Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят ИП в 2024 году на УСН без наемных работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Ставки налогов для ИП по упрощенной системе в 2024 году
С 1 января 2024 года вступает в силу новая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) по упрощенной системе. В соответствии с новыми правилами, ставки налогов для ИП будут следующими:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, такие как торговля, услуги или производство, могут пользоваться данной ставкой. Размер налога составляет 6% от вмененного дохода.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) для доходов. Данная ставка применима к ИП, чей годовой доход не превышает определенный порог. В зависимости от вида деятельности, ставки УСН могут составлять 6% или 15% от доходов.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) для доходов минус расходы. Для ИП с годовым доходом не более определенного порога применяется данная ставка. Налог рассчитывается как процент от разницы между доходами и расходами. Ставка УСН может составлять 6% или 15%, в зависимости от вида деятельности.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) для совмещения видов деятельности. ИП, занимающиеся несколькими видами деятельности одновременно, могут применять данную ставку. Размер налога определяется в зависимости от доходов каждого вида деятельности и может составлять 6% или 15%.
Данные ставки налогов для ИП являются обязательными и должны быть учтены при расчете налоговых обязательств. Они направлены на упрощение налогообложения ИП и снижение бюрократической нагрузки.
Пожалуйста, обратите внимание, что указанные ставки налогов являются общими. Для конкретных сведений и расчетов по налогообложению рекомендуется обратиться к компетентным юристам или налоговым консультантам.
Какие налоги платит индивидуальный предприниматель в 2024 году
Индивидуальный предприниматель (ИП) в России обязан выплачивать несколько видов налогов в 2024 году. Важно отметить, что от уплаты налогов освобождаются ИП, которые входят в систему упрощенной системы налогообложения (УСН).
В общей сложности ИП должен уплачивать следующие налоги:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — в случае, если ИП является наемным работником и получает зарплату;
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — этот налог уплачивают ИП, осуществляющие деятельность в сфере торговли, общественного питания и производства;
- Патентный налог — этот налог уплачивают ИП, которые получили патент на осуществление предпринимательской деятельности;
- Налог на имущество предпринимателя — платится за находящееся в собственности ИП имущество, включая земельные участки, здания, транспортные средства и др.;
- Налог на землю — платится за земельные участки, находящиеся в собственности ИП;
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — ИП, которые зарегистрированы в качестве самозанятых, обязаны выплачивать эти взносы.
Уровень налоговых ставок и сроки уплаты могут варьироваться в зависимости от региона проживания и вида деятельности ИП. Поэтому рекомендуется обратиться к налоговым органам за точной информацией о налоговых обязанностях в конкретном случае.
НДС: особенности и изменения в 2024 году
Во-первых, с 1 января 2024 года, граница обязательной регистрации по НДС для ИП увеличивается с текущих 2 миллионов рублей до 5 миллионов рублей. Это означает, что ИП, чей оборот в год не превышает 5 миллионов рублей, могут отказаться от регистрации и уплаты НДС. Таким образом, данное изменение может иметь положительное влияние на мелких ИП, снижая их налоговую нагрузку и упрощая процедуру ведения бизнеса.
Во-вторых, с 1 января 2024 года, общая ставка НДС составляет 20%. Это означает, что ИП должны начислять 20% НДС на продаваемые товары или оказываемые услуги. Сниженная ставка НДС в размере 10% применяется к определенным товарам и услугам, таким как мясо, молоко, лекарственные препараты и транспортные услуги.
Изменения в системе НДС в 2024 году сделают ее более гибкой и адаптированной к современным реалиями бизнеса. Они помогут ИП упростить процедуру ведения бизнеса и снизить налоговую нагрузку. Важно соблюдать требования налогового законодательства и быть в курсе последних изменений, чтобы избежать нарушений и штрафов.
Единый налог на вмененный доход: тарифы и правила в 2024 году
В 2024 году установлены следующие тарифы на ЕНВД:
- 0,5% от доходов от продажи товаров, работ и услуг для ИП, осуществляющих розничную торговлю продуктами питания, предметами личного пользования и промышленными товарами;
- 2% от доходов от розничной продажи алкогольной и табачной продукции;
- 6% от доходов от розничной продажи непродовольственных товаров;
- 15% от доходов от услуг в сфере бытового обслуживания населения;
- 1% от доходов от услуг в области профессиональной, научной и технической деятельности;
- 3% от доходов от услуг в сфере оказания частичной занятости;
- 3% от доходов от услуг в области охраны здоровья и социального обеспечения;
- 2% от доходов от услуг в сфере развлечений и отдыха;
Важно отметить, что данные тарифы действуют для большинства видов деятельности. Однако, для отдельных отраслей могут быть установлены иные тарифы.
Правила расчета ЕНВД в 2024 году:
- ЕНВД рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Сумма налога зависит от доходов ИП за предыдущий квартал.
- Если ИП начал свою деятельность в течение квартала, то налог рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых осуществлялась деятельность.
- ЕНВД не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). ИП, работающие по ЕНВД, освобождаются от обязанности уплаты НДС.
- ИП, работающие по ЕНВД, обязаны вести отдельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью, на которую установлен ЕНВД.
- ЕНВД может быть применен ИП только при условии отсутствия задолженности по налогам и сборам.
ЕНВД является простым и удобным налоговым режимом для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Он позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить учет доходов. Однако, перед применением данного режима необходимо ознакомиться с его особенностями и требованиями, чтобы избежать нарушения налогового законодательства.