Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для инвалидов 1 группы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Законодательная база для назначения налоговых льгот инвалидам
Для улучшения качества жизни людей с серьезными патологиями и компенсации сопутствующих неудобств был разработан ряд правовых актов:
| Название, дата принятия, номер документа | Интересующие положения |
| Федеральный закон “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” от 24.11.1995 N 181-ФЗ | Изложен перечень преференций для людей с разной группой инвалидности |
| Федеральный закон “О ратификации Конвенции о правах инвалидов” от 03.05.2012 N 46-ФЗ | Сообщает о вступлении в силу на территории России международного биля о правах людей с инвалидностью |
| “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ | Документ с полным перечнем оснований для взимания налогов и предоставления налоговых льгот для разных категорий граждан РФ |
| Указ Президента «О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов» от 20.10.1992 N 1157 | Обязывает правительство предоставить полный доступ к госуслугам и оказывать помощь в устройстве на работу людям с инвалидностью |
| Федеральный закон “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 N 400-ФЗ | На основании этого документа назначаются пенсии разным категориям инвалидов |
Комментарий к ст. 407 НК РФ
В комментируемой статье законодатель установил категории физических лиц, которые имеют право на льготу по анализируемому налогу.
Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
В пункте 1 статьи 407 НК РФ законодатель установил 16 категорий лиц, имеющих право на льготу по налогу на имущество физических лиц.
Официальная позиция.
В письме Минфина России от 27.03.2018 N 03-05-06-01/19158 рассмотрен вопрос о льготах по налогу на имущество физлиц инвалидам I группы в отношении объектов административно-делового и торгового назначения и предоставлении отсрочки по его уплате.
Указывается, что статьей 407 НК РФ для инвалидов I группы инвалидности предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.
Между тем налоговые льготы предоставляются в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Налоговые льготы в отношении объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в перечень, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, Налоговым кодексом не предусмотрены.
Между тем согласно статье 399 НК РФ представительным органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 НК РФ, основания и порядок их применения без каких-либо ограничений.
Таким образом, по вопросам, касающимся предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, следует обращаться в органы местного самоуправления.
Внимание!
Обращаем внимание, что при наличии в собственности налогоплательщика, отнесенного к льготным категориям граждан, нескольких объектов недвижимости одного вида (нескольких квартир) налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога только в отношении одной квартиры, а в отношении остальных квартир, находящихся в собственности такого налогоплательщика, будет предоставлен налоговый вычет, установленный статьей 403 НК РФ.
Новое в законодательстве!
С 1 января 2019 года подпункт 3 пункта 1 комментируемой статьи действует в обновленной редакции: в него добавлена еще одна категория лиц, имеющая права на льготу, — дети-инвалиды. Ранее льгота по налогу на имущество физических лиц распространялась только на инвалидов с детства. При этом также необходимо учитывать, что положения подпункта 3 пункта 1 статьи 407 НК РФ распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2015 года.
Применительно к подпункту 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ в письме ФНС России от 29.11.2018 N БС-4-21/23076 «О предоставлении сведений о лицах предпенсионного возраста для подтверждения права на налоговые льготы с 01.01.2019» указывается, что в соответствии с положениями части 10 статьи 10 Федерального закона от 3 октября 2018 года N 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» обмен информацией между ПФ РФ и федеральными органами исполнительной власти, исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями в целях предоставления гражданам предпенсионного возраста налоговых льгот и (или) мер социальной защиты (поддержки) и социальной помощи, установленных законодательством РФ, осуществляется в электронной форме с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия.
ПФР разрабатывает в Единой государственной информационной системе социального обеспечения вид сведений об отнесении гражданина к категории лиц предпенсионного возраста, в том числе в целях предоставления льгот в соответствии со статьями 391 и 407 части второй НК РФ, регистрация которого в тестовой среде системы межведомственного электронного взаимодействия версии 3.0 (СМЭВ 3.0) планируется до 1 декабря 2018 года, в продуктивной среде СМЭВ 3.0 — не позднее 29 декабря 2018 года.
Учитывая изложенное, осуществление передачи сведений о лицах, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, реализуется посредством СМЭВ 3.0 с использованием ЕГИССО.
Частью 12 статьи 10 Федерального закона N 350-ФЗ предусмотрено, что граждане предпенсионного возраста имеют право бесплатно получать в органах ПФР по месту жительства или работы по своим обращениям способом, указанным ими при обращении, сведения об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста (указанные сведения могут быть направлены им в форме электронного документа, порядок оформления которого определяется ПФ РФ, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, информационную систему «личный кабинет застрахованного лица», а также иным способом, в том числе почтовым отправлением).
Налоговые вычеты для инвалидов
Стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам по доходам, облагаемым 13 процентным налогом НДФЛ. Исключение составляют выигрыши в лотереях и азартных играх в казино.
Право на стандартный налоговый вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, чернобыльцы с инвалидностью и инвалиды войны.
Инвалидам с детства положен вычет в размере 500 рублей каждый месяц, всем остальным – 3000 рублей.
Внимание! Если у человека есть разные поводы для получения налогового вычета, он может воспользоваться только одним, самым выгодным для него.
Льготы налогового характера
Налоговое законодательство постоянно совершенствуется, в связи с этим для лиц с ограниченными физическими возможностями предоставляются вычеты и льготные условия обложения налогами.
Так, налог на имущество не уплачивается в случае, если речь идет об общественных организациях инвалидов, среди которых на лиц с ограниченными возможностями приходится 80%, компаниях, в которых уставный фонд сформирован за счет подобных организаций.
В плане НДФЛ также действует особый режим налогообложения, согласно которому некоторые виды помощи не облагаются данными суммами.
При расчете налога на владение и наследуемое пользование земельным участком налогооблагаемой базой является сумма, уменьшенная на значение в 10 000 рублей.
Это правило распространяется на несколько категорий лиц.
Как получить налоговые льготы
Перечень налоговых льгот для инвалидов является достаточно широким. Для того чтобы рассчитывать на их получение, необходимо составит заявление установленного образца, содержащее прошение о предоставлении налоговых льгот по тем или иным налогам и объектам.
Какие задачи помогает решить защита инвалидов в 2021 году:
- Повышение качества рабочих условий и создание благоприятных рабочих мест;
- обучение и трудоустройство инвалидов;
- обеспечение им всесторонней помощи и поддержки в плане лечебного процесса;
- защита прав посредством мер и мероприятий государственного масштаба;
- создание досуга и отдыха для лиц, обладающих ограниченными физическими способностями.
Таким образом, государство предоставляет выгодные программы для лиц, имеющих ограниченные физические возможности.
Видео: Льготы по налогам для инвалидов.
Имеют ли льготы ли инвалиды 2 группы на налог на недвижимость
Инвалиды 2 группы — это люди с ограниченными возможностями, имеющие определенные физические патологии или психические расстройства. Как правило, к такой группе инвалидности приводят серьезные заболевания, не позволяющие человеку полноценно работать и существенно снижающие качество жизни.
В современном законодательстве прописаны все виды льгот, которыми такие люди могут воспользоваться. Например, инвалидам положен бесплатный проезд в городском транспорте, установлены льготы по оплате коммунальных услуг. Люди, принадлежащие к этой категории, могут не платить налог на недвижимость. Этот вид выплат начисляется ежегодно. Размер налогов определяется на муниципальном уровне. В каждом муниципалитете действуют свои правила. Процентная ставка может немного отличаться, а также в расчет может быть принята как кадастровая, так и рыночная стоимость недвижимости. Инвалиды 2 группы освобождаются от налога на имущество.
Как оформить налоговые льготы?
Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:
- в личном кабинете на портале налоговой службы;
- отправив письмо с описью по почте;
- лично в налоговом органе по месту проживания;
- через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.
Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:
- заявление;
- оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
- трудовая книжка (если она имеется);
- справка о составе семьи.
Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2019 году
Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.
Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:
- полная либо частичная утрата трудоспособности;
- необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
- недостаток конечностей;
- серьёзные психофизические расстройства;
- утрата внутренних органов;
- неизлечимые патологии;
- необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.
На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:
- имущество;
- землю;
- личный автотранспорт;
- привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.
Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС. Скачать для просмотра и печати:
Федеральный закон от 24.11.1995 № 181
Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:
- Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
- Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
- Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
- Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
- Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
- Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
- Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
- Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.
Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.
Перечень документов для оформления налоговых льгот
Для оформления налоговых льгот семье, в которой воспитывается ребенок-инвалид, потребуется подготовить следующие документы:
| Документ | Где получить |
| Паспорт РФ родителя | ГУВМ МВД |
| Пенсионное удостоверение ребенка-инвалида | ПФР |
| Свидетельство о рождении ребенка | Органы ЗАГС |
| Свидетельство о заключении или расторжении брака | Органы ЗАГС |
| Заключение медико-социальной экспертизы | Бюро МСЭ |
| Справка о составе семьи | Паспортный стол |
| Судебное решение о передаче ребенка в приемную семью (для усыновителей, опекунов, попечителей) | Секретарь суда |
| Справка о том, что второй отец не оформлял аналогичных преференций в отношении данного ребенка | По месту работы |
Получение налоговой льготы за прошлые периоды
Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам. Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.
Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.
Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял. Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2020.
Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2019 года.
Виды льгот по налогам
Налоговая льгота предоставляется законодательством в виде:
- изъятия, подразумевающего изымание из общего налогооблагаемого списка предметов одного, за который физическое лицо не будет платить налоги;
- освобождения (в отношении пенсии, стипендии и других государственных выплат социального характера налоговое обязательство не наступает);
- скидки, то есть снижения налоговой ставки, применяемой только к юридическому лицу;
- отсрочки платежа на срок, не превышающий условия налогового законодательства;
- налоговой амнистии, что означает предоставление налогоплательщику возможности погасить необоснованно просроченные платежи без наложения на него штрафа или пени.
Виды льготного налогообложения предоставляются на добровольном волеизъявлении плательщика. С целью получения вышеперечисленных скидок на налоги необходимо отвечать требованиям:
- относиться к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы;
- иметь прибыль, не подлежащую налогообложению, что подтверждается соответствующими законодательными актами;
- расходовать свои средства по целевому назначению, предусматривающему возврат налоговых выплат от суммы израсходованных средств на эти приобретения;
- быть собственником имущества (движимого или недвижимого), не облагаемого по закону налогом.
Формы налоговых льгот
Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:
-
налоговые вычеты;
-
пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
-
освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
-
уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;
-
иные формы.
От каких налогов освобождаются инвалиды 2 группы?
Люди, которые имеют установленную инвалидность с 2 группы, в 2023 году имеют льготы по таким налогам:
- Освобождение от транспортного налога;
- Налог на зарегистрированное в собственности имущество;
- Земельный тип налога.
Еще инвалидам предъявляется льгота на оплату НДФЛ, а от некоторых из них они полностью освобождаются.
Также, инвалиды 2 группы могут получить поддержку от государства в 2023 году, в виде:
- Бесплатный проезд на одного в клинику для прохождения лечения;
- Возможность бесплатного приобретения медикаментозных лекарственных средств, а также материалов для перевязки и необходимых ему медицинских изделий, которые назначены докторами и утверждены специалистами мсэк;
- Если инвалид 2 группы трудоустроен, тогда он имеет льготу на приобретение медикаментозных препаратов по скидке 50,0%;
- Для инвалида 2 группы предусмотрено бесплатное приобретение ортопедического типа обуви;
- Протезирование зубов и конечностей за счёт бюджетного финансирования;
- Бесплатный проезд на транспорте общественного пользования;
- Возможность пройти в учебное заведение, минуя конкурс, но только при условии успешной сдачи экзаменов при поступлении;
- Гарантирована инвалидам 2 группы очного отделения вуз, выплата повышенной стипендии;
- Право работать 35 часов в неделю;
- Инвалидам 2 группы предоставляется оплаченный обязательный отпуск — 60 дней.