ФНС расширила перечень кодов видов доходов и вычетов для целей НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС расширила перечень кодов видов доходов и вычетов для целей НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нередко у бухгалтера, оформляющего платежные документы, возникают затруднения, когда и какой код проставить. К примеру, при перечислении сотруднику ежемесячной выплаты в счет возмещения вреда здоровью проставить код вида дохода 3 в платежном поручении или какой-либо другой код?

Основное нововведение – это введение кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами:

• для доходов – 2540, 2650, 2651, 3030 – 3033 и др.;
• вычетов – 280, 290, 291, 294 и др.

Ещё добавили следующие коды вида дохода:

• 1013 – проценты, полученные по долговому обязательству любого вида, за кода 1011 (дивиденды) и 3023;
• 2016 – для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента и/или Правительства РФ на возмещение дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
• 3100 – полученные по договору об опеке или попечительстве на возмездных условиях (договору о приемной/патронатной семье);
• 3110 – компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Также, например, добавили коды 330, 331 и 332 для социальных налоговых вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей.

В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:

• 290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;

• 292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;

• 293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;

• 294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;

• 295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;

• 296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;

• 297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;

• 298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2023 года.

Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/880@ которым внесены изменения в форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронных формат. Обновленный бланк необходимо использовать при составлении отчетности за 2022 год.

Напомним, что действующая форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@. Комментируемым приказом в эту форму вносятся следующие изменения:

1. Приложение раздела 1 декларации будет содержать один бланк — «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Заявление используется при возврате излишне уплаченного НДФЛ.

Сейчас в разделе 1 декларации есть бланки заявления о зачете и заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

2. В раздел 2 декларации добавлена строка 2.10 «Сумма налога возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке».

3. В новой редакции изложены приложение 4 «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению» и приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 2.

4. Листам налоговой декларации присвоены новые штрих-коды.

Сдать 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели на ОСНО, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Также отчитаться по форме 3-НДФЛ необходимо, если в течение года гражданин продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил в дар недвижимость не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду, получал доход от зарубежных источников и в других случаях. При этом напомним, что, если доход от продажи недвижимости не превысил 1 млн руб., сдавать 3-НДФЛ не надо.

Форма 3-НДФЛ сдается в инспекцию по месту учета, либо в МФЦ. Есть еще один вариант: заполнить декларацию онлайн при помощи программы «Декларация» или в личном кабинете налогоплательщика.

Код дохода процентов по займу от физического лица

» Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль? Российская компания должна была удержать налог из выплачиваемого немецкой организации дохода в виде процентов и перечислить его в бюджет Организация в январе и феврале года выплатила проценты по договору займа иностранной организации резиденту ФРГ , не имеющей представительства в РФ.

Удержание сумм налогов и перечисление их в бюджет РФ при выплате доходов не производилось. Свидетельство о резидентстве было получено организацией в марте года.

Дата регистрации свидетельства налоговым органом ФРГ — Возможно, они пойдут на становление или развитие бизнеса, закупку дорогостоящего оборудования, поддержание и улучшение финансового состояния предприятия и т. При этом лица, предоставившие заем, получают доход в виде процентов по займу. В данной статье рассмотрим порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода налогоплательщика, полученного в виде процентов по займу.

Прежде отметим, что заемные отношения оформляются договором займа. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ.

Какой код вида дохода ставить в; платёжном поручении

Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».

Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.

Какой-либо ответственности для компаний, ИП и их должностных лиц за неправильное указание кода вида доходов нет. Но ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка. Ответственность за это будет на компании, потому что банк не проверяет, правильно ли заполнен код платежного поручения.

Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.

Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.

Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль? Российская компания должна была удержать налог из выплачиваемого немецкой организации дохода в виде процентов и перечислить его в бюджет Организация в январе и феврале года выплатила проценты по договору займа иностранной организации резиденту ФРГ , не имеющей представительства в РФ. Удержание сумм налогов и перечисление их в бюджет РФ при выплате доходов не производилось. Свидетельство о резидентстве было получено организацией в марте года. Дата регистрации свидетельства налоговым органом ФРГ — Периодом получения доходов в виде процентов указан год. Предыдущее свидетельство о регистрации от этой иностранной организации было датировано В нем не был указан вид дохода, а также была сделана отметка о том, что данное свидетельство теряет свою силу через год после выдачи. Должна ли была организация в рассматриваемой ситуации удерживать налог на прибыль с дохода в виде процентов, выплаченного в январе и феврале года?

Понятие и общая характеристика договора займа

Заемные отношения регулируются гражданским законодательством (§ 1 гл.42 ГК РФ). Оформляются они, как правило, договором займа – двухсторонним соглашением между заимодавцем и заемщиком, по которому первый передает в собственность предмет займа (деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками), а второй обязуется в установленный срок вернуть равноценный предмет (т. е. такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества) (абз.1 п.1 ст.807 ГК РФ, п.1 ст.810 ГК РФ).

Договор признается реальным (т. е. заключенным) с момента передачи заемщику денег или иных вещей, которые являются предметом займа (п.2 ст.433 ГК РФ, абз.2 п.1 ст.807 ГК РФ).

Заемщиком и заимодавцем могут быть юридические и физические лица, а также государство. При этом договор займа составляется в письменной форме, если:

• одной из сторон договора займа выступает юрлицо или ИП (п.3 ст.23 ГК РФ, пп.1 п.1 ст.161 ГК РФ, п.1 ст.808 ГК РФ);
• договор заключается между гражданами на сумму свыше 10 МРОТ (п.1 ст.808 ГК РФ).

Как отчитываться по НДФЛ налоговым агентам

Отчитаться по НДФЛ положено каждому налоговому агенту по этому налогу. К агентам относятся организации и ИП, выплатившие доход физлицам в течение отчетного периода (в этом материале мы будем говорить в основном про 2018 отчетный год). Представить в налоговый орган необходимо, в частности, форму 2-НДФЛ. Делать это надо раз в год, крайний срок по итогам 2018 года выпадает на 01.04.2019.

Если доход выплачен, но удержание налога в силу каких-либо причин невозможно, справка по НДФЛ за год в налоговый орган также сдается. Срок в этом случае иной — не позднее 01.03.2019.

В обоих случаях справка представляется по одной и той же форме, отличие заключается только в заполнении поля «Признак»:

• 1 проставляют в справках с удержанным НДФЛ;
• 2 — в справках, представляемых на людей, НДФЛ из доходов которых удержан не был.

Если людей, на которых подаются справки, меньше 25, отчитаться можно на бумаге. В противном случае обязательна электронная форма сдачи отчетности.

НДФЛ с займа физическому лицу в 2022 году

При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными (кредитными) денежными средствами. Так, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.10.2022 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата её представления в электронной форме» в ИФНС необходимо ежеквартально предоставлять Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), заполненную согласно Приложению № 2 к настоящему приказу.

• находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
• являющиеся резидентами иностранного государства.

Код ндфл с процентов по займу от физического лица

Те компании, которые занимаются выплатой дивидендов, производят удержание с данных сумм специального дохода — НДФЛ. Надо ли платить налог физическому лицу, одолжившему деньги под проценты другому гражданину. Процентная ставка, условия на ипотеку в Сбербанке в 2022 году на покупку жилья на вторичном рынке недвижимости и в новостройках? Физическое лицо, предоставившее организации заем, получает доход в виде процентов по займу, и этот доход является объектом налогообложения по НДФЛ (подпункт 1 пункта 1 статьи 208, статья 209 НК РФ). 3.7 Порядок уплаты НДФЛ при предоставлении займа физическому лицу. Организация при выплате процентов по займу обязана удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. ИФНС не принимает 2-НДФЛ с данными кодами доходов — сдавала и 1538 и 1011.

Код Ндфл С Процентов По Займу От Физического Лица 2022

Внимание ГК РФ). Минфин России в письме от 19.06.2022 № 03-04-05/38138 пришел к выводу, что физическое лицо, предоставившее заем, получает доход в виде процентов по договору займа. Данный доход на основании п. 1 ст. 210 НК РФ является объектом обложения по НДФЛ.
Проценты по займу между физлицами облагаются ндфл Следовательно, организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего работника) и выплачивает ему проценты, обязана, как налоговый агент исчислить, удержать у заимодавца с этих процентов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет.В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание НДФЛ производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Данный вычет предоставляется в отношении любых доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ), к которым, в частности относятся, и проценты по займу. Стандартный налоговый вычет, согласно статье 218 НК РФ, предоставляется отдельным категориям физических лиц.

Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ

Правда, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности. Например, это обязательное повышение квалификации аудиторов, которое предусмотрено в «Об аудиторской деятельности».

В статье 2 «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон № 273-ФЗ) сказано так: профессиональное образование — это вид образования, который направлен на приобретение обучающимися в процессе освоения основных профессиональных образовательных программ знаний, умений, навыков и формирование компетенции определенных уровня и объема, позволяющих вести профессиональную деятельность в определенной сфере или выполнять работу по конкретным профессии или специальности; профессиональное обучение — это вид образования,

Компенсация работникам, направляемым работодателем для повышения квалификации

Наша консультационная практика показывает, что в практической деятельности бухгалтеры нередко сталкиваются с массой вопросов, связанных с затратами на обучение работников, поэтому рассмотрим и налогообложение компенсационных сумм, полагающихся работнику, более подробно. Итак, если работник направляется работодателем на (с отрывом от работы), на все время обучения за ним сохраняется средний заработок.

Порядок расчета средней заработной платы мы рассмотрели в разделе 1 настоящей книги. Отметим, что и в бухгалтерском и в налоговом учете суммы среднего заработка, сохраняемого за работником, признаются расходами на оплату труда.

В бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 5, 8, 9 ПБУ 10/99 расходы по оплате труда являются для организации расходами по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость проданных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Сумма оплаты труда

Код дохода ндфл проценты по договору займа 2021

• в поле 16 указывается наименование получателя. Для ИФНС проставляется не только наименование отделения, но и сокращенное название органа Федерального казначейства;
• в 18 — вид операции. В данном случае ставится 01, так как выполняется операция по перечислению средств по поручению;
• в 21 указывается код 05, обозначающий очередность в соответствии с нормами НК РФ;
• поле 22 предназначено для значения кода УИП. Если ИФНС отдельно не указало значение, в требовании ставится 0;
• 101 отведено для обозначения статуса плательщика: 09 — ИП, платящий за себя, 02 — налоговый агент (им может быть как юрлицо, так и ИП);
• 102 — это КПП плательщика. Если подразделению организации присвоен свой КПП, он ставится в платежках о переводе денег за сотрудников этого подразделения;
• в 104 проставляется КБК;
• в 107 — за какой месяц произведен платеж.

В 2021 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2021 года также пока все еще не планируются внесение корректировок в отношении удержания НДФЛ работодателем и перечисления этого налога в государственную казну. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей.

Крайне важно не допустить просрочку платежей в бюджет. В этом случае, даже если КБК будет написан неправильно, штрафовать вас не будут. ФН начислит пени, но после подачи уточнения, аннулирует их. Но для этого дайте поручение банку вовремя.

Код Наименование дохода 1010 Дивиденды 1011 Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением:– процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;– процентов, получаемых по вкладам в банках;– доходов, получаемых при погашении векселя 1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.

А коды, начинающиеся на 153, используются при обозначении доходов, полученных в результате операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами. Справочник кодов доходов и вычетов утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», в редакции Приказа ФНС России № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России N Данные новые коды будут применяться при заполнении справки 2-НДФЛ.

Приказ № ММВ-7-11/387@ зарегистрирован в Минюсте России № 39705.

Приказ № ММВ-7-11/633@ зарегистрирован в Минюсте России № 44708.

Частично изменились коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году на основании приказа ФНС № ММВ-7-11/633. Данный приказ внес поправки в приказ ФНС России № ММВ-7-11/387, на основании которого проставляются коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ.

В соответствии с этим коды доходов в справке 2-НДФЛ за 2016 год отражаются с учетом новых изменений.

Заполнить справки надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.

О том, как работать с кодами, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше.

Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов. В прошлом году ФНС вносила правки в коды (приказ от 24.10.2017 № В перечень были добавлены коды:

1. 2014 – сумма выходного пособия;
2. 2301 – сумма штрафов и неустойки за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1;
3. 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
4. 2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
5. 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;

Еще раньше были изменены коды (см. таблицу).Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица Кто может получить вычет / Какой ребенок по счету Первый Второй Третий и следующий ребенок Инвалид

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
• 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
• 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Если вы всё же допустили ошибку, составьте заявление об уточнении платежа с помощью нашего образца.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Причем стандартные налоговые вычеты фактически поделены на две категории, а именно на вычеты: – предоставляемые самому налогоплательщику; – предоставляемые на ребенка (детей) налогоплательщика, так называемые «детские» вычеты. Указанные налоговые вычеты являются фиксированными, применяемыми ежемесячно.

Сумма НДФЛ при выплате заработной платы за январь составит 3 250 рублей (25 000 рублей + 1 849,32 рубля – 1 400 рублей) x 13% – 58,41 рубля. Далее приведем пример расчета НДФЛ с процентов по займу, предоставленному сотрудником – нерезидентом Российской Федерации.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики Положении о предоставлении займов и договоры с сотрудниками Для начала налоговики могут затребовать от компании Положение о порядке предоставления займов работникам фирмы. Здесь может содержаться следующая информация: требуемый стаж для получения займа; условия для получения процентного или беспроцентного займа; возможные сроки, на которые предоставляется заём; условия для расчёта суммы возможного займа; порядок представления работником заявления на получение займа; порядок рассмотрения заявления руководством компании.

В первом случае с процентов, которые компания выплатит работнику, потребуется удерживать НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Проценты по договорам займа считаются доходом физика. Это подтверждают и специалисты Минфина России в письме от 18.09.13 № 03-04-06/38698. С работником надо заключить письменный договор займа, в котором записать, на какой срок физик предоставляет деньги и когда компания обязуется их вернуть.

С 2021 году исчислять НДФЛ с процентов по займу от физического лица потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.). При этом, не имеет значения, заплатил физик проценты или нет.

При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными (кредитными) денежными средствами. Так, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.10.2021 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата её представления в электронной форме» в ИФНС необходимо ежеквартально предоставлять Справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), заполненную согласно Приложению № 2 к настоящему приказу.

• находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
• являющиеся резидентами иностранного государства.

Похожие записи:

• Заявление на отчисление из вуза по собственному желанию
• Как пенсионеру получить 2000 рублей из соцзащиты
• Когда переход на летнюю форму одежды 2022 год в полиции