Новый отчет ЕФС-1 с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС-1 с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

• при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
• при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Особенности оформления отчета ЕФС-1

Начиная с 2023 года бланк отчета ЕФС-1 оформляется на бумаге или в электронном виде (п. 1.14 Постановления № 246п). Отчет на бумажном носителе составляется с использованием шариковой синей, фиолетовой или черной ручки или печатными буквами на ПК (без помарок, сокращений и исправлений).

Форма ЕФС-1 заверяется печатью юрлица и удостоверяется подписью страхователя – руководителя юрлица (организации) или его уполномоченного представителя. При этом, если страхователь не является юрлицом, этот отчет обязательно подписывается таким лицом, а печать на нем ставится при наличии.

Подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 подлежит обязательному заполнению при оформлении подразд. 1.1, 1.2, 1.3 раздела 1.

Подразделы 2.1, 2.3 разд. 2 оформляются всеми руководителями организаций (ИП) – страхователями. Подразделы 2.1.1 и 2.2 подлежат оформлению только при наличии соответствующих показателей.

Согласно проекту приказа Минтруда, выписка по форме СТД-ПФР будет называться СТД-СФР, а в тексте справки заменят все упоминания ПФР.

Название справки, которую выдаёт работодатель, не изменится. Но в ней поменяют формулировку графы «Регистрационный номер в ПФР».

В остальном всё останется на своих местах — те же графы, те же сведения. Так что изменения больше технические.

Критичных изменений в порядке заполнения и выдачи форм также не предвидится. Всё также при увольнении работника работодатель должен будет предоставить ему справку СТД-Р в последний рабочий день на бумажном носителе. Если же работник захочет получить такую форму в период работы, то выдать её необходимо в течение 3 дней с даты получения соответствующего заявления.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

• нахождения организации;
• нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года

Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.

	Куда вносим?	Когда сдаем?	Что нужно помнить?
Сведения о трудовой деятельности	Ранее указывались в СЗВ-ТД, в новой форме – в первой части, в подразделе 1.1.	Сведения нужно сдать при приеме на работу или увольнении (не позднее следующего рабочего дня), либо при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку (не позднее 25 числа следующего месяца).	Коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6) приведены в приложениях к постановлению.
Периоды работы (стажа)	Ранее – в СЗВ-СТАЖ, в новой форме – в первой части в подраздел 1.2, во второй части – в подраздел 2.	По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года.	Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (например, находившиеся в простое или отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, а также родители в отпуске по уходу за ребенком до1,5 лет)
Дополнительные взносы на накопительную пенсию	Ранее – в ДСВ-3, в новой форме – первая часть, подраздел 3.	По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Раздел формируется так же, как в ДСВ-3
Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма	Ранее – 4-ФСС, в новой форме – вторая часть.	По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения.

Как отчитываться за прошлые периоды.

За периоды, истекшие до 1 января 2023 года, отчетность нужно подавать в порядке и по формам, которые действовали на тот момент. Это касается и всей отчетности за 2022 год. Для нее сохранятся прежние сроки и формы сдачи:

• СЗВ-М за декабрь — до 16 января;

• СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;

• ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;

• 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;

• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.

1. ФСС и ПФР объединили, чтобы сократить расходы и упростить жизнь людям. Но на деле это добавит предпринимателям сложностей.
2. В связи с реформой появится новый единый тариф на страховые взносы. Большинство организаций и ИП не будут платить больше, но придётся разбираться с новыми расчётами и единой базой.
3. Вместо шести форм отчётности будут всего две, но работы меньше не станет: разные разделы новой объединённой формы нужно сдавать по старым правилам. А ещё придётся разбираться с новым бланком, которого пока нет.
4. Теперь предприниматели не смогут сэкономить, если нанимают сотрудников по договорам ГПХ — взносы на них приравняли к взносам на штатных сотрудников. То же касается медицинских взносов на иностранцев с РВП. Они теперь включены в ОМС, а значит, работодатели будут платить за них взносы на медицину.

Порядок заполнения РСВ за 2021 год

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством.

По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет. Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1.

Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2021 года, последовательно заполняются строки от 010 до 093. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование указываются по строке 030, она заполняется нарастающим итогом с начала 2021 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов – обязательное медицинское страхование (строки 050-053); обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам ( строки 070-073); дополнительное социальное обеспечение (строки 090=093).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Когда используете дополнительные коды тарифов, в строке 001 укажите:

• код «20», если работодатель – субъект МСП, который применяет пониженный тариф 15 процентов;
• код «22», если работодатель проектирует и разрабатывает электронные базы данных и электронную продукцию.

Распространённые ошибки при заполнении СЗВ-М

Большинство ошибок в СЗВ-М связано с неверным отражением застрахованных лиц. В частности, нередко в отчёт забывают включать:

• работников, которым не производились выплаты (например, человек нанят по ГПХ, но в отчётном месяце не работал);
• единственного учредителя-руководителя без трудового договора;
• отдельных работников по другим причинам.

Для добавления данных о забытых застрахованных лицах подаётся форма СЗВ-М с типом «Дополняющая». В неё вносят только тех, кого забыли указать в первичном отчёте.

Однако если речь об учредителе-директоре неработающей фирмы (других сотрудников нет, СЗВ-М не подавалась), то нужно заполнить форму типа «Исходная» на собственника бизнеса.

Иногда происходит ровно наоборот – в отчёт включаются лишние лица. Например, нанятые по ГПХ самозанятые плательщики НПД или уже уволенные сотрудники. В такой ситуации поможет подача формы с типом «Отменяющая», включить в которую нужно тех, кто был внесён в исходный отчёт по ошибке.

Хуже, если ошибка допущена в данных работника. В таком случае придётся подавать две формы СЗВ-М:

• отменяющую – она аннулирует ошибочные сведения;
• дополняющую, в которую будут включены верные данные.

Если ошибка найдена страхователем самостоятельно и исправлена подачей СЗВ-М соответствующего типа до того, как её обнаружил ПФР, штрафа быть не должно. Более того, даже если ошибку обнаружат в отделении ПФР, работодатель будет освобождён от ответственности, если её своевременно исправит. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления об ошибке.

Сроки представления отчетности по форме СЗВ-М

Примите к сведению, что данный отчет необходимо направлять в ПФР ежемесячно. Например, вы планируете представить сведения за октябрь. В этом случае нужно направить их до 15 ноября. Это тоже определено соответствующим законом. При этом необходимо знать, что если на эту дату выпадает выходной, то срок продлевается. В этом случае он сдвигается вплоть до следующего рабочего дня.

Также работодателям нужно учитывать, что ПФР может выставлять расписание представления отчетов для различных фирм. Данные графики имеются лишь в некоторых регионах, например, в Новосибирской области. Особенно внимательными следует быть тем, кто представляет документ в бумажной форме. Благодаря этому можно предотвратить образование очередей в ПФР. Интересно, что при желании работодатели могут сдавать и позже. Главное, сделать это не позже 15-го числа.

15-е число — последний срок представления отчета СЗВ-М. При этом в законодательстве прямо указано, что при желании направить документ можно и раньше. Однако делать это нежелательно. В особом случае вы получите особый документ, который называется отрицательным протоколом. Дело в том, что такая схема работы нужна для того, чтобы избежать проблем. К примеру, вы сдали отчет, а потом у вас появился новый работник.

Также документ следует представлять и работникам. Они могут запросить его в письменном формате. Направить им документ нужно не позже чем через 5 дней с даты получения заявки на предоставление. Если же заявления нет, то и представлять документ не нужно. Стоит отметить, что каждому работнику нужно выдавать сведения только о нем, а не о других сотрудниках. Кроме того, документ может понадобиться при увольнении работника или других случаях.

Какие разделы заполнять

Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:

• титульный лист;
• раздел 3;
• приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 1.

Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:

• подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
• приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
• приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Похожие записи:

• Права потребителей в 2023 году
• Снимаем обременение с квартиры после выплаты материнского капитала
• Инструкция: заполняем и подаем декларацию 3-НДФЛ онлайн