Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на УСН какая отчетность в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:
| Авансовые платежи | В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября.
В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие:
Итоговый платёж за 2023 год уплатить до 2 мая 2024 года |
| Фиксированный взнос | В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽.
Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог |
| Дополнительный взнос | Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения.
С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽ |
Какие отчёты должны сдавать ИП на УСН, если у них нет работников
По предыдущему разделу можно сделать вывод о том, как мало отчётности остаётся предпринимателям, у которых нет наёмных сотрудников. Не нужно отчитываться по страховым взносам, НДФЛ и персональным сведениям. Вся отчётность сводится к нескольким формам, причём многие из них не относятся к основным обязательствам и представляются по особым причинам:
- ежеквартальные уведомления об авансовых платежах и годовая декларация по УСН (нужно сдавать в обязательном порядке);
- декларация по НДС (если предприниматель является налоговым агентом по данному налогу);
- КУДиР (только по требованию ФНС);
- формы статотчётности (только по требованию Росстата).
Обязательные платежи предпринимателей на УСН
Теперь разберёмся, что именно ИП на упрощёнке без работников должен зачислять на ЕНС.
- Авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала, а также налог по итогам года. Данные суммы исчисляются либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами — зависит от объекта налогообложения, который выбрал предприниматель.
- Страховые взносы за себя. ИП, у которого нет работников, перечисляет страховой взнос за самого себя. Фиксированная сумма в 2023 году составляет 45 842 рублей — столько предприниматель должен заплатить за один год своей работы. Из этой суммы 9 119 рублей выделяется на обязательное медицинское страхование, 36 723 рублей — на обязательное пенсионное страхование. Для удобства фиксированный взнос можно разделить на четыре равные части и платить ежеквартально. При этом никакой отчётности или уведомлений по этому взносу нет.
- Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% с выручки свыше 300 000 рублей. Независимо от объекта налогообложения, данный взнос исчисляется с общих доходов без вычета расходов. В 2023 году максимум составит 257 061 руб., а с учётом фиксированных взносов – 302 903 руб.
Прочие налоги исчисляются лишь в том случае, если для этого есть соответствующая причина (объект налогообложения). Например:
- если предприниматель хотя бы раз выставит счёт-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан будет заплатить сумму полученного налога не позднее 28 числа месяца, следующего за этим кварталом;
- предприниматель платит имущественный налог, если у него есть недвижимость, которую он не использует в своей деятельности, или имущество, которое оценивается по кадастровой стоимости.
В каком виде нужно вести КУДиР
КУДиР заводят на каждый налоговый период (календарный год, с 1 января до 31 декабря). Даже если предприниматель не ведет деятельность в течение года, он должен заполнить книгу (она будет нулевой). КУДиР заполняют в единственном экземпляре: при наличии подразделений книгу за них ведет головной офис.
Заполнять документ можно в бумажном и электронном виде:
- Для бумажной КУДиР можно приобрести готовый набор бланков, либо распечатать их собственноручно на принтере. При оформлении заполняют титульный лист, затем от руки вписывают хозяйственные операции. По итогам года КУДиР прошивают, заверяют подписью руководителя и печатью (при наличии). Срок хранения – 5 лет, а в случае переноса убытков на объекте «доходы—расходы» — в течении минимум 11 лет.
Все записи вносят в хронологическом порядке на основании первичных документов (банковские выписки, кассовые чеки, платежные поручения, акты, накладные, квитанции и пр.), причем сведения о них вносят в строку с суммой поступлений или расходов. Сумму указывают в рублях, копейки округляют по арифметическим правилам (менее 50 коп. отбрасывают, более 50 коп. – округляют в большую сторону).
- В электронном виде книгу оформляют в виде отдельного файла или ведут учет в онлайн-бухгалтерии. По итогам года документ распечатывают, прошивают, заверяют подписью и печатью, а затем также отправляют на хранение, как и изначально бумажный вариант.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Документация ИП на УСН в 2024 году: обзор и рекомендации
Документация для индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенную систему налогообложения (УСН) составляет важную часть бухгалтерии и налогового учета. В 2024 году были внесены несколько изменений в требования к документации, которые важно учесть, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Вот основные типы документации, которую ИП должен вести на УСН в 2024 году:
- Договоры и документы, подтверждающие доходы и расходы: ИП должен подготовить и хранить копии всех договоров, счетов и других документов, связанных с доходами и расходами своего бизнеса. Важно учесть, что такие документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства.
- Кассовая книга: ИП на УСН должен вести кассовую книгу, в которую записываются все операции с наличными деньгами. В 2024 году ИП также обязан сохранять фискальные чеки, полученные и выданные при наличных платежах.
- Журнал приходов и расходов: ИП должен вести журнал приходов и расходов, где фиксируются все доходы и расходы предпринимательской деятельности. Такой журнал позволяет отслеживать финансовое состояние бизнеса и подтверждать правильность расчета налогов.
- Отчетность: ИП обязан представлять в налоговые органы отчетность в установленные сроки. В 2024 году были внесены изменения в формат отчетности, поэтому ИП должен быть внимателен при подготовке и подаче отчетных документов. Рекомендуется использовать специальное программное обеспечение для формирования и отправки отчетности, чтобы избежать ошибок и упростить процесс.
Важно помнить, что Кодекс об административных правонарушениях предусматривает штрафы за нарушение требований к документации на УСН. Поэтому ИП следует тщательно следить за своей документацией, своевременно вносить все необходимые записи и соблюдать требования законодательства.
Выводящая фраза.
Рекомендации по ведению документации ИП на УСН
1. Ведите учет доходов и расходов
Для правильного ведения документации ИП на УСН необходимо вести учет всех доходов и расходов. Рекомендуется использовать специальное программное обеспечение, которое позволит автоматизировать этот процесс.
2. Сохраняйте кассовые документы
Обязательным требованием для ИП на УСН является сохранение кассовых документов. Это включает в себя кассовые чеки, кассовые ордера, а также все документы, связанные с получением и выдачей денежных средств.
3. Вести учет товарных запасов (при их наличии)
Если ваше ИП осуществляет деятельность, связанную с торговлей или производством, рекомендуется вести учет товарных запасов. Для этого можно использовать специализированное программное обеспечение или же вести учет вручную.
4. Вносите изменения в документацию вовремя
В процессе деятельности ИП на УСН могут возникать ситуации, требующие внесения изменений в документацию. В таких случаях рекомендуется вносить все необходимые изменения вовремя и сохранять все связанные документы.
5. Правильно оформляйте налоговые декларации
Одной из важных частей документации ИП на УСН являются налоговые декларации. Рекомендуется ознакомиться со всеми требованиями и правилами и правильно оформлять эти декларации, чтобы избежать нарушения закона.
6. Сохраняйте документы в течение 4 лет
Обязательным требованием для ИП на УСН является сохранение всех документов, связанных с финансовой деятельностью, в течение 4 лет. Это включает в себя кассовые документы, договоры, акты выполненных работ и другую документацию.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно вести документацию ИП на УСН и избежать проблем с налоговой службой.
Отчет о движении денежных средств
При организации на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2024 году, предпринимателю необходимо сдавать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является важным документом, который позволяет отслеживать всю финансовую активность организации. В отчете указываются операции с денежными средствами: поступления и выбытия наличных, переводы на счета организации, оплаты поставщикам и налоговые платежи.
Отчет о движении денежных средств требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет может быть представлен в электронной форме через специальные онлайн-сервисы или в формате бумажного документа.
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо вести учет операций с денежными средствами. Важно учесть все поступления и выбытия денег, учитывать комиссии за банковские операции и обязательные налоговые платежи.
В отчете о движении денежных средств следует указывать дату, описание операции, сумму поступления или выбытия, а также источник или получатель денежных средств. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие проведенные операции (например, кассовые чеки, копии договоров).
Отчет о движении денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации, сохранять документальное подтверждение операций и демонстрировать прозрачность операций перед налоговыми органами.
Соблюдение правил ведения отчетности и своевременное предоставление отчетов помогает предпринимателю избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Поэтому необходимо внимательно вести учет движения денежных средств и своевременно представлять отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.