Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самая полная пошаговая инструкция по регистрации ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законом не установлено ограничений о составе документов, которые могут направляться учредителю. Исходя из толкования действующих норм закона, учредитель (даже один из нескольких) имеет полное право знать абсолютно всю информацию о деятельности компании, долей в уставном капитале которой он владеет.
Какие документы могут быть направлены участнику ООО?
Единственное ограничение может касаться документов, касающихся более чем трехлетнего периода деятельности компании и при затребовании их новым участником. В этом случае даже суд может отказать в возложении на ООО обязанности предоставить эти сведения, поскольку отсутствуют какой-либо смысл. 3-летний срок берется по аналогии со сроком исковой давности: ведь если новый участник ООО что-то хочет найти в документах, воспользоваться (или оспорить) этими сведениями он уже не сможет. Если участник не сможет обосновать необходимость предоставления такой информации — ему откажут, что подтверждает позиция Девятого ААС от 22.06.16 по делу № А40-201963/15-58-1370.
Таким образом, состав документов, которые участник ООО может запросить у общества, весьма широк и включает в себя:
- Уставные документы, куда входит не только Устав, но и сопутствующие принятию решений учредителями документы: протоколы общего собрания, например.
- Документы лицензионно-разрешительного характера, касающиеся деятельности компании.
- Документы, подтверждающие право собственности компании на имущество, объекты интеллектуальной собственности, а также иные имущественные права (аренда, пользование).
- Бухгалтерская и налоговая отчетность, бухгалтерские документы, сведения о первичном учете и т.д.
- Кадровая и внутренняя документация. Информация о количестве сотрудников, их заработных платах, опыте и другие сведения.
- Информация о коммерческой деятельности компании, данные о прибыли и убытках, обороте, расходах.
- Сведения о производстве, технологиях.
Как видим – учредитель вправе вникать в любые направления деятельности компании. Но лишь при условии соблюдения режима конфиденциальности и сохранность коммерческой тайны! Возможность запроса любых документов подтверждена судебной практикой, например — постановлением АС Уральского округа от 25.07.16 по делу № А60- 44291/2015.
Порядок привлечения к субсидиарной ответственности по долгам ООО
Для привлечения к субсидиарной ответственности директора или учредителя ООО кредиторы поступают следующим образом:
- Получают судебное решение о признании должника банкротом (выписку об исключении компании из ЕГРЮЛ
- Определяют сумму причитающихся им денег
- Убеждаются в невозможности взыскать долг за счет имущества
- Получают подтверждение тому, что нет возможности получить долг за счет имущества компании-должника (как правило, у компании, которую довели до банкротства, уже нет ничего, что могло бы представлять ценность для кредиторов)
- Обращаются в арбитражный суд с заявлением о привлечении к «субсидиарке» лиц, которые контролировали и распоряжались имуществом компании. Тогда есть ответчиками по иску о привлечении к субсидиарной ответственности, т.е. нести ответственность по долгам ООО, будут директор и учредитель. Но, обратите внимание: субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возможна, только если будет доказано, что именно он своими действиям довел компанию до банкротства (либо стал инициатором фиктивного банкротства).
Проверка базы 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
С момента государственной регистрации общество обязано вести список участников общества с указанием сведений о каждом участнике, размере его доли и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу. В случае несоответствия сведений, указанных в списке участников общества, сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, право на долю устанавливается на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.
Число участников общества не должно превышать пятидесяти. Если число участников превысит указанный предел, то в течение года общество с ограниченной ответственностью обязано преобразоваться в акционерное общество.
X. Споры с участием общества с ограниченной ответственностью
Споры, связанные с созданием, управлением или участием в обществе с ограниченной ответственностью, относятся к категории так называемых «корпоративных споров», порядок разрешения которых установлен Арбитражным процессуальным кодексом РФ. К корпоративным спорам относятся, в частности:
- споры, связанные с созданием, реорганизацией и ликвидацией общества;
- споры, связанные с назначением на должность, прекращением или приостановлением полномочий, а также по вопросам ответственности лиц, входящих (входивших) в состав органов управления и органов контроля общества;
- споры по искам учредителей, участников общества о возмещении убытков, причиненных обществу, признании недействительными сделок, совершенных обществом.
Ответственность за недобросовестные действия
Учредитель и директор как субсидиарные должники становятся таковыми не по умолчанию, а нарушая принцип разумного и добросовестного поведения в управлении ООО. За счет виновного лица возмещаются убытки, причиненные неразумностью и недобросовестностью действий. Это часто случается, если:
- директор и учредитель – один и тот же человек;
- такие лица голосовали на общем собрании за решения, которые привели к деструктивным процессам в компании;
- учредитель владеет свыше чем половиной доли и фактически определяет вектор развития компании;
- учредитель или участник единолично принимает все решения по обществу.
Ответственность в рамках уставного капитала
Условия, по которым основатель ООО отвечает по обязательствам организации, описаны в Законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ, а также в Гражданском Кодексе РФ.
Так, статья 1 данного кодекса предусматривает, что при ликвидации или банкротстве организации дольщик ООО отвечает исключительно имуществом и активами данной организации.
То есть в случае финансового краха предприятия, когда долги общества перед кредиторами и контрагентами превышают фактическую стоимость уставного капитала и всего имущества (как движимого, так и недвижимого), собственник такого предприятия законодательно имеет право не покрывать разницу долга личными средствами или собственностью.
Риск потерять банковские активы, недвижимость, автомобиль и прочие персональные владения у дольщика фактически отсутствует.
Данная законодательная норма подтверждается Гражданским кодексом РФ. Так, согласно статьи 56 ГК РФ, именно ООО, а не его собственники, отвечает по своим обязательствам самостоятельно как отдельная хозяйственная единица.
Такое правило признается справедливым, ведь ГК также определяет, что общество не отвечает по долгам своих дольщиков.
Уголовная ответственность
Законодательством предусмотрена уголовная ответственность учредителя (учредителей) за неправомерные действия в отношении деятельности Общества с ограниченной ответственностью.
В финансово-юридической практике 2018 года доказательство неправомерных действий учредителя было наиболее распространенным случаем, при котором собственник получил уголовное наказание.
К таким действиям можно отнести:
- сокрытие имущества общества и фальсификация информации о его стоимости;
- незаконное распоряжение собственностью организации;
- неправомерное погашение материальных требований кредиторов;
- финансово неадекватное удовлетворение имущественных требований от должников.
Собственнику грозит тюремное заключение в случае причинение по его вине убытков обществу на сумму более 250 тысяч рублей.
Статья 179 Уголовного кодекса РФ предусматривает привлечение учредителя к уголовному наказанию, если его действия содержали принуждение к заключению сделки (или отказу), что впоследствии прямо или косвенно повлияло на причинении убытков организации.
Не стоит забывать об общепринятых законодательных нормах, нарушение которых влечет за собой уголовное наказание не только дольщика, но и высших должностных лиц организации. Так уголовная ответственность наступает в случае, если учредитель инициировал или совершал действия, которые привели к:
- уклонению от уплаты предприятием общегосударственных налогов и сборов;
- злоупотреблению при эмиссии собственных ценных бумаг организации;
- незаконному перечислению средств в иностранной валюте и, как следствие, уклонению от уплаты таможенных сборов.
Привлечение дольщика к уголовной ответственности осуществляется в рамках искового производства. Инициатором подачи заявления может выступать кредиторы и контрагенты.
Если заявителем о возмещение убытков выступает непосредственно общество, то его интересы в суде представляет управляющий, прошедший процедуру конкурсного отбора.
В случае, когда общество официально признано банкротом, то от его имени выступает конкурсный кредитор.
Когда учредитель и директор ООО — это одно лицо
При любых правонарушениях важный момент — это определение виновных лиц и степени их участия в противозаконных деяниях. Учредителя нельзя привлечь к ответственности по долгам ООО, но только в том случае если он не директор. А когда он замещает эту должность, ситуация меняется.
Вся мера ответственности ложится на директора-учредителя в случаях:
- совершения сделок в ущерб интересам организации;
- сокрытия информации от других участников ООО;
- принятия решений о сделках без должной осмотрительности ;
- подделки, хищения документов общества.
Лица, имеющие право на проведение аудиторской проверки
Законодательством установлены случаи, при которых предприятие обязано ежегодно заказывать аудиторскую проверку и публиковать данные о полученных результатах. Представления в ИФНС аудиторского отсчета не требуется, контроль данных в отчете осуществляется в составе мероприятия выездной проверки. Обязательному аудиту подлежат предприятия:
- Организационной структуры в форме ОАО;
- Осуществляющие деятельность, направленную на страхование, кредитование, инвестирование;
- Получившие в предшествующем году доход без учета косвенных налогов в размере свыше 500 000 МРОТ или имеющие активы по балансу свыше 200 000 МРОТ.
В иных случаях проверка учредительных документов осуществляется в добровольном порядке. Инициаторами добровольного аудита выступают заинтересованные в результате лица – руководители, учредители предприятий. Оценка состояния документов проводится независимыми аудиторами или компаниями на основании договора оферты с руководителем предприятия. Проверку документов имеет право осуществлять аттестованное лицо (организация или ИП), являющееся членом саморегулируемой организации аудиторов.
Ошибки аудиторов в ходе проведения проверки
Процедура аудита осуществляется при соблюдении требований стандартов, регламентирующие соблюдение правил. В ряде мероприятий наблюдаются отклонения от правил проведения аудита.
| Неверное действие | Верная позиция |
| Рабочие формы документов не отражают информации о руководителе группы | Рабочие документы должны быть подписаны аттестованным руководителем группы |
| В документах отсутствует информация об анализе учета предприятия | В процессе проверки осуществляется тестирование системы учета, оценка существенности, организации внутреннего контроля |
| Отсутствуют объяснительные работников предприятия | В составе документа должны быть включены объяснительные ответственных лиц |
| В документах отсутствуют сведения о членстве аудиторе в профессиональном объединении | Аудитором должна быть представлена информация о СРО, членом которой она является |
Несоблюдение условий проведения аудита является признаком некачественной проверки. Оценка результатов производится путем сравнения нарушений, обнаруженных аудитором и ИФНС при проверке. Претензии к аудитору возникают только в случае, когда количество выявленных аудитором ошибок меньше неточностей, обнаруженных при проверке ИФНС. Обратная ситуация свидетельствует об излишней осторожности аудитора.
Аудит учредительных документов: ответы на вопросы
Вопрос № 1. Может ли аудит инициирован участником или акционером общества?
Ответ: Требование проведения аудита может быть заявлено участником ООО или акционером ОАО при наличии доли свыше 10% в общей величине УК. Право выбора аудитора инициатором не предусмотрено.
Вопрос № 2. Как оформляется договор на проведение аудиторской проверки?
Ответ: Оформление договора между сторонами осуществляется в форме оферты. Заказчик высылает в аудиторскую компанию письмо с просьбой произвести проверку. В случае принятия аудитором предложения, подтвержденного в письменном виде, оферта считается заключенной.
Вопрос № 3. Могут ли аудиторскую компанию лишить лицензии, а аудитора аттестата?
Ответ: В крайних случаях, например, при составлении заведомо ложного заключения, аудитор лишается лицензии на право ведения деятельности.
Вопрос № 4. Кто покрывает риски, связанные с потерями в результате проверки?
Ответ: Риски аудиторов покрывают страховые компании и СРО, членом которой они являются.
Когда создаётся предприятие, невозможно наперёд спрогнозировать все возможные ситуации и учесть все варианты развития событий:
- Кто-то из Учредителей может решить выйти из бизнеса, продав долю в нём соучредителю Компании или третьему лицу. Оформляется через нотариально заверенный договор купли-продажи.
- Потребуется привлечение дополнительного капитала через добавление нового Учредителя/Участника:
- оформляется решением Общего собрания участников;
- в ФНС подаются документы на изменение Устава
- Для оптимизации структуры бизнес-группы компаний может понадобиться изменить составы собственников предприятий, входящих в эту группу и т.д.
Рекомендации по внесению изменений в Устав
- Устав не предусматривает права на выход участника из состава ООО. Это не имеет существенного значения, когда в ООО один участник, однако это имеет принципиальное значение в тех случаях, когда в ООО несколько участников. Поэтому рекомендуется в будущем, если будут вноситься какие-то изменения в ЕГРЮЛ или устав, дополнить устав положениями, дающими право на выход участника из ООО без согласия других участников.
- Желательно, чтобы устав предусматривал упрощенный порядок удостоверения решений, принятых общим собранием участников. Это не имеет существенного значения, когда в ООО один участник, однако это имеет принципиальное значение в тех случаях, когда в ООО несколько участников. В случае, если участников станет несколько, каждое принимаемое решение придется удостоверять нотариально, если не предусмотреть иное в уставе.
Если учредитель самостоятельно управляет ООО
Управляет хозяйственной деятельностью предприятия руководитель (генеральный директор, президент). Им может быть один из участников компании (единственный участник) или лицо, которое нанимают по трудовому договору. Наемный директор отвечает по обязательствам организации, если виновен в том, что она стала убыточной. Участник имеет право обратиться в суд с иском о возмещении материального ущерба.
К числу виновных действий руководителя относятся:
- заключение сделки, которая противоречит интересам предприятия;
- сокрытие сведений о сделке от участников организации;
- бездействие руководителя, когда необходимо было уточнить информацию, имеющую значение для сделки;
- потеря документов компании.
Стоит отметить, что функцию руководства может выполнять номинальный директор, который в компании практически ничего не решает. Несмотря на это, ответственность фиктивного директора ООО возникает такая же, как и реального, поскольку он подписывает документы общества.
Мифы и реальные истории
Что делать с этой информацией?
Эта информация поможет проверять контрагентов. Ситуации, где это пригодится, могут быть самыми разными. Вот несколько примеров.
Покупатель должен вам денег. Кормит завтраками, пишет гарантийные письма — но не платит. А вы подписаны на рассылку о его изменениях. И тут вам приходит сообщение, что фирма меняет адрес на другой регион. Иногда так делают, чтобы бросить компанию. Вы можете быстро среагировать: например, подать заявление о банкротстве и попытаться привлечь директора к субсидиарной ответственности.
Вы решили заключить договор с компанией. Пока вы всё обсуждали, вы вдруг получаете уведомление, что там меняется директор. А вам об этом ничего не говорили и в договоре указан прежний директор. Есть повод начать дополнительную проверку, а то и вовсе отказаться от сотрудничества. Или хотя бы поинтересоваться полномочиями того человека, который подписывает документы.
Вы учредитель нескольких компаний. И подписаны на изменения в каждой из них. Где-то директор — супруга, где-то — ее брат, какая-то фирма оформлена на главбуха. И вот приходит уведомление, что в одной из ваших же фирм меняется директор. Но вы вообще не в курсе. Что происходит? На самом деле новый директор может подать документы о смене данных, а прежний даже знать не будет. Чтобы такого не было, подпишитесь на изменения о вашем бизнесе.
Вы работаете на предприятии. И подписаны на изменения в ЕГРЮЛ. Но вот приходит сообщение, что предприятие начинает реорганизацию. А работникам ничего не говорят. Хотя это может обернуться потерей работы, банкротством, переводом в другую компанию и изменениями в источниках финансирования. Если знать об этом заранее, можно подготовиться.
Супруги готовятся к разводу. Бизнес оформлен на кого-то одного. Но тут жена узнает из рассылки налоговой, что муж меняет директора в агрофирме, которая выращивает клубнику, и переводит активы на подставное лицо. Когда дело дойдет до раздела имущества, делить будет уже нечего. Но если жена узнает заранее, вывод активов можно предотвратить.
Сообщения об изменениях приходят на следующий день после того, как подали документы в налоговую. Это значит, что изменения еще не зарегистрированы.
Если из налоговой пришла информация о смене данных в вашей или любой другой компании и вас это как-то касается, можно подать возражения на эти действия. Тогда налоговая будет с ними разбираться. Для возражений есть специальная форма.
Используйте другие сервисы для проверки контрагентов и работодателей — на сайте ФНС они бесплатные.