Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нормы командировочных расходов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необходимость компенсации понесенных в связи с командировкой расходов, ложится на работодателя в соответствии со ст. 168 ТК. Размер выплат организация вправе закрепить своими нормативными документами, издав, например, положение о командировках.
При расчете базы по налогу на прибыль суточные в полном объеме можно учесть в составе расходов.
При выплате суточных в иностранной валюте для расчета базы по налогу на прибыль потребуется, в соответствии со ст. 264 п.1 НК РФ, конвертировать в рубли по курсу ЦБ на день получения командированным работником суточных.
В случае если суточные были начислены в иностранной валюте, но выданы работнику в их рублевом эквиваленте, конвертирование не потребуется.
Суточные для загранкомандировок в пределах, определенных Правительством РФ для бюджетных организаций – 2500 рублей в сутки, не облагаются НДФЛ (ст.217 НК РФ). Суммы суточных выплат сверх этого предела становятся объектом налогообложения.
Формула расчета НДФЛ по рублевым суточным сверх лимита в 2500 рублей будет следующей:
(Сумма выплаченных суточных – 2500 рублей)× количество командировочных дней = налоговая база.
Формула расчета НДФЛ по валютным суточным сверх лимита в 2500 рублей в эквиваленте выглядит следующим образом:
(Суточные в валюте за 1 день × курс валюты – 2500 рублей) × количество командировочных дней = налоговая база.
В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.
Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы
Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)
Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.
Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте
Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса
Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам
Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных
Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.
Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Таблица КВР и КОСГУ для госзакупок
Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.
Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.
Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).
Учитывайте следующие нюансы:
- день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
- день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.
Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.
Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд?
Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749). Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.
Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.
Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:
- Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
- Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
- Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
- Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.
Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.
ВАЖНО! Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости.
Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения. Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников.
Обязанность возместить сотруднику в командировке его расходы, связанные с ней, регламентирует ч. 1 статьи 168 Трудового кодекса РФ. Такие расходы делятся на:
- затраты на проезд к месту назначения и перемещения в чужом городе;
- затраты на проживание;
- прочие затраты, компенсируемые в виде фиксированной суммы на день (суточных).
В первых двух случаях возмещаются фактические расходы, которые подтверждены документально. А вот размер суточных является фиксированным и никаких дополнительных документов не требует. Его организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах. Законодательство относит к таким документам утвержденное руководителем компании Положение о командировках, а также учетную политику.
Для того чтобы командированному работнику не пришлось платить с полученных таким образом денежных средств НДФЛ, максимальные нормы командировочных расходов в 2020 году прописаны в статье 217 Налогового кодекса РФ.
Суточные при загранкомандировках
в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2021 году суточные при командировках сотрудникам сохранены.
Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы: «Согласно абз.3 ч.1 ст.
168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.
Соответственно, с 1 января 2021 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.
В частности, в соответствии с нормами статьи 153 ТК РФ, отправка в командировку, так же как и возвращение из нее в выходной, должно будет оплачено минимум в двукратном размере.
По желанию сотрудник имеет право отказаться от двойной оплаты расходов в выходные дни и выбрать обычную компенсацию и выходными днями, которые будут для него удобны.
Именно поэтому важно, чтобы каждое предприятие разработало собственный локальный документ, в котором будут четко сформированы все особенности командировок сотрудников.
Тем не менее, однозначный ответ на вопрос об обязательном наличии положения о командировках в организации отсутствует.
Оплата суточных во время командировки в днр В бухгалтерском учете командировочные расходы отражаются так: Д 71 — К 50 (51) Работнику выдан аванс на командировку Д 26 (08, 20, 23, 44) — К 71 Учтены командировочные расходы (без НДС на ОСН, с НДС на УСН) Как платить НДФЛ
Внимание! Учитывать лимиты суточных при определении налога на прибыль нет обязанности.
Внимание Организация включает их в базу согласно утвержденным внутренними локальными актами лимитов.
Суточные учитываются в тот же день, когда был сдан работником авансовый отчет.
Теперь командировочный обязан предъявить предприятию справку о курсе, по которому совершалась операция (обмен), в противном случае средства будут пересчитаны в рублевый эквивалент по официальному курсу Центробанка России. Командировочные дни для оплаты = 7 (выходные не оплачиваются, так как трудовых задач не исполнялось).
Средний заработок на время командировки = 2 279,41 руб. *7 = 15 955,87 руб. Расчёт суточных Суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства.
Суточные полагаются работнику за все дни пребывания в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, время в пути (в т.
В пределах Луганской Народной Республики и Донецкой Народной Республики: 1.2.
Инфо
Нормы в бюджете Стандартные расчеты (бюджетные) ведутся по норме суточного расхода:
- в пределах страны (например, в Казахстане (РК), Башкирии пр. федеральный округ) – не боле 700 рублей;
- по родному (домашнему) региону (соседняя область, край пр) – максимальная сумма 300 руб.;
- при выезде за границу – предельная сумма 2,5 тыс. руб.
Если сумма превышает установленные размеры, она может облагаться подоходным налогом на общих основаниях (остаточная сумма от дозволенной Налоговым Кодексом РФ).Налоги за установленные суммы не начисляются.
Суточные в сумме, не облагаемой НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не надо.
Инфо Пример. Выплата суточных командированному работнику Менеджер Федосеев направлен в командировку в г. Какие расходы относятся к командировочным Направленному в командировку работнику оплачиваются ст.
Командировки в 2021 году: шпаргалка для бухгалтера
Расчёт среднего заработка Подчинённый оставляет официальное рабочее место для достижения производственной или деловой цели, поэтому получает оплату в размере среднего заработка.
Т. е. 14-е — последний день.
Если последний день попадает на праздничный или выходной — последний день сдачи отчётности переносится Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Изменения по суточным в 2021 году Уже несколько лет контролирующие органы пытаются уйти от суточных, но органы власти до сих пор сохраняют данные выплаты в составе командировочных расходов.
Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.
Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.
Отчет по авансовому отчету в днр 1. Декларация плательщика упрощённого налога — сдаётся по 19е число включительно после месяца, следующего за отчётным. Бланк можете СКАЧАТЬ ТУТ. инструкцию по заполнению — СКАЧАТЬ ТУТ .
Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2021 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.
Пересчет по курсу ЦБ не требуется Фирма выдала суточные в валюте согласно сумме, указанной в приказе Бухгалтер делает перевод валюты в рубли по курсу, установленному ЦБ на последний день месяца, в котором был составлен авансовый отчет. Если рублевый эквивалент окажется меньше или равным 2500 – не облагаются.
Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.).
Я припозднился, поэтому в республику въезжал уже затемно, проехав крайний блокпост, выключили фары, даже габариты, поскольку село простреливается насквозь.
Например, можно установить предельную сумму на питание работника в командировке в размере 1000 рублей (в сутки).
Порядок документального оформления командировки Срок командировки определяется работодателем и фиксируется в приказе о направлении в командировку.
Эти суммы необходимо выдать работнику по приказу работодателя перед началом самой поездки. Новшеством в данной сфере будет введение в России с 1 мая 2021 года курортного сбора.
Квалификация «инженер-математик», специальность «Прикладная математика».
Более 10 лет была практикующим бухгалтером. Работала как на отдельных участках, так и главным бухгалтером.
В 2003 году начала писать статьи для бухгалтерских изданий. Более 5 лет проработала ведущим редактором-экспертом в журналах ИД «Актион» («Главбух», «Двойная запись»).
216 Далее 27.04.2021 Как действовать, если сотрудник по каким-то причинам «выгорел» на работе?
Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.
Расчет суточных при загранкомандировках в 2021-2021 гг.
Суточные при командировках в 2021 году и 2021 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.
Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.
Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.
Нормы на размер суточных закреплены в НК:
- Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
- Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.
Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.
Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.
Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.
Поэтому фото будут максимально урезанными, отретушированными, с тем, чтобы нельзя было привязаться к местности. Приехал. Как правило, в хозяйственной деятельности предприятия не обойтись без служебных командировок.
Какие действия должен предпринять бухгалтер, чтобы при проверке не возникало вопросов относительно обоснования и оформления командировочных расходов? Какие документы должен предоставить работник по окончании командировки?
Первые это молодые сопляки, которым не терпится пострелять. Как правило, это воспитанники страйкбольных клубов, патриотических клубов, «патриоты» по самое не могу…в армию они идти боятся, на настоящую войну тоже, вот и стремятся немного пощекотать себе нервы.
Чуть- чуть, чтоб не убили. Скачать бланк авансового отчета можно здесь Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе. Командировочные расходы в 2021 году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет.
Такие сотрудники перечислены в ст.264 ТК : Женщины, воспитывающие детей до 14 лет или детей-инвалидов; Сотрудники, осуществляющие уход за тяжелобольными родственниками; Женщины или мужчины, являющиеся родителями-одиночками.
Срок государственной регистрации продлевается в случае представления документов, подтверждающих отсутствие возможности своевременного ее проведения владельцами транспортных средств (болезнь, командировка или другие уважительные причины).
Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.
Так как на питание командированному выдают суточные.
Бухгалтеру нужно будет вычесть из оплаты номера стоимость завтрака, либо заранее предупреждать работников, чтобы они завтрак оплачивали раздельно.
Если работник решит проживать в частном секторе, то ему нужно запросить с физлица документы, которыми сможет подтвердить свои затраты.
Инфо Зачастую в организации устанавливают порядок, в соответствии с которым работник, который вернулся из командировки, в трехдневный срок обязан предоставить документальное подтверждение целевой траты денежных средств за время нахождения в служебной поездке.
Ниже директор должен поставить свою подпись, тем самым утверждая расходы и разрешая принять их к учету. В следующих полях нужно проставить название структурного подразделения, где работает подотчетник, его полные Ф.И.О., название должности и номер согласно табеля. Далее указывается цель, на которую выдавались деньги подотчет.
Важно! Ранее цель, указанная в авансовом отчете, должна была совпадать с целью из заявления на выдачу в подотчет. В настоящее время заявления разрешено не оформлять, поэтому цель ставится исходя из направления произведенных расходов (на сотовую связь, приобретение материалов, командировка и т. д.). После этого документ делится на две таблицы.
Сведения в них вносит бухгалтер.
В левой отражается движение подотчетных средств по работнику — остаток с предыдущей выдачи или перерасход, выданная сумма, израсходованная сумма, текущий остаток.
Неиспользованных авансов за ним не было. Покупка была совершена в тот же день, а отчет работник представил на следующий день, т. е. 23 февраля. Работник потратил всего 18 950 руб. (НДС покупка не облагалась т. к. продавец применяет УСН). Неиспользованные средства в размере 1 050 руб. он вернул в кассу сразу при сдаче отчета в бухгалтерию.
Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы. Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6).
Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Внимание Оборотная сторона На этой стороне располагается таблица, в которую подотчетник вносит все прикладываемые документы. На каждый бланк отводится одна строка. В графу 1 записывается порядковый номер строки. В графах 2 и 3 отражается номер и дата отчетного документа.
Если номера нет, то ставится прочерк либо «Б/Н». В графу 4 заносится название документа. Графы 5 и 6 отводятся для указания суммы документа. В графу 5 она проставляется в рублях, а в графу 6 — в валюте (если он оформлен в ней).
Все строки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть символом «Z».
Важно Далее в самой последней строке «Итого» подводится общий итог суммы по всем документам, и ниже подотчетник ставит свою подпись. Бухгалтер при проверке смотрит на документы и обоснованность расходов, и в графы 7 и 8 заносит сумму, принимаемую по документу к учету. В графу 9 вписывается счет бухучета, на который относятся затраты.
- стоимость проезд до места и обратно;
- оплата проживания и дополнительных услуг в гостинице;
- суточные;
- стоимость оформления визы, приглашения и т.п.;
- транспортные сборы в аэропортах, морских портах и др.
Размер суточных в командировках в 2021 году и порядок их выплаты организация устанавливает своим внутренним документом.
Также их размер отличается для разных стран.
В случае превышения указанного размера суточных с разницы удерживается НДФЛ.
Начисление суточных в командировке осуществляется:
- За все дни пребывания в командировке, в том числе за припавшие на этот период выходные и праздничные дни, а также за дни, потраченные на дорогу (включая дни задержки, если она произошла не по вине командировочного лица).
Кроме того, выходные оплачиваются в двойном размере.
- За период нетрудоспособности, если она наступила во время командировки.
Если получалось, что в воскресенье приезжал, аван.
В эту сумму включаются, помимо основных рабочих дней: Суточные по расходам от служебных поездок по Российской Федерации должны быть не выше 700 рублей за один день, а за границу – 2500 рублей в сутки.
Откомандированный специалист отбывает по приказу в другой город.
Время отбытия поезда со станции вокзала – 14 часов 35 минут 3 марта. Время приезда обратно из командировки – 5 часов 25 минут 6 марта.
Первым днем командировки будет считаться день отъезда – 3 марта, а приезда – 6 марта.
В смете расходов определяются суммы предполагаемых к выдаче: суточные, расходы по найму жилого помещения, на проезд и прочее. Напомним, что пп. 140.1.7 ст.
140 НКУ устанавливает размер суточных в следующих размерах: • не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки — для командировок по Украине; • не более 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки — для командировок за границу.
То есть нормами Положения о командировках или приказом может быть установлен размер суточных до граничных размеров, установленных НКУ. При получении денежного аванса подотчетное лицо должно быть ознакомлено с: • нормативными ограничениями наличного обращения, а также с требованиями документального оформления таких операций (письмо НБУ от 14.02.2003 г.
при командировке по территории Украины и не более 60 к.
д. при командировке за границу; – режим работы в месте командировки Непосредственный руководитель командированного работника выдает ему задание на командировку в произвольной форме, в котором: – детализирует цели и задачи командировки; – определяет перечень необходимых документов, которые должен предоставить работник по возвращении из командировки.
Данная норма не распространяется на собственников – членов наблюдательного совета, а также на руководителя предприятия Данные о командированных работниках регистрируются в специальном журнале по форме, приведенной в приложении 1 к данному приказу Командированному работнику выдается командировочное удостоверение по форме, приведенной в приложении 2 к данному приказу По решению руководителя предприятия командировка может быть: – отменена или перенесена – не позднее чем за один рабочий день до ее начала; Вынужденная задержка в командировке по не зависящим от работника причинам подтверждается соответствующими документами в оригинале.
Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК РФ).
Суточные возмещаются работнику (п. 11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее — Положение 749):
- за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни;
- за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Пример: работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются, даже если эти дни являются для работника выходными по графику.
Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.
Работник выехал в командировку 6 июня, в воскресенье, а вернулся — 9 июня, в среду. Добирался работник до места командирования поездом. Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 рублей. Работнику следует выплатить суточные за 4 дня в сумме 2 000 рублей (500 х 4), несмотря на то, что воскресенье выходной день.
Суточные При Командировке В Лнр Днр 2021
В текущем 2018 году намечаются изменения в области валютных операций.
Теперь командировочный обязан предъявить предприятию справку о курсе, по которому совершалась операция (обмен), в противном случае средства будут пересчитаны в рублевый эквивалент по официальному курсу Центробанка России.
Размер и оплата по России Командировочные могут иметь значительное отличие даже в разрезе одной поездки на каждого сотрудника. Они могут зависеть от занимаемой должности, предписанных поручений пр.
Во-первых, разрешилась ситуация, когда работник за один день зарубежной командировки посещает несколько городов, размер суточных в которых различен. Например, работник летит из Минска в Москву (суточные 40 долларов США), а оттуда поездом добирается до Ярославля (суточные 25 долларов США).
Теперь в таком случае размер возмещения суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера суточных, установленного в приложении 2 к постановлению № 176 для одного из этих городов (п. 22 в новой редакции).
Во-вторых, за Министерством иностранных дел и Минфином закреплена обязанность ежегодно до 1 марта при необходимости вносить в Минтруда предложения о корректировке размеров возмещения расходов за проживание вне места жительства (суточных) и расходов по найму жилого помещения при командировках за границу. Такие предложения должны формироваться с учетом анализа данных Комиссии ООН по Международной гражданской службе о нормах командировочных расходов для сотрудников ООН. Ранее постановление № 176 никаких положений об индексации размера компенсируемых расходов не содержало.
В-третьих, поменялись размеры возмещения расходов при командировках за границу, закрепленные в приложении 2 к постановлению № 176.
Изменения коснулись абсолютно всех стран из списка.
Так, для отдельных стран:
-
существенно снижен размер компенсаций. Например, если раньше суточные для Венесуэлы составляли 115 долларов США, теперь их размер снижен до 35 долларов США;
-
существенно повышен размер компенсаций. Например, ранее жилье в Гренаде оплачивалось исходя из 35 долларов США в сутки, а теперь — 195 долларов США;
-
изменилась валюта, на курс которой следует ориентироваться при определении размера компенсации. Например, если раньше при направлении работника в Великобританию следовало учитывать курс фунта стерлингов, то теперь — доллара США;
-
исключен дифференцированный размер компенсации в зависимости от города командирования. Например, теперь если работник направляется в Литву, неважно, в какой город он едет — Вильнюс или Клайпеду, — размер суточных и расходов по найму жилья будет одинаковым (раньше для Вильнюса он был выше, чем для других городов Литвы). То же касается Армении, Бельгии, Бразилии, Великобритании, Грузии, Индии, Испании, Италии, Казахстана, Канады, Кыргызстана, Латвии, Молдовы, Нидерландов, Португалии, Сербии, США, Турции, Узбекистана, Украины, Франции, Хорватии, Эстонии и др.
Единственной страной для командирования, где постановлением № 363 были дифференцированы размеры расходов, компенсируемых работнику, стала Российская Федерация.
Так, если раньше размер суточных составлял 30 долларов США (независимо от города командирования), то теперь он зависит от локации:
-
Москва, Санкт-Петербург, Самара и Тверь — 40 долларов США;
-
Астрахань и Калининград — 35 долларов США;
-
Новосибирск и Владивосток — 30 долларов США;
-
остальные города — 25 долларов США.
Изменился и размер компенсируемых расходов по найму жилого помещения в России — ранее он составлял 140 долларов США для Москвы и Санкт-Петербурга и 120 долларов США для остальных городов. Теперь, в зависимости от города, размер составляет от 80 до 145 долларов США.
Это могут быть железнодорожные билеты, авиабилеты, билеты на автобус;
- Расходы на бензин, если работник отправился в командировку на автомобиле, в том числе и личном.
Иностранцев могут попросту не впустить.
Украинцев ждут штрафные санкции.
Возможны и другие неприятности.Если вы проехали в Донбасс со стороны России, пересечение границы АТО в украинскую сторону является незаконным.
Расходы на командировку в 2021 году по днр
Теперь командировочный обязан предъявить предприятию справку о курсе, по которому совершалась операция (обмен), в противном случае средства будут пересчитаны в рублевый эквивалент по официальному курсу Центробанка России. Командировочные дни для оплаты = 7 (выходные не оплачиваются, так как трудовых задач не исполнялось).
Средний заработок на время командировки = 2 279,41 руб. *7 = 15 955,87 руб. Расчёт суточных Суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства.
Суточные полагаются работнику за все дни пребывания в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, время в пути (в т.
Пересечение границ со стороны Украины Все въезжающие в зону конфликта, вне зависимости от гражданской принадлежности, украинцы, россияне и граждане любой другой страны, должны иметь при себе специальные разрешающие документы, обеспечивающие как въезд, так и выезд из ДНР. В иных случаях (договор подряда от строительной организации, например) оплата производится за счет заказчика.
Отметим, что некоторые расходы могут касаться оплаты страховых взносов, НДС и пр.
Подробности оформления командировок сотруднков в 2021 году узнайте из видео. Правила и особенности заполнения в 2021 году Оформление командировочного удостоверения на сегодняшний день не является обязательным. Еще один вариант — взять за основу прежний унифицированный образец формы Т-10.
Данное решение об использовании командировочного удостоверения в системе документооборота компании необходимо закрепить в локальном нормативном акте.
Внимание! Однако, в целях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами нужно помнить про действующий лимит в размере 2500 рублей в сутки.
Если норма, определенная в компании превышает закрепленную норму, то тогда следует не забыть разницу обложить НДФЛ и включить в базу по страховым взносам. Суточные при однодневной командировке Имеющееся законодательство не определяет ни минимального, ни максимального срока командировки.
Поэтому возможно оформление командировки сотрудников на один день, при этом сотруднику компании обязательно нужно выдать суточные за него. Их размер так же как и при обычной поездке определяется внутренними положения предприятия.
Топливные затраты считаются в данной ситуации по чекам ГСМ (с автозаправок); Проживание.
Это может быть как гостиница, так и съемное жилье. Но тут нужно учесть один важный нюанс. Очень часто в стоимость номера в отеле включается завтрак.
В теле заявления должны быть указаны: дни командировки (предполагаемое количество) и сумма. Бухгалтером проводится смета. Выдачу денег подотчет проводят через кассы организации (работник должен принять средства (сколько выдано) также под личную подпись, бухгалтер должен утвердить и оформить учет проводки в авансовом отчете) либо на карточку начислений.
Суточные в Украине с 1 января 2021 года
Суточные при командировках в 2021 году и 2021 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.
Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.
Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.
Нормы на размер суточных закреплены в НК:
- Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
- Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.
Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.
Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.
Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.
Оформление командировки в 2021 году
Неиспользованных авансов за ним не было. Покупка была совершена в тот же день, а отчет работник представил на следующий день, т. е. 23 февраля. Работник потратил всего 18 950 руб. (НДС покупка не облагалась т. к. продавец применяет УСН). Неиспользованные средства в размере 1 050 руб. он вернул в кассу сразу при сдаче отчета в бухгалтерию.
Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы. Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6).
Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Внимание Оборотная сторона На этой стороне располагается таблица, в которую подотчетник вносит все прикладываемые документы. На каждый бланк отводится одна строка. В графу 1 записывается порядковый номер строки. В графах 2 и 3 отражается номер и дата отчетного документа.
Если номера нет, то ставится прочерк либо «Б/Н». В графу 4 заносится название документа. Графы 5 и 6 отводятся для указания суммы документа. В графу 5 она проставляется в рублях, а в графу 6 — в валюте (если он оформлен в ней).
Все строки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть символом «Z».
Важно Далее в самой последней строке «Итого» подводится общий итог суммы по всем документам, и ниже подотчетник ставит свою подпись. Бухгалтер при проверке смотрит на документы и обоснованность расходов, и в графы 7 и 8 заносит сумму, принимаемую по документу к учету. В графу 9 вписывается счет бухучета, на который относятся затраты.
- стоимость проезд до места и обратно;
- оплата проживания и дополнительных услуг в гостинице;
- суточные;
- стоимость оформления визы, приглашения и т.п.;
- транспортные сборы в аэропортах, морских портах и др.
Размер суточных в командировках в 2021 году и порядок их выплаты организация устанавливает своим внутренним документом.
Также их размер отличается для разных стран.
В случае превышения указанного размера суточных с разницы удерживается НДФЛ.
Начисление суточных в командировке осуществляется:
- За все дни пребывания в командировке, в том числе за припавшие на этот период выходные и праздничные дни, а также за дни, потраченные на дорогу (включая дни задержки, если она произошла не по вине командировочного лица).
Кроме того, выходные оплачиваются в двойном размере.
- За период нетрудоспособности, если она наступила во время командировки.
Если получалось, что в воскресенье приезжал, аван.
В эту сумму включаются, помимо основных рабочих дней: Суточные по расходам от служебных поездок по Российской Федерации должны быть не выше 700 рублей за один день, а за границу – 2500 рублей в сутки.
Откомандированный специалист отбывает по приказу в другой город.
Командировочные расходы в 2020 году днр суточные
д. Положение желательно согласовать с трудовым коллективом (либо с выборным органом первичной профсоюзной организации (профсоюзным представителем)) и оформить как приложение к коллективному договору (при его наличии на предприятии).
На сегодняшний день при направлении работников в командировку обычным небюджетным работодателям следует руководствоваться нормами: — КЗоТ (ст. 1 разд. I Инструкции № 59: Как видим, для того чтобы поездка считалась служебной командировкой, необходимо соблюдение двух условий: Кого запрещается направлять в командировку?
Так, командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения на определенный срок. В свою очередь, не являются командировкой служебные поездки работников, постоянная работа которых проходит в дороге или имеет разъездной характер. Вопросы, связанные с командировками, регулируются положениями трудового законодательства и локальными актами работодателя.
Предельный размер суточных для командировок в днр
Если сумма превышает установленные размеры, она может облагаться подоходным налогом на общих основаниях (остаточная сумма от дозволенной Налоговым Кодексом РФ).Налоги за установленные суммы не начисляются. Командировочные расходы суточные в 2022 году Командировочные расходы в 2022 году в Украине суточные установлены в разрезе 275 грн/сутки в пределах страны и немногим более 1 тыс. грн. при заграничных поездках. При пересчете на российскую валюту (рубль), установленные тарифы приблизительно сопоставимы с установленной нормой РФ.
Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2022 году не ожидается. Размер суточных при загранкомандировках в 2022 году Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.
Суточные в заграничных командировках.
Расчет суточных за заграничные командировки учитывает, сколько времени сотрудник провел в другой стране.
Если работник покинул границы России в день выезда, то ему начисляются средства (2500 руб. в сутки) исходя из нормативов по зарубежным поездкам.
В случае, если командировка предусматривает временное пребывание в другой стране, то оплачивается только этот период. За все остальные дни начисляются суточные в пределах страны.
Работник предоставляет работодателю финансовый отчет о потраченных суммах, после чего делается перерасчет командировочных расходов.
Если сотрудник потратил больше, чем он получил перед поездкой, то ему делается дополнительная выплата. В случае, когда расходы меньше, то разница удерживается с его зарплаты после получения письменного разрешения.
Работодатели имеют права не оплачивать суммы, которые были потрачены командировочным, без согласования с ними, если они не касаются оплаты проживания или транспорта для того, чтобы добраться до нужного места.
Предварительный расчет
Если нормативным актом компании предусмотрена подготовка предварительного расчета или сметы на загранкомандировку, необходимо его оформить.
В расчете или смете определяют сумму, которая должна быть заранее выдана сотруднику с учетом его предполагаемых расходов – суточные, приблизительные расходы на проезд и проживание.
СОВЕТ
Рекомендуем выдавать сотруднику некоторую сумму на непредвиденные расходы, чтобы он не оказался за границей в сложной ситуации без денег. Также эта сумма сможет покрыть суточные или иные расходы в случае продления командировки или переноса рейса самолета или поезда. Лишний аванс он вернет по возвращении из командировки.
Аванс на командировку выдают на основании подготовленного расчета и подписанного приказа.
Как правильно оформить расчет при командировке за границу, вы можете узнать из нашей статьи «Как рассчитать суточные при командировке за границу».
Размеры суточных при загранкомандировках в 2021 году: таблица
Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.
| Страна | Размер суточных в долларах США | |
| При командировке из России на территорию другой страны | При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение | |
| Абхазия | 54 | 38 |
| Австралия | 60 | 42 |
| Австрия | 66 | 46 |
| Азербайджан | 57 | 40 |
| Албания | 67 | 47 |
| Алжир | 65 | 46 |
| Ангола | 80 | 56 |
| Андорра | 62 | 43 |
| Антигуа и Барбуда | 69 | 48 |
| Аргентина | 64 | 45 |
| Армения | 57 | 40 |
| Афганистан | 80 | 56 |
| Багамские острова | 64 | 45 |
| Бангладеш | 67 | 47 |
| Барбадос | 68 | 48 |
| Бахрейн | 66 | 47 |
| Белиз | 59 | 41 |
| Белоруссия | 57 | 40 |
| Бельгия | 64 | 45 |
| Бенин | 66 | 46 |
| Бермудские Острова | 69 | 48 |
| Болгария | 55 | 39 |
| Боливия | 63 | 44 |
| Босния и Герцеговина | 60 | 42 |
| Ботсвана | 64 | 45 |
| Бразилия | 58 | 41 |
| Бруней | 57 | 40 |
| Буркина-Фасо | 72 | 50 |
| Бурунди | 74 | 52 |
| Вануату | 68 | 48 |
| Великобритания | 69 | 48 |
| Венгрия | 61 | 43 |
| Венесуэла | 64 | 45 |
| Вьетнам | 63 | 44 |
| Габон | 70 | 49 |
| Гаити | 61 | 43 |
| Гайана | 67 | 47 |
| Гамбия | 62 | 43 |
| Гана | 66 | 46 |
| Гватемала | 68 | 48 |
| Гвинея | 66 | 46 |
| Республика Гвинея-Бисау | 91 | 64 |
| Германия | 65 | 46 |
| Гибралтар | 69 | 48 |
| Гондурас | 75 | 53 |
| Гренада | 92 | 64 |
| Греция | 58 | 41 |
| Грузия | 54 | 38 |
| Дания | 70 | 49 |
| Джибути | 75 | 53 |
| Содружество Доминики | 69 | 48 |
| Доминиканская республика | 59 | 41 |
| Египет | 60 | 42 |
| Замбия | 68 | 48 |
| Заморские территории Франции | 65 | 46 |
| Зимбабве | 57 | 40 |
| Израиль | 70 | 49 |
| Индия | 62 | 43 |
| Индонезия | 69 | 48 |
| Иордания | 62 | 43 |
| Ирак | 81 | 57 |
| Иран | 62 | 43 |
| Ирландия | 65 | 46 |
| Исландия | 70 | 49 |
| Испания | 62 | 43 |
| Италия | 65 | 46 |
| Йемен | 66 | 46 |
| Кабо-Верде | 64 | 45 |
| Казахстан | 55 | 39 |
| Каймановы Острова | 69 | 48 |
| Камбоджа | 68 | 48 |
| Камерун | 69 | 48 |
| Канада | 62 | 43 |
| Катар | 58 | 41 |
| Кения | 66 | 46 |
| Кипр | 59 | 41 |
| Киргизия | 56 | 39 |
| Республика Кирибати | 75 | 52 |
| Китай | 67 | 47 |
| Китай (Гонконг) | 67 | 47 |
| Китай (Тайвань) | 67 | 47 |
| Колумбия | 65 | 46 |
| Коморские Острова | 86 | 60 |
| Конго | 85 | 60 |
| Демократическая Республика Конго | 76 | 53 |
| Корейская Народно-Демократическая Республика | 65 | 46 |
| Республика Корея | 66 | 46 |
| Коста-Рика | 63 | 44 |
| Кот-д’Ивуар | 74 | 52 |
| Куба | 65 | 46 |
| Кувейт | 59 | 41 |
| Лаос | 64 | 45 |
| Латвия | 55 | 39 |
| Лесото | 61 | 43 |
| Либерия | 78 | 55 |
| Ливан | 73 | 51 |
| Ливия | 70 | 49 |
| Литва | 57 | 40 |
| Лихтенштейн | 71 | 50 |
| Люксембург | 61 | 43 |
| Маврикий | 63 | 44 |
| Мавритания | 67 | 47 |
| Мадагаскар | 64 | 45 |
| Макао | 67 | 47 |
| Македония | 60 | 42 |
| Малави | 66 | 46 |
| Малайзия | 60 | 42 |
| Мали | 70 | 49 |
| Мальдивы | 67 | 47 |
| Мальта | 61 | 43 |
| Марокко | 58 | 41 |
| Мексика | 64 | 45 |
| Мозамбик | 68 | 48 |
| Молдавия | 53 | 37 |
| Монако | 65 | 46 |
| Монголия | 59 | 41 |
| Мьянма | 65 | 46 |
| Намибия | 61 | 43 |
| Науру | 60 | 42 |
| Непал | 65 | 46 |
| Нигер | 78 | 55 |
| Нигерия | 72 | 50 |
| Нидерланды | 65 | 46 |
| Никарагуа | 68 | 48 |
| Новая Зеландия | 65 | 46 |
| Новая Каледония | 60 | 42 |
| Норвегия | 79 | 55 |
| Объединенные Арабские Эмират | 60 | 42 |
| Оман | 62 | 43 |
| Пакистан | 69 | 48 |
| Палау, остров | 63 | 44 |
| Палестина | 70 | 49 |
| Панама | 64 | 45 |
| Папуа-Новая Гвинея | 68 | 48 |
| Парагвай | 57 | 40 |
| Перу | 63 | 44 |
| Польша | 56 | 39 |
| Португалия | 61 | 43 |
| Пуэрто-Рико | 72 | 50 |
| Руанда | 72 | 50 |
| Румыния | 56 | 39 |
| Сальвадор | 68 | 48 |
| Самоа | 64 | 45 |
| Сан-Марино | 65 | 46 |
| Сан-Томе и Принсипи | 74 | 52 |
| Саудовская Аравия | 64 | 45 |
| Свазиленд | 65 | 46 |
| Сейшельские Острова | 71 | 50 |
| Сенегал | 70 | 49 |
| Сент-Люсия | 69 | 48 |
| Сербия и Черногория | 60 | 42 |
| Сингапур | 61 | 43 |
| Сирия | 62 | 43 |
| Словакия | 59 | 41 |
| Словения | 57 | 40 |
| Соломоновы Острова | 56 | 39 |
| Сомали | 70 | 49 |
| Судан | 78 | 55 |
| Суринам | 69 | 48 |
| США | 72 | 50 |
| Сьерра-Леоне | 69 | 48 |
| Таджикистан | 60 | 42 |
| Таиланд | 58 | 41 |
| Танзания | 66 | 46 |
| Того | 65 | 46 |
| Тонга | 54 | 38 |
| Тринидад и Тобаго | 68 | 48 |
| Тунис | 60 | 42 |
| Туркменистан | 65 | 46 |
| Турция | 64 | 45 |
| Уганда | 65 | 46 |
| Узбекистан | 59 | 41 |
| Украина | 53 | 37 |
| Уругвай | 60 | 42 |
| Фиджи | 61 | 43 |
| Филиппины | 63 | 44 |
| Финляндия | 62 | 43 |
| Франция | 65 | 46 |
| Хорватия | 63 | 44 |
| Центрально-Африканская Республика | 90 | 63 |
| Чад | 95 | 67 |
| Чехия | 60 | 42 |
| Чили | 63 | 44 |
| Швейцария | 71 | 50 |
| Швеция | 65 | 46 |
| Шри-Ланка | 62 | 43 |
| Эквадор | 67 | 47 |
| Экваториальная Гвинея | 79 | 55 |
| Эритрея | 68 | 48 |
| Эстония | 55 | 39 |
| Эфиопия | 70 | 49 |
| Южная Осетия | 54 | 38 |
| Южно-Африканская Республика | 58 | 41 |
| Ямайка | 69 | 48 |
| Япония | 83 | 58 |