Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка-инвалида». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
До какого момента предоставляется вычет:
Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц календарного года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч рублей. С начала месяца, в котором общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вычет на ребенка не выдается. При этом, в общем размере дохода не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.
- Также, вычет прекращается, если ребенок умер возврат вычета прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения вычет приостанавливается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение вычет прекращается с начала следующего года.
Льгота на транспортный налог детям инвалидам:
Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.
- Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
- Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
- Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
Материалы по теме
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида с детства 3 группы
Источник: Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-04-05/68592 Как известно, право на стандартный вычет по НДФЛ имеют родители (в т.ч. приемные), опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся-«очник» в возрасте до 24 лет. «Детские» вычеты предоставляются в следующих размерах: — по 1400 рублей – на первого и второго ребенка; — по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка; — 12 000 рублей — на ребенка-инвалида I или II группы, если вычет предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю (6000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя). Если ребенку присвоена III группа инвалидности, то вычет по НДФЛ в отношении такого ребенка составляет 1400 или 3000 рублей (в зависимости от того, каким по счету является этот ребенок).
- Суммарный заработок родителя с начала года достигнет предельной суммы в 350 000 рублей (вычет прекратит предоставляться с месяца, в котором доход достигнет максимально возможного уровня).
Предоставление вычета на ребенка-инвалида III группы старше 18 лет
Мой вопрос касается предоставления льготы по НДФЛ на ребенка инвалида, 18-летнего возраста, поступившего на очное обучение в ВУЗ с сентября 2020 г. Данные справки об инвалидности: Повторное освидетельствование — 29.03.2017 Группа инвалидности — Третья группа. Причина инвалидности — Инвалидность с детства. Инвалидность установлена на срок до — 01.04.2018. Дата очередного освидетельствования — 29.03.2018. Дополнительная информация. Маме оставлены все льготы по Закону города Москвы №33 «О социальных выплатах» до 01.04.2018, в связи с тем, что он на очном обучении и в справке есть запись «Инвалид с детства». Ребенок признан иждивенцем.
На ребенка-инвалида III группы старше 18 лет не предоставляйте вычет — 12 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803), даже, если он учится очно. Его предоставляют только родителям детей старше 18 лет, если они инвалиды I и II группы.
НДФЛ с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми
У нас есть сотрудница, которой 4 дня в месяц предоставляются дополнительные выходные дни по уходу за детьми – инвалидами, т.к. у нее есть сын инвалид. Эти дни оплачиваются по среднему заработку и возмещаются нам от ФСС. Это начисление мы облагаем НДФЛ полностью. Сотрудница узнала в ИФНС, что эти суммы не должны облагаться НДФЛ. Она подала в налоговую справку 2-НДФЛ на возврат НДФЛ именно с этих сумм. Но в ней не видно, сколько начислено Оплат дополнительных выходных дней по уходу за детьми – инвалидами, т.к. эти суммы сидят вместе с окладом по коду 2000. Подскажите, может мы не на тот код относим этот доход, и если не тот код, то какой правильно выбрать?
По общему правилу оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом облагается НДФЛ. Определенного кода дохода для указания в справке ф. 2-НДФЛ для данной выплаты законодательством не предусмотрено. Но так как данные выплаты возмещает учреждению ФСС России, то рекомендуется применять код 2300 «Пособия по временной нетрудоспособности». Кроме того у учреждения есть основания не удерживать НДФЛ с данных выплат, так как постановлением Президиума ВАС РФ они отнесены к иным выплатам и компенсациям, выплачиваемым в соответствии с законодательством. В этом случае, такие доходы в справке 2-НДФЛ учитываться не будут.
Ндфл с дней по уходу за ребенком инвалидом в 2020 году
Родители детей — инвалидов имеют право на четыре дополнительных выходных в месяц, и эти дни оплачивают. Дополнительные выходные может использовать один из родителей, или они могут разделить эти дни между собой. В месяц полагается четыре оплачиваемых выходных. Кто из родителей буде их использовать- решают они сами.
Подскажите, пожалуйста — облагаются НДФЛ или нет льготные дни по уходу за детьми инвалидами? И на какую статью можно опираться для подтверждения правильного выбора? Работающим родителям каждый месяц положены дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами ст. Каждый выходной день оплачивается в размере среднего заработка за счет средств федерального бюджета п. А значит, такие выплаты направлены на государственную поддержку граждан, имеющих детей-инвалидов.
Кому предоставляют средства
Как мы уже сказали, деньги выдаются родителям, обеспечивающим своих детей. При этом, под родителями могут пониматься не только биологические их представители, но и:
- усыновители малыша, то есть приемные родители, взявшие ребенка из детского дома или дома малютки и оформившие все бумаги, предусмотренные законодательно;
- супруги биологических родителей, какого-либо прямого отношения к ребенку не имеющие, то есть не обладающие с ним кровными связями;
- супруги приемных родителей, не оформлявшие усыновление или опекунство над ребенком;
- люди, взявшие на себя ответственность в виде осуществления попечительства над ребенком;
- граждане, являющиеся опекунами детей и имеющие соответствующие документальные подтверждения.
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2019 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.
На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.
Порог действия вычета на ребенка является 350 000 рублей. С момента как прибыль превзойдет данную сумму, налоговая сбавка приостанавливается.
Варианты получения налогового вычета
Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.
1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.
2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.
3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.
1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).
А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.
Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2021 году.
В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов.
Рассмотрим подробнее какими они будут в 2021 году:
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Отражение в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплаты дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом
Как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом? Поскольку данная выплата не облагается НДФЛ, должна ли она включаться в доход сотрудника, и, если да, то какой должен быть код вида дохода и, соответственно, вычета?
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не подлежит отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Другие пункты статьи 217 Кодекса также не содержат среди освобождаемых доходов выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом.
Вместе с тем Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Коды вычетов для них не предусмотрены. На это указывает Минфин России в Письме от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 2).
Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ также не нужно отражать в форме 6-НДФЛ.