Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Перечень взносов в ФСС, которые обязан платить ИП
При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:
- Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
- Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
- На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
- От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.
Отчетность по страховым взносам с 2023 года
За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.
Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:
- при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
- при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
- при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
- при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
- при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
- при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.
Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.
Льготные тарифы страховых взносов в 2021 году.
Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.
Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:
| Категории, имеющие право на льготу | ПФР | ФСС | ФОМС |
| Благотворительные организации на УСН. | 20,0 | 0 | 0 |
| ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта. | 20,0 | 0 | 0 |
| Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. | 0 | 0 | 0 |
| Организации — участники «Сколково». | 14,0 | 0 | 0 |
| Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта Владивосток. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области. | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний
С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14 % совокупный тариф составил 7,6 %, из них:
- 6 % — на пенсионное страхование;
- 1,5 % — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
- 0,1 % — на медицинское страхование.
Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).
IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:
- госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
- доля доходов от IT-деятельности — не менее 90 % от общего дохода;
- среднесписочная численность — не менее 7 человек.
Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Что изменилось:
- На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
- В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» – для субъектов МСП и «21» – для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
- Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
- Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.
Кто сдает отчетность по форме РСВ
Отчетность в виде РСВ должны представлять (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- Индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие работников по трудовым договорам и (или) исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ, оказание услуг, передачу прав на результаты интеллектуальной деятельности, авторский заказ. Если у ИП с начала года не было ни одного работника, то отчет сдавать не нужно. Личные страховые взносы ИП в отчете РСВ не отражают, себя в среднесписочную численность и численность застрахованных не включают.
- Организации, включая те, в которых работает только один человек — учредитель-директор без трудового договора и зарплаты. В этом случае подается нулевой отчет.
- Компании и ИП, использующие автоматизированную УСН, освобождены от сдачи РСВ (ч. 2 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Состав нового отчета РСВ
Учитывая, что старая форма РСВ хорошо известна всем и скоро будет выведена из обращения, в этой статье мы рассмотрим новый бланк, утвержденный Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Новый отчет РСВ в себя четыре раздела:
- Раздел 1 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов». Он содержит три подраздела и четыре приложения.
- Раздел 2 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов — руководителей крестьянских (фермерских) хозяйств». В нем один подраздел.
- Раздел 3 «Персонифицированные данные о застрахованных лицах».
- Раздел 4 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». К нему прилагается один подраздел и одно приложение.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году
ИП сам для себя является сотрудником и работодателем, даже работая один он обязан заплатить страховые взносы в Фонды: пенсионный и обязательного медицинского страхования. Так как зарплаты у него нет, рассчитывают суммы исходя из доходов.
Есть фиксированный минимум, который платят все, если доход меньше 300 000 рублей. Его устанавливают на законодательном уровне. Если ИП зарабатывает больше, он платит в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения, в ФОМС взнос не меняется.
Обратите внимание
Минимальные страховые взносы ИП на 2022 год за себя не меняются: общая сумма 40 874 рубля, из них 32 448 рублей – в ПФР, 8 426 – на ОМС. Максимальная сумма страховых взносов, уплачиваемая предпринимателем за себя – 259 584 рубля.
Предприниматель может платить за себя взносы на другие виды страхования в ФСС: на случай болезни или материнства, но они не обязательные. Для расчета обязательных платежей удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
ИП платят взносы за себя до 31 декабря отчетного года. Остальные работодатели, независимо от организационно-правовой формы, делают взносы ежемесячно 15 числа, при этом оплата идет за предыдущий месяц.
В 2022 году новые ставки страховых взносов, сниженные относительно предыдущих лет, применяются к некоторых сферам производства и разработок. Бухгалтерам компаний, относящимся к этим категориям или работающим в компаниях, деятельность которых пострадала от пандемии, нужно быть особенно внимательными при расчете платежей.
При расчете суммы страховых взносов по ставке каждому работнику, бухгалтер должен учесть:
- статус работодателя: ИП, МиСП;
- вид деятельности;
- гражданство работника;
- заработную плату или иное вознаграждение работника;
- доходы застрахованного физлица за текущий год.
Взносы на травматизм: расчет и уплата
Несмотря на то, что с 1 января 2023 года большая часть налогов и взносов перечисляется в качестве ЕНП, взносы на травматизм по-прежнему рассчитываются отдельно и перечисляются в Социальный фонд России (СФР).
Тарифы взносов на травматизм варьируются от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании. Тариф на текущий год определяется после подтверждения основного вида деятельности. Он будет указан в уведомлении, которое отправит фонд.
Например, с тарифом 0,9% и заработной платой сотрудника 80 тысяч рублей, за месяц придется заплатить 720 рублей (80 000 × 0,9%).
К страховому тарифу можно получить скидку, если подать соответствующее заявление до 1 ноября 2023 года. Для этого компания должна быть зарегистрирована до 2020 года, ее показатели травматизма ниже отраслевых значений, а в 2023 году не было смертельных несчастных случаев.
Взносы на травматизм нужно платить в СФР отдельной платежкой не позднее 15 числа следующего месяца с учетом переноса на рабочий день при выпадении срока на выходной или праздник. Например, 15 февраля 2023 — за январь 2023 года, 15 марта 2023 — за февраль, 17 апреля 2023 — за март и так далее.
Как работодатели определяют страховую сумму взносов в фонды
Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.
Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.