам;
- он уходит по собственной инициативе, а отпуск остался неиспользованным полностью или частично;
- окончился срок договора, но право на отпуск не реализовалось;
- окончились сезонные работы по договору;
- сокращение штатов, ликвидация предприятия;
- сотрудник трудился неполный рабочий день;
- увольнение по инициативе руководителя за нарушения.
Важно! Если при вычислении компенсации за добавочный / пролонгированный отпуск за расчетный период поднялась ЗП, насчитываемая сумма проиндексируется на коэффициент повышения.
Список законодательных источников по теме
- ТК, статьи:
- №114-115, 116;
- № 122, ч. 1 и ст. №124 ч. 4;
- №126 -127;
- № 139;
- №237.
- Письма Роструда 2007-го г. № 473- 6 – 0 от 1-го марта и далее за № 1921- 6 от 8-го июня.
Когда выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск
При прекращении трудового договора с сотрудником работодатель выплачивает ему все причитающиеся суммы в день увольнения, в том числе и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Если в этот день работник не трудился, все выплаты производят не позднее следующего дня после того, как уволенный работник предъявит требование о расчете (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
В противном случае работодателя могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа, предусмотренной ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Примечание. Налоги и взносы с компенсации за отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), а также страховыми взносами:
- в ПФР;
- ФФОМС;
- ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на случай травматизма).
На основании поступившего от работника заявления или иного документа кадровая служба формирует приказ на расторжение контракта, в котором она указывает количество не отгулянных дней отпуска, подлежащих оплате.
Данное распоряжение направляется бухгалтерию, которая после его расчета должна выплатить сотруднику компании данную сумму в последний день работы. Если производится перечисление зарплаты безналичным путем, перечисления можно сделать на следующий день.
Если работник запрашивает перед увольнение отпуск, но использует его не на все имеющиеся у него дни, компенсация выплачивается ему вместе с расчетом в последний день работы, перед отпуском.
Внимание! Если работник не приходит за своими расчетными, они депонируются. Их выплата производится на следующий день. С момента предъявления уволенным требования о произведении данных выплат.