Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Сроки сдачи декларации
Сдача декларации ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками.
Основной срок сдачи декларации по УСН – это 30 апреля. Индивидуальные предприниматели должны подать декларацию до этой даты, указав в ней все свои доходы и расходы за предыдущий налоговый период.
Однако существует возможность участникам внешнеэкономической деятельности подать декларацию ИП по УСН в более поздние сроки. В этом случае, сдача декларации может быть осуществлена до 30 июня, но при условии уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в срок.
Регулярное соблюдение установленных сроков сдачи декларации ИП по УСН является обязанностью и предполагает допуск к другим привилегиям, предоставляемым упрощенной системой налогообложения.
Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации
Начиная с 2024 года, ИП, применяющие УСН, обязаны сдавать отчетность ежеквартально. Декларация должна быть подана не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если декларация не будет представлена в срок, ИП может быть подвержен штрафу.
| Сроки сдачи | Штраф |
|---|---|
| От 1 до 30 дней после истечения срока | 8% от неуплаченной суммы налога |
| Более 30 дней после истечения срока | 15% от неуплаченной суммы налога |
| Не предоставление декларации вовремя | 25% от неуплаченной суммы налога |
В случае систематического нарушения сроков сдачи декларации, налоговая служба может принять решение об обязательном переходе ИП на основную систему налогообложения.
Поэтому важно своевременно и правильно сдавать декларацию, чтобы избежать штрафных санкций и негативных последствий для своего бизнеса.
Повышение размера штрафов после 2023 года
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, размер штрафов для индивидуальных предпринимателей (ИП) при неуплате налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН) также будет повышен.
В случае неуплаты, неполного уплаты или несвоевременной уплаты налогов, ИП, применяющие УСН, станут сталкиваться с более жесткими финансовыми последствиями. Изменения в размере штрафов будут зависеть от срока нарушения и суммы задолженности.
С 2024 года предусматриваются следующие изменения в размерах штрафов:
- За неуплату налогов в установленный срок: штраф будет рассчитываться в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
- За неполное уплату налогов: штраф будет составлять 30% от неуплаченной суммы.
- За несвоевременную уплату налогов: штраф будет составлять 20% от суммы просроченной задолженности.
- За представление недостоверных данных в налоговую инспекцию: штраф может быть увеличен до 1000% от суммы недоимки.
Таким образом, ИП, применяющие УСН, должны быть более внимательными к своевременному и полному уплату налогов, чтобы избежать значительных финансовых потерь из-за увеличенных размеров штрафов.
Сроки сдачи декларации по единому налогу
Законом РФ установлено, что налоговые декларации должны быть составлены строго по форме и предоставлены в налоговые органы по окончанию каждого отчетного периода: года, 9 месяцев, полугодия или квартала. Также установлены строгие правила и четкие даты сдачи отчетов для различных ситуаций и видов налогоплательщиков.
- Все организации, работающие по УСН должны составлять декларацию точно следуя форме, установленной ФНС России в приказе от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352.
- Все декларации предоставляются в определенное отделение ИФНС: либо по месту жительства ИП, либо по адресу регистрации организации.
- Все отчетности сдаются за отчетный период раз в год. Последний день принятия декларации для юридических лиц — 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля.
- В случае, если компания или предприниматель, пользовавшиеся УСН, прекратили работу, то они обязаны предоставит декларацию до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности.
- При потере права на использование «упрощенки», отчетность должна быть предоставлена не позднее 25го числа месяца, следующего за последним отчетным периодом на УСН.
Даже при четких сроках иногда происходит непредставление. За непредоставление вовремя в соответствии с системой налогообложения по УСН в 2018 году предполагается наказание. Так что нарушение сроков подачи или неподача отчетности вообще влечет за собой штраф, а если задолженность уже достаточно весомая — то штраф этот может сильно ударить по бюджету организации.
Не представление налоговой отчетности
Начиная с 2024 года, ИП, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представлять налоговую отчетность в электронном виде. Если ИП не выполняет данное требование или представляет отчетность после истечения установленного срока, ему грозит выплата штрафа.
В случае если ИП не представил или представил отчетность с нарушением срока, штраф будет рассчитываться исходя из количества дней просрочки. Сумма штрафа составляет 1/300 ставки рефинансирования по последнему банковскому дню календарного месяца, в котором истекает срок представления отчетности, за каждый день просрочки.
Стоит отметить, что штраф не может превышать 30% суммы налога, который указан в несданных или несвоевременно сданных отчетах. Если ИП не представил отчетность в течение 3 лет подряд, налоговый орган имеет право перевести его на общую систему налогообложения (ОСН).
Нарушение порядка уплаты налога при прекращении деятельности
При прекращении деятельности индивидуальные предприниматели (ИП) УСН обязаны произвести окончательный расчет по налогам и сдать налоговую декларацию в налоговый орган. В случае несоблюдения этого порядка могут возникнуть серьезные финансовые и юридические последствия.
При неуплате налогов и несдаче деклараций ИП УСН могут быть подвергнуты следующим штрафным санкциям:
- Штраф за несвоевременную уплату налога в размере 0,1% от неуплаченной суммы в день просрочки.
- Штраф за несдачу налоговой декларации в размере 5000 рублей.
- Пени за просрочку уплаты налога в размере 1/150 ставки Центрального банка Российской Федерации (СБРФ) в день просрочки.
- Финансовые санкции могут также возникнуть в случае выявления нарушений при проведении налоговой проверки.
Для предотвращения возникновения данных штрафов и санкций ИП УСН необходимо следовать установленному налоговым законодательством порядку уплаты налогов и своевременно подавать налоговые декларации.
Подробности налоговых штрафов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Налогообложение на упрощенной системе налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность упрощенной оплаты налогов. Однако, налоговая дисциплина всегда остается важным аспектом для ИП.
Несвоевременная или неполная оплата налогов может привести к наложению штрафов и последующим финансовым проблемам. В 2024 году штрафные санкции для ИП УСН будут регулироваться Законом «Об административных правонарушениях». В случае налогового правонарушения, индивидуальный предприниматель будет подвергаться штрафу в размере от 20 до 100% суммы налога, исчисленного в результате нарушения.
При определении размера штрафа будут учитываться следующие факторы:
| 1 | Степень вины индивидуального предпринимателя (размер штрафа может возрасти при умышленном нарушении) |
| 2 | Число случаев ранее совершенных налоговых правонарушений |
| 3 | Величина дохода, подлежащего налогообложению |
Для того чтобы избежать налоговых штрафов, ИП УСН должны проявлять ответственность и внимательность при подготовке и сдаче отчетности в Налоговую службу. Необходимо серьезно подходить к правильному расчету налоговой базы и своевременно вносить налоговые платежи.
В случае возникновения задолженности по налогам, рекомендуется обратиться в Налоговую службу для уточнения условий рассрочки или разработки плана погашения долга.
Кроме того, для упрощения процесса налогообложения рекомендуется использовать электронный сервис для заполнения и сдачи налоговой отчетности. Это позволяет избежать ошибок при заполнении и своевременно подать декларацию.
Общие требования к подготовке и подаче налоговой документации
Согласно ст.
80 НК России, налоговой декларацией называют заявление субъекта хозяйствования, в котором фиксируются данные об объектах налогообложения, учтенных доходах в разрезе источников их формирования, понесённых расходах, фискальных льготах, рассчитанных налоговых платежах, а также иная релевантная информация, которая является основанием для начисления определённого вида налога и уплаты его в бюджет.
Фискальные документы готовятся и подаются предприятиями и ИП отдельно по каждому налогу, обязательному для этих субъектов, если другое не предусмотрено действующим законом. Так, например, согласно положениям ст.
80 НК РФ, субъект хозяйствования не должен предоставлять в ФНС декларации (расчёты) по тем видам фискальных обязательств, от выплаты которых он освобождён в связи с применением к нему специального режима налогообложения в части хозяйственной деятельности, проведение которой подразумевает использование налоговых льгот, или активов, задействованных при осуществлении такой деятельности.
Документация составляется в бумажном формате либо в электронном виде с последующей её передачей по телекоммуникационным каналам связи через личный кабинет плательщика или с применением ЭЦП через ОЭД.
Декларация по УСН за квартал
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал.
Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость.
В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это платить налоги. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2022 году сроки следующие:
- налог за 2021 год — до 31 марта 2022 года для организаций и до 4 мая для ИП;
- за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
- за 2 квартал 2022 — 25 июля;
- за 3 квартал 2022 — 25 октября;
- остаток налога за 2022 год — до 31 марта 2023 года для организаций и до 3 мая для ИП.
Последствия неуплаты налогов для ИП УСН
Неуплата налогов для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), может повлечь серьезные последствия.
В случае неуплаты налогов ИП УСН может столкнуться с штрафами и пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа.
Основные последствия неуплаты налогов:
- Штрафы — в случае неуплаты налогов в установленные сроки, ИП УСН может быть обязано уплатить штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченных налогов. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки платежа;
- Пени — в случае задержки с уплатой налогов, индивидуальный предприниматель обязан уплатить пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки;
- Блокировка расчетного счета — в случае неуплаты налогов, налоговые органы могут запросить у банка блокировку расчетного счета ИП УСН. Блокировка счета может привести к ограничениям в финансовой деятельности индивидуального предпринимателя;
- Налагание ареста на имущество — в случае неуплаты налогов и отсутствия возможности их погашения, налоговые органы могут обратиться в суд с требованием наложения ареста на имущество ИП УСН;
- Уголовная ответственность — в случае систематической неуплаты налогов или уклонения от уплаты, ИП УСН может быть привлечено к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Важно знать, что последствия неуплаты налогов могут серьезно неблагоприятно отразиться на финансовом состоянии и репутации индивидуального предпринимателя УСН. Поэтому рекомендуется своевременно и полностью уплачивать налоги в соответствии с установленными сроками.
Рекомендации по уплате налогов для ИП УСН
Для того чтобы избежать проблем с налоговой службой и соблюдать законодательство, рекомендуется следовать следующим рекомендациям по уплате налогов:
| 1 | Внимательно ознакомьтесь с действующими законами и нормативными актами, регулирующими порядок уплаты налогов для ИП УСН. Имейте в виду, что законодательство может изменяться со временем, поэтому необходимо быть в курсе последних изменений. |
| 2 | Ведите подробную бухгалтерию и учет налогов. Отслеживайте поступления и расходы, связанные с деятельностью вашего предприятия. Регулярно обновляйте данные и подготавливайте отчеты для налоговой службы. |
| 3 | Соблюдайте сроки уплаты налогов. Определите, когда и какие налоги следует уплачивать, и не допускайте просрочек. Используйте электронные способы оплаты, если они доступны, чтобы сэкономить время и избежать ошибок. |
| 4 | Консультируйтесь с налоговым консультантом или бухгалтером. Если вам сложно разобраться в тонкостях налогообложения или вы сомневаетесь в правильности своих действий, лучше обратиться за профессиональной помощью. |
| 5 | Сохраняйте документы, связанные с уплатой налогов, в течение необходимого срока хранения. Это может понадобиться в случае проверки со стороны налоговой службы или других контролирующих органов. |
Следуя этим рекомендациям, вы сможете обеспечить своевременную и корректную уплату налогов, избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Это поможет поддерживать репутацию вашего предприятия и обеспечить его стабильную работу.