Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Сроки сдачи отчета в 2023 году
Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.
Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.
Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.
Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.
Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.
Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.
Куда и как подавать отчет?
Отчетность 3-НДФЛ сдается физическим лицом в территориальную структуру налогового ведомства (ФНС), действующую по месту/адресу регистрации налогоплательщика.
Подать декларацию можно в налоговую в бумажном виде или через интернет.
Вы вправе воспользоваться одним из следующих доступных способов подачи документа:
- Личный визит физлица-налогоплательщика в территориальное подразделение ФНС с целью непосредственной подачи заполненной декларации.
- Почтовая отправка 3-НДФЛ отдельным письмом, к которому обязательно прикладывается опись имеющегося содержимого.
- Дистанционная пересылка отчетности через персональный кабинет физлица на онлайн-ресурсе ИФНС. Чтобы успешно отправить 3-НДФЛ через интернет, налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться на веб-сайте ФНС.
Еще один возможный вариант – сдача 3-НДФЛ в налоговое ведомство через представителя (знакомого/родственника), полномочия которого заверяются нотариальной доверенностью. Родители вправе подавать 3-НДФЛ за собственных детей (в этом случае предъявляется документ, однозначно свидетельствующий о родственных связях).
Срок для заявления вычета через работодателя
В ряде случаев получить налоговый вычет можно и через своего работодателя. Причем, для этого не нужно ждать окончания года, в котором возникло право на него.
Так, для получения стандартных вычетов на детей, работнику достаточно написать заявление на предоставление вычета с приложением копий подтверждающих документов – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода в 350 тыс. руб.
В отношении других вычетов, например, имущественного при покупке жилья, вычета при оплате обучения или лечения, налогоплательщику вначале придется обратиться с соответствующими документами в налоговую за подтверждением своего права на льготу, но декларацию 3-НДФЛ при этом подавать не нужно.
Выданное ИФНС уведомление о праве на вычет станет основанием для подачи заявления работодателю. Из дохода физлица им не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана. Заявление на вычет может быть подано работодателю в течение всего налогового периода. Если вычет стандартный или имущественный — налог должны пересчитать с начала года. По социальным вычетам (на лечение, обучение) налог не будет удерживаться с месяца, в котором было подано заявление.
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов
Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.
Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓
- на обучение,
- на лечение,
- на имущество.
На схеме показаны виды налоговых вычетов по ранее упомянутым категориям:
| НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | ||||||||||||
| СТАНДАРТНЫЕ | СОЦИАЛЬНЫЕ | ИМУЩЕСТВЕННЫЕ | ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ | |||||||||
| Вычет на детей налогоплательщика | Благотворительные | Образовательные | Пенсионные | Медицинский | ||||||||
| Особая категория | На детей | Выплаты в НПФ | На самого налогоплательщика | |||||||||
| На самого себя | Накопительная часть гос. пенсии | На детей, супруга, родителей |
Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ
Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ
Таким образом, сотрудник компании может подать все документы-основания в бухгалтерию и написать соответствующее заявление на вычет.
При этом 3-НДФЛ оформляется бухгалтерией и денежные средства возвращаются вместе с заработной платой
В случае с ИП подача 3-НДФЛ, в соответствии со статьей 227 НК РФ, осуществляется в следующих случаях:
- в случае декларирования дохода;
- при желании получить право на вычет части НДФЛ;
- при наличии сотрудников, которым необходимо оформить вычет по НДФЛ.
Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.
Также вернуть сумму удержанного налога на доходы физических лиц можно при получении платных медицинских услуг и/или при платном обучении.
Вы можете самостоятельно определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2020 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что подать декларацию можно за любой период, но вернут только ту сумму налога, которая поступила в бюджет за последние три года.
Когда можно подавать 3-НДФЛ за 2020 год? Можно подавать сразу по истечении года. Заполнить следует декларацию в форме, действующей на соответствующий год. При покупке жилья или земельного участка в 2020 году 3-НДФЛ за 2020 год на имущественный вычет можно будет подать только в 2021 году. Есть возможность досрочного получения имущественного вычета. Это можно сделать, подав необходимые документы в налоговый орган и получив от него уведомление на право получения вычета. Затем с этим уведомлением следует обратиться к своему работодателю. При таком способе можно будет получить вычет уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода.
Форма 3-НДФЛ за 2022 год (утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@) в формате Excel и PDF
ФНС утвердила изменения в форме декларации 3-НДФЛ, порядке ее заполнения и формате представления в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:
-
в заявлении на возврат (приложение к разд. 1) остались только поля для суммы к возврату, БИК, кода вида счета и его номера. Остальное удалили;
-
в разд. 2 новая строка 170 — для налога, который возвратили или зачли с применением вычета в упрощенном порядке;
-
в приложении 4 убрали строку, где отражали матпомощь ветеранам ВОВ, труженикам тыла и др.;
-
в приложении 5 добавили строку 171 для вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.
Изменения декларации 3-НДФЛ и правила ее подачи в 2022 году
Стандартный срок декларации 3-НДФЛ ─ 30 апреля каждого года, следующего за отчетным. Однако в 2022 году дата сместилась и последний день подачи ─ это 4 мая 2022 года.
Декларация 3-НДФЛ (КНД 1151020) ─ это отчет, в котором отражается прибыль за предыдущий год. Благодаря этой справке, граждане вправе оформлять вычеты либо уменьшать величину сбора к уплате в будущем периоде.
Стандартный срок отчета по бланку КНД 1151020 ─ 30 апреля каждого года. Однако в 2022 году дата сместилась и последний день подачи ─ это 04.05.2022. Если же предприниматель ликвидирует фирму, то крайняя дата отчета по 3-НДФЛ ─ пятый день после внесения соответствующих сведений в ЕГРИП.
В октябре 2021 года налоговики изменили формат бланка, а также упростили сдачу документа. И уже к началу мая 2022 от ИП требуется 3-НДФЛ нового формата.
Частые ошибки в декларациях
Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:
- неверное указание отчетного периода;
- неверное указание налогового периода (года);
- данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию.
Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев и на результат они не повлияют.
Теперь рассмотрим действия инспектора, если он выявит ошибки или другие нарушения, которые влияют на расчет налога.
После завершения контрольных мероприятий:
- инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии;
- вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
- у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
- еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.
Что такое камеральная проверка и зачем нужна?
Неважно, с какой именно целью гражданин подает декларацию — за вычетом, по обязательному основанию или по иным причинам. Инспектор ФНС, получая данные в документе, должен знать, не нарушил ли налогоплательщик законодательство РФ, в том числе и налоговое.
Камеральная проверка — это комплекс мер, осуществляемых инспекторами ФНС в целях проверить реальное положение дел у декларанта. Задач у проверки несколько:
- Выяснить, является ли правдой все, что изложено налогоплательщиком в 3-НДФЛ;
- Проверить, есть ли у гражданина деньги, ценные бумаги либо же иные активы, сокрытые им от налогов и в целом от государства.
Что налоговая может затребовать дополнительно
Налоговое законодательство запрещает контролерам истребовать у налогоплательщика дополнительные документы и сведения (п. 7 ст. 88 НК РФ).
При этом законодатель делает оговорку: такие запросы будут законны только в одном случае — если Налоговый кодекс требует представлять данные документы вместе с декларацией. Обычно мы сдаем пакет подтверждающих документов при заявлении налоговых вычетов. Для каждого вида вычета предусмотрен свой набор бумаг, за полнотой и достоверностью которых зорко следят контролеры.
Какие документы вместе с 3-НДФЛ потребуются в зависимости от вида налогового вычета, узнайте из статей:
Дополнительно инспекторы запрашивают у налогоплательщика пояснения, если выявят ошибки или расхождения в 3-НДФЛ. Представить такие пояснения необходимо в течение 5 рабочих дней с момента их истребования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Какие обстоятельства влияют на длительность камеральной проверки 3-НДФЛ, вы узнаете далее.
Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года
Как мы сказали выше уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Если эта дата приходится на выходной или нерабочий день, налог надо заплатить не позднее ближайшего рабочего дня.
Обычно налог перечисляют на основании уведомления, которое должны выслать налоговики почтой. Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика оно появится там. Его формируют по данным вашей декларации. Если уведомление не пришло налог нужно заплатить самостоятельно. Для этого достаточно узнать реквизиты для перечисления суммы НДФЛ. Это можно сделать в налоговой инспекции по месту жительства.
Что произойдет, если вы пропустили срок подачи декларации и уплаты НДФЛ? Вас могут оштрафовать или начислить пени. Если вы не заплатите эти суммы добровольно их могут взыскать через суд.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф. Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
3-НДФЛ справку ежегодно должны предоставлять в налоговую службу несколько категорий физлиц:
- госслужащие и члены их семей;
- сотрудники органов МВД;
- ИП, использующие ОСН;
- частнопрактикующие нотариусы;
- адвокаты, учредившие свой кабинет;
- иностранцы, выполняющие работы в РФ по патентам;
- те, кому за работу платили организации или физические лица, не обладающие
- статусом агентов по налогам;
- получившие дополнительный доход от предоставления в аренду и реализации имущества (дома, транспорт, квартиры и т.д.), ценных бумаг (акции, облигации, доли капитала и т.д.);
- получившие выигрыш в лотерею, тотализаторе и т.д.;
- получившие в дар деньги, дорогостоящее имущество;
- получающие дополнительные доходы за пределами страны;
- наследники и правопреемники авторов в культуре, музыке, науке и иных творческих направлениях;
Не обязаны, но вправе подавать этот отчет следующие лица:
- имеющие право на налоговые вычеты;
- иностранцы, изменившие статус с нерезидента на резидента РФ с целью возвратить сумму налога, перечисленного в бюджет излишне.
Предоставление декларации этой категорией граждан позволяет вернуть часть уплаченных налогов на сумму, израсходованную на лечение, обучение детей, покупку жилья, накопительную пенсию. Иностранные граждане, ставшие резидентами РФ, облагаются налогом 13% вместо 30 и могут возвратить сумму, удержанную сверх нормы.
НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса
Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.
Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.
Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2020 года, то этого же числа 2020 года будет считаться, что прошел ровно год.
Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:
- Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
- Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
- Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
- Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).
Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.
Если в текущем 2020 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.
Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.
До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ
Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.
Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.
В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2021 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2021 года включительно.
Однако в 2021 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.