Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Этапы оформления льгот по налогу на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уступка равняется размеру ежегодного сбора за определенный объект имущества. Собственник выбирает единицу из каждого вида недвижимости, за которую получит льготу. Даже если вы подходите под несколько льготных категорий сразу, вы можете выбрать только одну единицу из каждого типа владения для налоговой скидки. Например, если вы пенсионер и ветеран войны, у вас две квартиры и частный дом, вы получите скидку за одну квартиру и один дом.
Порядок предоставления налоговых льгот
Если вы попадаете в категорию льготников, подайте в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) заявление и документы, которые подтверждают ваше право. Заявку можно подать через Л/К налогоплательщика, заказным почтовым письмом с описью вложенных документов, лично в инспекции и в МФЦ (Многофункциональный центр). Если вы не подадите заявку, инспекция начислит налоги по своим данным. В налоговой может не быть сведений о ваших льготах.
Как заполнить заявление на льготу по налогу на имущество?
А как заявить о себе, что вы льготник? Для этого надо по форме заполнить заявление на льготу по налогу на имущество.
Заявление на льготу по налогу для физических лиц заполняется через МФЦ или госуслуги в электронной форме и рассматривается налоговыми органами 30 дней. После чего дается мотивированный ответ, возможно, налоговые органы запросят какие-либо подтверждающие документы.
Инвалиды, пенсионеры и владельцы хозпостроек до 50 кв. метров, данное заявление заполнять не должны, потому что в налоговых органах итак имеются сведения об их статусе и льгота вычисляется автоматически, а вот некоторые категории граждан (например члены семей военнослужащих) должны сами позаботиться об оформлении заявления на льготу по налогу на имущество, иначе придется платить налог.
Налоговые льготы на имущество, налоговые вычеты и прочие освобождения от уплаты налога – это общедоступная информация. Местные власти могут выделить отдельные категории граждан, нуждающихся в социальной поддержке и установить дополнительные вычеты и льготы. Чтобы быть в курсе, обращайтесь в территориальный налоговый орган за дополнительными разъяснениями.
Кому автоматически рассчитают налоговые льготы?
Для оптимизации работы, в настоящее время налоговые органы в автоматическом режиме получают информацию о:
гражданах, которые вышли на пенсию в 2020 году;
людях, которые должны были выйти на пенсии, но у них отложен этот срок в связи с изменением пенсионного законодательства;
человеке, который стал многодетным в 2020 году.
Такие сведения налоговики получают самостоятельно из соответствующих органов, таких как: Федеральная выгрузка пенсионеров, предпенсионеров и граждан из реестра инвалидов первой и второй групп.
По многодетным гражданам налоговики запрашивают информацию из министерства социальных отношений.
Следовательно, людям, относящимся к перечисленным выше категориям не нужно обращаться в налоговую инспекцию за предоставлением им льгот.
Для них все будет рассчитано и начислено в формате беззаявительного порядка, автоматически.
Внимание!
Гражданам, не относящимся к вышеуказанным категориям, нужно собрать все требуемые документы и обратиться с заявлением на предоставление налоговых льгот в ближайшую инспекцию или в МФЦ.
- Федеральные;
- Местные
| Основание | Категория плательщиков |
|---|---|
| Лица, являющиеся |
|
| Лица, признанные |
|
| ФЛ в отношении |
|
Кто имеет право на налоговые льготы в Крыму
На территории Крыма действуют те же законодательные акты, что и на все территории РФ. Исходя из этого, налоговые льготы предоставляются населению согласно нормативным документам и Налоговому кодексу.
Что касается налогам на имущество, то льготы получают те категории граждан, перечень которых установлен Законом РФ N 2003-1. Предоставление льгот остальным категориям остается на усмотрение субъектов РФ.
Кроме этого, они имеют право решать порядок определения налоговой базы – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
Транспортный и земельный налоги в Крыму также выплачиваются согласно законодательству Российской Федерации.
В первую очередь, следует понимать, что льготы предоставляются исключительно тем гражданам, которые действительно не могут платить налоги. По крайней мере, в полном объеме.
Существует лишь несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты на законодательном уровне. Все остальные обязаны отдавать государству определенную часть своих доходов.
Льгота по налогу на имущество: общая информация
Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:
- федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
- местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.
Представительный орган МО вправе:
- дифференцировать ставку;
- установить вычет из базы обложения;
- предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.
Льготы на уплату налога на имущество
Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.
Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры — кадастровой стоимости 20 кв.м., для комнаты — 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.
Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.
Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.
Среди таких лиц выделяют:
- пенсионеров;
- инвалидов (1 или 2 группы);
- кавалеров Ордена Славы;
- героев страны (СССР в том числе);
- военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
- семьи военных, потерявших единственного кормильца;
- супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
- ветеранов ВОВ;
- инвалидов детства;
- людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
- граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
- собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.
«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц
Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).
Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
- военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
- лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
- Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;
Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).
И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Какие документы нужны для оплаты налогов?
Действующее российское законодательство обязывает граждан каждый год производить определенные платежи в государственный бюджет. Это относится к земельному и транспортному налогам, а также на имущество (квартира, дом или другая недвижимость) и доходы. При этом работа фискальных органов устроена таким образом, чтобы максимально упростить физическому лицу уплату формирующейся каждый год задолженности. Для этого контрагенту отправляется по почте уведомление и соответствующий платежный документ, то есть квитанция. Их получение физическим лицом автоматически означает появление у него обязательств по оплате указанных налогов.
При этом налоговые органы обязаны предоставить уведомление и квитанцию не позднее 1 ноября того года, который следует непосредственно за отчетным. Этот срок обусловлен требованием законодательства, гласящим, что данные платежные документы должны быть получены контрагентом минимум за 30 суток до последнего срока уплаты (на данный момент — 1 декабря).
Для осуществления платежа вполне достаточно полученных по почте уведомления и квитанции. В случае, если платежные документы не были своевременно предоставлены, физическое лицо может самостоятельно их получить одним из двух потенциально возможных способов:
- на сайте налоговой службы по ИНН;
- в любом отделении налогового органа по паспорту и ИНН.
Какие документы нужны для оплаты налога на недвижимость
Плательщиками налога на имущество являются физические лица, которые владеют на правах собственности определенными видами недвижимости (жилой дом, квартира, гараж и т.д.) Для выполнения оплаты вполне достаточно полученного по почте от налогового органа уведомления и квитанции, которая и станет платежным документом.
Как и в случае других прямых налогов, если складывается ситуация, когда указанные документы не были своевременно присланы контрагенту, он может самостоятельно получить их, обратившись в ближайшее отделение налоговой инспекции. Для этого ему понадобиться паспорт и ИНН.
Вторым способом получить необходимые платежные документы является посещение сайта налоговой службы. Для формирования квитанции понадобится ИНН физического лица и сумма его задолженности, которую можно легко найти на этом же сайте. После введения необходимых данных, платежный документ будет сформирован. При желании его можно без особых проблем распечатать.
Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах
Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.
Налог на имущество УСН 2017–2018 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».
Кто не платит имущественный налог
От уплаты налога на недвижимость по отчетному году освобождается ряд граждан. Этот перечень не претерпел существенных изменений после внесения поправок в законодательство. Далее перечислены категории граждан, на которых в 2017 году распространяются льготы по оплате налога в федеральном порядке.
- Герои Советского союза, герои Российской Федерации, обладатели ордена Славы трех степеней.
- Инвалиды детства, инвалиды I и II групп.
- Участники Гражданской войны, ВОВ, прочих боевых действий.
- Граждане, пребывавшие на военной службе в течение 20 и более лет, уволенные в связи с достижением предельного возраста, ухудшением здоровья или штатными перестановками.
- Граждане, которые являются членами семей военнослужащих и потерявшие кормильца.
- Лица, пользующиеся социальной поддержкой после аварии на Чернобыльской АЭС, а также после радиационного воздействия на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне.
- Граждане, задействованные в испытаниях ядерного оружия и при ликвидации ядерных установок.
- Лица, достигшие пенсионного возраста (для мужчин 60 лет, для женщин – 55).
- Граждане, которые используют постройки для творческой деятельности (как мастерские, ателье, открытые галереи).
- Лица, имеющие на своих дачных участках хозяйственные постройки для огородничества и садоводства площадью не более 50 кв.м.
- Граждане, являющиеся супругами или родителями военнослужащих, погибших при выполнении службы.
- Граждане, которые приобрели лучевую болезнь или инвалидность при выполнении работ с ядерными установками.
Некоторые граждане пользовались налоговой льготой касательно уплаты еще до начала 2015 года в согласии с предыдущим законодательством. Им не потребуется в 2017 году снова уведомлять об этом праве ФНС и представлять соответствующие документы.
Наряду с установленным федеральным списком региональные власти могут вводить дополнительные льготы по оплате для граждан, проживающих на этой территории. Все изменения для своей области можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Как оформить налоговые льготы на имущество, документы
Чтобы оформить возможность предоставления государственных льгот на собственность, потребуется обратиться в ближайшую к объекту собственности ФНС России.
В уполномоченный орган подается заполненное заявление, в котором указывается действующее право на выдачу льготного преимущества, а также объекты собственности, что будут облагаться налогами со льготой (название, месторасположение и т.д.).
Помимо этого, к заявлению прикрепляются копии всех требуемых документов, подтверждающих право на льготы.
Подать документы можно как при личном визите, так и при помощи почты (заказное письмо с уведомлением).
При наличии нескольких объектов собственности (как пример, две квартиры, одна комната и гараж), нужно осуществлять выбор льготного объекта, на который будет распространяться государственная поддержка.