Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении 2024 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выходное пособие должно быть выплачено в установленный законом срок. Это справедливо, даже если компания понесла психологический ущерб. Только после полного расчета с работником владелец может подать иск о возмещении ущерба.
Как определить день окончательного расчета:
Согласно статье 116 Кодекса законов о труде Украины, при увольнении работника заработная плата должна быть выплачена немедленно в день его увольнения. В случае, если работник не работал в этот день, все возникшие задолженности перед ним должны быть погашены не позднее следующего рабочего дня после поступления требования о расчете.
С этой целью рекомендуется включить в заявление о расчете желаемый период расчета. Согласно Порядку № 100 пункт 2 абзаца 3, для исчисления средней заработной платы берутся данные с двух предыдущих календарных месяцев перед увольнением. К примеру, при расчете в декабре, данные берутся с октября и ноября.
В случае когда продолжительность работы была меньше, средний размер исчисляется на основе заработной платы за фактически отработанный период. Если работник отсутствовал на рабочем месте в течение 2 месяцев перед подачей заявления об увольнении, расчет производится на основании данных из предыдущих периодов. В других ситуациях для расчета используется должностной оклад. Из расчетного периода исключается время отсутствия работника в вариантах:
- неполной рабочей недели по независимым причинам;
- отпуска на свой счет;
- простоя не по вине сотрудника.
Расчет при увольнении: пример определения соответствующих выплат
Предположим, что сотрудника уволили из-за сокращения штата 30 декабря. Для определения объемов выходного пособия рассмотрим октябрь и ноябрь как расчетный период, поскольку эти месяцы предшествовали увольнению. Предположим также, что работник взял четыре дня отпуска за свой счет.
Расчет среднедневного заработка выглядит следующим образом:
Среднедневный заработок = (заработная плата за октябрь + заработная плата за ноябрь) / (количество рабочих дней в октябре + количество рабочих дней в ноябре)
В нашем примере:
Среднедневный заработок = (11000 + 9000) / (22 + 18) = 500 грн
Количество дней отработанных работником в расчетном периоде:
Количество отработанных дней = (количество рабочих дней в октябре + количество рабочих дней в ноябре) / 2 = 20 дней
Согласно статье 44 КЗоТ, сотруднику должны выплатить месячное выходное пособие в размере 10 000 гривен. Соответственно, эту сумму следует зафиксировать в счетах «Расчеты по другим выплатам» – Дт 949 Кт 663.
Если увольнение вызвано нарушением трудового законодательства нанимателем, указанную сумму можно удвоить.
Другой пример расчета включает отпуска:
Работник увольняется из-за сокращения 12 сентября, получая компенсацию за полный неиспользованный отпуск, продолжительность которого составляет 30 рабочих дней. Общий заработок за июль и август составил 27000 гривен.
Среднесуточный заработок определяется следующим образом:
Среднесуточный заработок = (заработная плата за июль + заработная плата за август) / (количество рабочих дней в июле и августе)
В нашем примере:
Среднесуточный заработок = (27 000 грн)/21 день = 1 285,7 грн/день
Сумма отпускных рассчитывается, умножая среднесуточный заработок на количество дней отпуска:
Сумма отпускных = Среднесуточный заработок * количество дней отпуска = 1 285,7 грн/день * 30 дней = 38 571 грн
Добавив сумму отпускных к выходному пособию, получаем общий размер выплат.
Дополнительные выплаты при увольнении
В некоторых случаях, помимо обычного выходного пособия, работник может иметь право на дополнительные выплаты при увольнении. Такие дополнительные выплаты предусмотрены для специальных категорий работников, включая чернобыльцев и участников ликвидации аварии на ЧАЭС. С целью обеспечения социальной защиты этих работников, государство предоставляет им дополнительные выплаты при увольнении в Украине.
Выходное пособие при увольнении в Украине выплачивается работникам в день увольнения. Размер пособия зависит от основания увольнения и может быть увеличен в трудовом или коллективном договоре. Однако, для чернобыльцев и участников ликвидации аварии на ЧАЭС предусмотрено дополнительное выходное пособие.
| Категория работников | Дополнительное выходное пособие |
|---|---|
| Чернобыльцы | Добавка к обычному выходному пособию |
| Участники ликвидации аварии на ЧАЭС | Дополнительная компенсация |
Причины и основания увольнения
Увольнение работника может происходить по различным причинам и основаниям, включая сокращение численности или штата. В соответствии с законодательством о труде в Украине, работодатель имеет право прекратить трудовой договор без объяснения причин, если возникает необходимость уменьшить численность сотрудников или штат организации.
Увольнение по сокращению численности или штата является одной из наиболее распространенных причин прекращения трудового договора. В таком случае, работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие, размер которого определяется законодательством и может быть увеличен в трудовом или коллективном договоре.
Для чернобыльцев и участников ликвидации аварии на Чернобыльской атомной электростанции предусмотрено дополнительное выходное пособие. Это связано с особенностями их работы и повышенными рисками, которые они несли. Такое пособие призвано обеспечить их социальную защиту и компенсировать возможные последствия, связанные с увольнением.
| Основание увольнения | Выходное пособие |
|---|---|
| Сокращение численности или штата | Размер пособия определяется законодательством и может быть увеличен в трудовом или коллективном договоре. |
| Участие в ликвидации аварии на ЧАЭС | Дополнительное выходное пособие, предусмотренное специальным законодательством. |
Процедура получения статуса безработного и выплат по безработице
Чтобы получить пособие по безработице, работнику необходимо пройти определенную процедуру и соответствовать определенным требованиям. Данные выплаты предназначены для содействия временному обеспечению средствами существования и поддержания социальной защищенности при потере работы. В Украине, государственная служба занятости предоставляет эту форму поддержки.
Для получения статуса безработного необходимо обратиться в государственную службу занятости по месту проживания. При этом, работник должен предоставить следующие документы:
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- Трудовую книжку (или выписку из нее) с записью об увольнении;
- Заявление на получение пособия по безработице;
- Документы, подтверждающие стаж работы (трудовые договоры, справки из предыдущих мест работы).
После подачи документов, рабочий будет проходить обязательную регистрацию в качестве безработного. При этом, государственная служба занятости проведет комиссию для установления статуса и права на получение выплат по безработице.
Расчет выходного пособия при увольнении
Чтобы правильно определить сумму выходного пособия, в первую очередь необходимо вычислить среднемесячную заработную плату. Такое вычисление осуществляется согласно Порядка, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины № 100 от 08.02.1995 года, за два последних месяца работы. Работнику, который работал меньше двух месяцев, сумма пособия рассчитывается за отработанное им время.
Во время расчета учитываются только выплаты, непосредственно связанные с работой, а именно:
- должностной оклад;
- надбавки (выслуга лет, ранг, классность, высокие достижения, работу в выходные дни и ночное время, расширение зоны обслуживания, прочее);
- ежемесячные премии и вознаграждения.
Премии по итогам квартала или года пропорционально добавляют до каждого отработанного месяца.
Все выплаты учитываются в начисленном объеме, без исключения сумм налогов или других отчислений.
В расчет не включаются:
- выплаты единовременного характера;
- компенсация работнику за неиспользованный отпуск;
- выплаты по листу временной нетрудоспособности;
- компенсационные выплаты за командировку;
- материальная помощь любого характера;
- единовременные премии (за изобретения, рационализаторские предложения, победу в конкурсах, соревнованиях, литературные гонорары);
- выплаты к юбилейным и праздничным датам;
- стоимость бесплатно предоставленного спецодежды, средств гигиены, молока, коммунальных услуг, иное;
- выплаты дотаций на обеды, проезд;
- доходы и дивиденды, начисленные по акциям предприятия.
Кроме перечисленных, не учитывается также сумма выплат за время пребывания работника в ежегодном или дополнительном отпуске, выполнением им общественных обязанностей.
В какие сроки выплачивается выходное пособие?
В день увольнения работнику выплачивают все суммы, причитающиеся ему от предприятия. Если он в день увольнения не работал, то эти суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете. Перед выплатой работодатель должен письменно уведомить работника о начисленных суммах (статья 116 КЗоТ Украины).
Выходное пособие при прекращении трудового договора входит в других выплат, не относящихся к фонду оплаты труда (п. 3.8 разд. 3 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 № 5).
Поэтому сумма выходного пособия, начисленная работодателем работнику при его увольнении, не является базой начисления единого социального взноса.
Налоговый и бухгалтерский учет
Рассмотрение порядка налогообложения выплат работнику, с которым расторгается трудовой договор, начнем с обложения их единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — ЕСВ).
ЕСВ. Порядок начисления, исчисления и уплаты ЕСВ определяется исключительно Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI (далее — Закон № 2464). Базой для начисления ЕСВ является сумма начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР (п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464, п.п. 4.3.5 Инструкции № 21-5). Для определения видов выплат, относящихся к основной, дополнительной заработной плате, и других поощрительных и компенсационных выплат работодателям следует руководствоваться Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. № 5 (далее — Инструкция № 5). Кроме того, во исполнение ч. 7 ст. 7 Закона № 2464 КМУ разработал Перечень видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный постановлением КМУ от 22.12.2010 г. № 1170 (далее — Перечень № 1170), содержащий выплаты, производимые за счет средств работодателей, на которые не начисляется ЕСВ.
Информацию относительно необходимости обложения ЕСВ выплат, которые могут производиться увольняемому работнику, представим в таблице.
|
Выплата |
Информация о включении в базу начисления ЕСВ |
Основание |
|
Заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в фонд оплаты труда согласно разд. 2 Инструкции № 5 |
|
Выходное пособие в случае увольнения |
Не включается в базу начисления ЕСВ |
Не входит в фонд оплаты труда (п. 3.8 Инструкции № 5) и указана в п. 4 разд. I Перечня № 1170 в составе выплат, на которые не производится начисление ЕСВ |
|
Компенсация за неиспользованные дни отпуска |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в состав фонда дополнительной заработной платы (п.п. 2.2.12 Инструкции № 5) |
|
Выплата за задержку окончательного расчета |
Не включается в базу начисления ЕСВ |
Относится к другим выплатам, которые не входят в фонд оплаты труда (п. 3.9 Инструкции № 5) и указана в п. 5 разд. I Перечня № 1170 в составе выплат, на которые не производится начисление ЕСВ |
|
Выплата за задержку выдачи трудовой книжки |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в состав фонда дополнительной заработной платы (п.п. 2.2.12 Инструкции № 5) |
Примеры расчета количества дней компенсации отпуска на детей 2023
Пример 3. Неиспользованный дополнительный социальный отпуск на детей. Работница начала работу на предприятии 15.07.2020 года. Она имеет двоих детей младше 15 лет. За 2020 год отпуск на детей ему не предоставляли, так как он воспользовался им на прошлом месте работы (см. письмо Минсоцполитики от 31.07.2014 г. № 292/13/133-14). В 2021-2023 годах она на «детский» отпуск заявление не писала. 09.10.2023 она увольняется.
Работницы при увольнении следует компенсировать 30 дней отпуска на детей (=10+10+10), то есть за 2021, 2022, 2023 годы соответственно. Причем за 2023 год будут все 10 дней, несмотря на то что год отработан не полностью. Однако на новом месте работы у такой работницы в 2023 году социального отпуска «на детей» уже не будет. Что касается 2020 года, то будем считать, что он получал отпуск на детей по предыдущему месту работы, если не может подвергнуть обратному.
Внимание: дополнительный социальный отпуск на детей считаете за календарный год, а не рабочий.
Примеры расчета компенсации отпускных в 2023 году
Пример 5. Расчет количества дней компенсации ежегодного отпуска. Работник увольняется 10.10.2023 г. (последний рабочий день). День принятия на работу – 05.01.2022 г. работник имеет 24 календарных дня основного отпуска и 7 календарных дней ежегодного дополнительного отпуска за вредные условия. С даты приема на работу в отпуск не ходил.
Таким образом, за рабочий год 05.01.2022 – 04.01.2023 г. он имеет 24 + 7 дней отпуска, которыми не пользовался.
Также в текущем рабочем году работник отработал 279 календарных дней (05.01.2023 – 10.10.2023). Количество праздничных и нерабочих дней на этот период составляет: 0 дней (дни, пришедшиеся на военное положение, начиная с 24.03.2022 не учитываем, то есть с даты вступления в силу Закона № 2136). А вот в прошлом рабочем году (05.01.2022-04.01.2023) всего 365 календарных дней и 2 праздничных и нерабочих дней.
Условия выплаты компенсации
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации и внутренними правилами компании.
Основные условия выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении включают:
- Срок работы в компании: для получения компенсации необходимо проработать определенный срок, установленный внутренними правилами компании или трудовым договором. Обычно этот срок составляет не менее 6 месяцев;
- Соответствие причин увольнения требованиям законодательства: компенсация за неиспользованный отпуск может быть выплачена только при увольнении по определенным основаниям, предусмотренным трудовым законодательством;
- Расчет размера компенсации: размер компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из заработной платы работника и количества неиспользованных дней отпуска;
- Налогообложение: выплата компенсации за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению в соответствии с законодательством;
- Сроки выплаты: компенсация за неиспользованный отпуск должна быть выплачена в установленные сроки после увольнения.
Обратите внимание, что конкретные условия выплаты компенсации за неиспользованный отпуск могут отличаться в зависимости от положений трудового законодательства и внутренних правил компании. Чтобы получить подробную информацию о правилах и условиях выплаты компенсации, рекомендуется обратиться к HR-отделу или прочитать трудовой договор и внутренние правила компании.
Права работника при возникновении спора
В случае возникновения спора между работником и работодателем по вопросам компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, работнику гарантированы определенные права, которые могут помочь ему защитить свои интересы и получить справедливую компенсацию. Ниже приведены основные права работника при возникновении спора:
-
Право на обращение в профсоюз или органы государственного надзора.
Если работник считает, что ему была неправильно начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, он имеет право обратиться за помощью в профсоюз или в органы государственного надзора по труду.
-
Право на составление претензии.
Работник имеет право составить претензию, в которой он указывает на неправильное начисление компенсации и требует ее пересмотра и корректировки. Претензию следует направить работодателю в письменной форме с уведомлением о вручении или с использованием электронной почты с получением подтверждения о прочтении.
-
Право на защиту интересов через судебный порядок.
Если работник не получил удовлетворительного ответа на свою претензию или считает, что его права были нарушены, он имеет право обратиться в суд. Судьи будут рассматривать его иск и принимать решение на основе представленных доказательств и действующего трудового законодательства.
Права работника при возникновении спора являются гарантией защиты его интересов. Важно помнить, что при возникновении спора всегда рекомендуется обращаться к профессионалам в области трудового права, которые помогут разобраться в сложных ситуациях и составить правильные документы для защиты своих прав.
Расчет при увольнении после отпуска
Практика показывает, что при оформлении увольнения после отпуска, работодатели часто допускают ошибки.
Согласно ст. 3 Закона Украины «Об отпусках», если работник увольняется по собственному желанию, работодатель предоставляет ему неиспользованный отпуск полностью или частично, а потом увольняет. При этом работник считается уволенным последним днем отпуска. Обратите внимание, что данная норма не действует, если работника увольняет работодатель за допущенные нарушения трудовой дисциплины.
Чтобы уволиться в таком порядке, работнику следует написать заявление об увольнении (по собственному желанию), в котором попросить предоставить ему неиспользованный отпуск полностью или частично.
При этом, законодательство предусматривает, сколько отрабатывать при увольнении по собственному желанию. Как мы уже говорили в предыдущих статьях, срок отработки составляет 2 недели, если нет уважительных причин для увольнения без соблюдения этого срока. Однако можно включить неиспользованный отпуск в данные 2 недели закон умалчивает, а значит, вы сможете урегулировать данный вопрос только по согласованию с работодателем.
Если ваше заявление об увольнении не хотят принимать, вы можете отправить его по почте. При этом днем подачи заявления будет считаться дата его регистрации на предприятии.
На основании заявления работодатель должен издать приказ об увольнении. Указанная в приказе дата увольнения будет считаться последним днем отпуска.
Помните также, что, помимо расчета, работодатель обязан выдать в день увольнения трудовую книжку и копию приказа об увольнении в случае, если увольнение было по инициативе работодателя, а в остальных случаях – по вашему требованию.
Компенсация за неиспользованный отпуск в Украине
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.
- Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск? Ее выплачивают прежде всего при увольнении за все не использованные работником ежегодные отпуска, а также дополнительные отпуска на детей.
- Кому и какие виды отпусков не компенсируют при увольнении? Компенсацию при увольнении не выплатят за неиспользованные: дополнительные отпуска в связи с обучением; творческие отпуска; отпуска для подготовки и участия в соревнованиях; чернобыльские отпуска; дополнительные отпуска участникам боевых действий.
- Как рассчитывают количество дней неиспользованного отпуска, за которые выплачивают денежную компенсацию при увольнении? Для этого считаем в первую очередь в календарных днях стаж, дающий право на ежегодный отпуск за последний отработанный год.
- Как облагать выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Сумма денежной компенсации за неиспользованные отпуска — объект начисления ЕСВ. Также из нее удерживают НДФЛ и военный сбор.
- Какая ответственность за невыплату компенсации при увольнении? Должностным лицам грозит админштраф от 510 до 1700 грн, а работодателю — штраф в размере 3 минимальных зарплат, если задержана выплата суммы компенсации более чем на месяц.
Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.
Деньги выдаются в последний день работы гражданина. Если выпадает на выходной или праздник, расчет проводится в ближайшие рабочие сутки. В ряде случаев гражданин имеет право запросить выдачу в выходной. Например, такая возможность доступна при сменном графике труда, когда сутки увольнения являются нерабочими для организации, но сотрудник исполняет свои трудовые обязанности.