Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП и избежать долгов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Какие документы нужны, чтобы закрыть ИП, вы теперь знаете. Следующий важный шаг — разобраться, куда подавать готовые документы. Ведь от способа подачи зависит и комплектность документов, и необходимость оплаты госпошлины, и срок закрытия ИП.
Первое, с чем нужно определиться, — это адрес вашей регистрирующей налоговой инспекции. Такой статус имеет не любая ИФНС, а лишь та, что вправе осуществлять регистрационные действия, в том числе, закрывать ИП. Подобные инспекции, как правило, по одной на целый регион.
Каким образом передать документы в ИФНС? Сегодня индивидуальным предпринимателям доступны самые разные варианты. Подходящий для себя подберет и ИП в отпуске, и в другом городе, и желающий связаться с налоговой прямо из дома. Рассмотрим подробнее способы подачи.
Вам пригодятся такие документы для закрытия ИП в МФЦ в 2022 г.:
- Заявление Р26001 и паспорт — если ИП подает документы сам;
- Если документы будут поданы представителем по доверенности, понадобится заявление, его паспорт и нотариальная доверенность на соответствующие полномочия;
- Квитанция на госпошлину не понадобится, так как от ее уплаты заявитель освобожден при подаче в ФНС документов в электронном виде. Дело в том, что в МФЦ заявление переведут в онлайн-формат и так отправят в налоговую по каналам межведомственного взаимодействия. Впрочем, лучше заранее узнать, как МФЦ будет передавать документы. Если центр по-старинке отправляет их в ИФНС в бумажном виде, госпошлину 160 рублей придется оплатить.
Этот непростой вопрос тревожит многих предпринимателей, у которых возникли финансовые проблемы в процессе их самостоятельной деятельности.
Самое интересное заключается в том, что процесс досрочного погашения долгов рекомендуем, но не обязателен. Дело в том, что при запуске процедуры ликвидации ИП можно немного улучшить свое материальное положение, ведь удастся наконец избавиться от страховых взносов, которые постоянно увеличивается в счет ваших долгов и усложняют жизнь человеку, который честно ведет свое дело. А оно ведь не всегда может быть успешным, если учесть сложную ситуацию на валютном рынке и неподъёмные, для некоторых видов предпринимательской деятельности, налоги.
В итоге человеку кажется, что чем раньше заняться закрытием своего дела, тем скорее можно избавиться хоть от некоторых платежей. Так реально ли ликвидировать ИП при наличии долгов?
Чаще всего задолженность накапливается в пользу налоговой или Пенсионного фонда (ПФР). При этом при посещении ФНС с заявлением о закрытии ИП и при наличии долгов сотрудники службы могут отказать предпринимателю в этом, как говорилось раннее.
Самое интересное заключается в том, что права они на это не имеют, ведь законом нигде не запрещено в случае накопленной задолженности разрешать человеку заниматься ликвидацией своего дела.
Суть заключается в том, что индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, а значит даже после того как он станет самым обычным физическим лицом (т. е. после завершения процесса ликвидации ИП), ему придется рассчитываться с теми, кому он должен.
А это означает, что скрыться от фондов и государственных служб не удастся. Фактически можно будет только прекратить начисление новых обязательных платежей.
Что же делать, если все документы собраны, пошлина уплачена, а сотрудник ФНС отказывается принимать заявления, аргументируя это тем, что сначала предпринимателю стоило бы с долгами разобраться, а потом уже ликвидацией заниматься.
В такой ситуации опытные юристы советуют не доводить дело до крайностей, а попробовать сначала просто побеседовать с представителем налоговой службы, объяснив ему всю ситуацию. Он сам должен прекрасно понимать, что скрыться от долгов человеку после закрытия ИП будет невозможно (законным образом), а значит роли не играет, числится ли он предпринимателем или нет.
Несмотря на это, может возникнуть конфликт. Разумеется, в крайнем случае можно подавать в суд или идти с жалобой в вышестоящие органы для защиты своих прав, однако есть более хитрый способ, который подразумевает намного более простой подход, сохраняющий нервы и время, которые, как правило, уходят на споры.
Достаточно отправить все необходимые бумаги с нотариальными заверениями, где это необходимо, по почте.
Важно! Отправлять все документы необходимо заказным письмом с уведомлением о том, что адресат его получил.
В таком случае отвернуться уже сотруднику ФНС не удастся, ведь у предпринимателя будет на руках подтверждение того, что определенного числа заявление было получено.
Разумеется, стоит отдельно пару слов сказать о том, в каком порядке может быть потребовано погашение задолженности.
Бывший предприниматель (физ. лицо, которое получило свидетельство о ликвидации своего дела) может заняться погашением своих долгов следующим образом:
- в добровольном порядке (в данном ситуации человек сам всем интересуется, получает выписки из ПФР и ФНС, а также проводит оплату задолженности, предоставляя в соответствующие структуры квитанции);
- в принудительной форме (самый нежелательный исход, подразумевающий ситуацию, когда сотрудники налоговой или Пенсионного фонда подают в суд для взыскания, не оплаченной в свое время, суммы с учетом возможной пени).
Чтобы избежать всех возможных проблем, нужно самостоятельно и своевременно интересоваться начисляемыми суммами взносов и налогов для уплаты, чтобы вовремя все оплатить и не сталкиваться с серьезными проблемами.
Действия после закрытия ИП
Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.
Но чаще всего производится следующее:
- Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
- Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
- Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
- Произвести уничтожение печати предпринимателя.
- Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.
Общий список документов для регистрации ИП:
- Заявление по форме Р21001
- Оригинал (при личной подаче) и копия паспорта (страниц с личными данными и пропиской)
- Квитанция об оплате госпошлины
- Уведомление о переходе на УСН (при желании работать на этом налоговом режиме)
Список дополнительных документов для регистрации ИП-иностранца:
- Нотариальный перевод удостоверения личности
- Нотариальный перевод свидетельства о рождении (если в основном удостоверении личности нет информации о месте и дате рождения)
- Ксерокопия вида на жительство или разрешения на временное пребывание
Список дополнительных документов для регистрации несовершеннолетнего в качестве ИП (один на выбор):
- Копия свидетельства о браке
- Нотариально заверенное согласие родителей или опекунов
- Решение суда о признании заявителя дееспособным
Также могут понадобиться иные документы: нотариальная доверенность (если документы подает представитель), справка об отсутствии судимости (для работы в определенных сферах деятельности) и др.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Пенсионеры-предприниматели также получат перерасчет после «увольнения»
С 2016 года, когда индексация пенсии работающих пенсионеров была приостановлена, всех работодателей обязали сдавать дополнительную форму отчетности. Это отчет по форме СЗВ-М, в котором отражаются все работники, официально трудоустроенные у конкретного нанимателя.
На основании сведений СЗВ-М представители ПФР получали информацию о трудоустройстве пенсионеров. Если гражданин указан в отчетности работодателя, значит, он работает, получает заработок, и в его пользу производятся страховые отчисления. Следовательно, такой россиянин не подпадает под ежегодную индексацию пенсии.
Если работника прекратили включать в ежемесячную отчетность, это значит, что он прекратил трудовую деятельность, и имеет полное право на индексированные выплаты.
Так нужно ли увольняться пенсионеру, чтобы получить индексацию? Чтобы получать повышенную госпенсию прямо сейчас и индексировать ее каждый год, да, придется прекратить все трудовые взаимоотношения. Если срочности нет, продолжайте работать. Как только уволитесь, сумму сразу пересчитают.
Пенсионеру, решившему уволиться, не требуется специального обращения в государственные органы и ведомства. По общим правилам, индексация пенсий после увольнения производится в беззаявительном порядке. Это значит, что никаких заявлений и обращений нести в ПФР не требуется.
Система работает так:
|
Шаг № 1 |
Пенсионер написал заявление на увольнение и официально прекратил трудовые или гражданские отношения с нанимателем. |
|
Шаг № 2 |
Работодатель подает отчетность по форме СЗВ-М. В отчете пенсионера указывают в месяце, на который пришлось увольнение. Например, если он уволился 1 сентября, то информацию включают в отчет за сентябрь. И только со следующего месяца пенсионера полностью исключают из СЗВ-М, конечно, при условии полного прекращения трудовых или гражданских отношений. |
|
Шаг № 3 |
Представители ПФР обрабатывают отчетность по форме СЗВ-М. |
|
Шаг № 4 |
Индексация пенсии. Пересчет производится только с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило увольнение. |
|
Шаг № 5 |
Гражданин получает повышенную сумму выплат на карту, сберкнижку или наличными. |
Кто из ИП может приостановить деятельность?
ИП вправе официально приостановить свою деятельность в следующих случаях:
- при отсутствии спроса на товары или услуги;
- дефиците оборотных средств;
- прочих временных затруднениях;
- по собственному желанию, без наличия других объективных причин.
Приостановление позволит не сдавать налоговую отчетность, не рискуя при этом начислением пени и наложением штрафов. После того, как ситуация стабилизируется, приостановленную деятельность можно возобновить. Порядок приостановления деятельности ИП регулируется ст.213 НК РК и ст. 214 НК РК (для ИП на патенте).
Право на приостановку деятельности имеют все ИП, за исключением:
- ИП на спецрежиме –плательщики единого земельного налога;
- ИП на спецрежиме для производителей сельхозпродукции;
- плательщиков налога на игорный бизнес или фиксированного налога.
Приостановить предоставление отчетности можно по всем налогам, за исключением:
- налога на имущество;
- налога на транспортные средства;
- земельного налога;
- платы за пользование земельными участками.
Оформить приостановку деятельности можно самостоятельно или с нашей помощью –просто заполнив форму заявки в конце статьи.
Узнайте, как провести процедуру самостоятельно, а если захотите сделать это проще и быстрее –мы вам в этом поможем.
Как ликвидировать ИП в упрощенном порядке?
С 01.01.2015 г. применяется упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:
- не состоят на учете по НДС;
- вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,
- не включены в план налоговых проверок;
- не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
- не являются высокорисковыми.
Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:
- подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации.
- сдать ликвидационную отчетность;
- уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);
- подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);
- ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;
- закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.
Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.
ИП на патенте могут закрыть ИП не подавая заявление: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента. На закрытие по этой схеме могут претендовать ИП на патенте, которые:
- по истечении срока патента (или срока приостановления деятельности) в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости;
- не имеют ККМ.
Как закрыть счет ИП: общий порядок действий
Как ИП закрыть расчетный счет в банке, если нет объективных условий нежелательности его закрытия (как при наличии блокировки от ФНС)? Предпринимателю необходимо произвести следующие действия:
1. Если ИП закрывает счет, чтобы просто поменять его на тот, что будет открыт в другом банке (то есть без прекращения деятельности) — уведомить контрагентов о том, что на закрываемый счет не нужно ничего перечислять.
Лучше всего открыть новый счет, сообщить его реквизиты контрагентам (и обновить договоры с ними) и только после этого закрывать текущий. При этом закон не накладывает ограничений на одновременное пользование ИП несколькими расчетными счетами.
2. Если причина закрытия расчетного счета — закрытие ИП, то предпринимателю нужно произвести все необходимые выплаты (персоналу, в бюджет, контрагентам).
Можно осуществить их и после закрытия счета, но в этих целях придется использовать обычный счет физлица в банке. А это, как правило, менее удобно. Ведь в программе или на веб-странице РКО есть готовые шаблоны для расчетов с кредиторами, а в интерфейсе системы банк-клиент для обычных физлиц придется вводить все данные вручную.
3. Направить заявление в банк о расторжении договора на РКО, получить остаток денежных средств в установленном порядке.
Как мы уже отметили выше, если счет не кредитный, то никаких иных препятствий к его закрытию в части взаимодействия ИП и банка быть не может. Но даже если и кредитный, то банк, если будет уверен в погашении долга предпринимателем, вполне может пойти ему навстречу и разрешить закрыть счет.
Как закрыть расчетный счет ИП в банке
Сначала уточните какой у вас денежный остаток, установленный лимит по кассовым операциям, есть ли задолженности на счету. При наличии долгов возможно внесение личных средств на расчётный счёт ИП для их покрытия. Эта информация будет нужна при подаче заявления на закрытие счета ИП в банке.
Следующие шаги:
- Заплатить долги и налоги. Закрытие счета ИП при прекращении деятельности не освобождает от финансовых обязательств. Если вы заранее не погасите долги, можете попасть под суд как физлицо. Поэтому полностью рассчитайтесь с контрагентами, закройте кредиты, оплатите штрафы и комиссии. Переведите отчисления в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.
- Уведомить контрагентов. Известите деловых партнеров о смене реквизитов, так как закрыть счет в банке ИП — это полдела. Если средства поступят после ликвидации счета, они автоматически отправятся обратно плательщику.
- Снять оставшиеся на счету деньги. Перед тем, как закрыть счет ИП в банке, определитесь, как вы хотите поступить с имеющимися на нем деньгами: получить остаток средств наличными; перевести на другой счет или отправить на карту физлица. Если пользовались чековыми книжками, их необходимо вернуть банку.
- Подать заявление. Возьмите в банке заявление на закрытие расчетного счета. При заполнении укажите лимит по кассовым операциям и сумму остатка. Если заявление заполняет и подписывает не сам предприниматель, а его доверенное лицо, приложите нотариально заверенные документы, чтобы подтвердить полномочия посредника.
- Получить ответ о расторжении договора. Договор обслуживания считается расторгнутым с момента подачи заявления на закрытие счета ИП в банке. Однако фактически это происходит не сразу. Сначала банк проверяет в порядке ли документы клиента и нет ли у него задолженностей. Если замечаний нет, договор расторгается, сам счет закрывается, а решение с датой прекращения обслуживания отправляется письмом на ваш юридический адрес. Также на почту высылается и уведомление о закрытии счета, заверенное печатью и подписью уполномоченного сотрудника.
- Сообщить в госслужбы. В течение 7 дней после закрытия расчетного счета ИП об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию, в пенсионный и страховой фонды (статья 23 Налогового кодекса РФ). Информация подается на бланке формы №С-09-1.
Последний документ можно доставить несколькими способами:
- лично предпринимателем,
- его представителем (по доверенности),
- почтой (если вы пересылаете форму почтой, сохраните квитанцию об отправке и опись вложений).
За нарушение сроков подачи информации взыскиваются штрафы:
- налоговой инспекцией — до 5000 рублей;
- пенсионным фондом и соцстрахом — до 2000 рублей.
Как закрыть ИП в 2023 году
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), в любой момент вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.
Если гражданин решает прекратить свою деятельность, он должен совершить ряд подготовительных действий, оповестить регистрирующие госорганы о прекращении предпринимательской деятельности и выполнить иные обязанности.
Порядок регистрации прекращения деятельности указан в ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» (далее – закон № 129-ФЗ). Прекращение регистрации ИП осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России). Для этого в регистрирующий орган подается соответствующее заявление.
Однако, недостаточно только подать заявление – бизнесмену сделать еще кое-что:
- Оформить увольнение сотрудников (при наличии);
- Подготовить и подать отчеты в ФНС, СФР;
- Закрыть кассу, расчетный счет в банке;
- Закрыть финансовые обязательства перед контрагентами.
Как заплатить страховые взносы
После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.
Общая сумма взносов включает в себя:
- Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
- 1% от доходов свыше 300 000 руб.
Ответственность физлица после закрытия ИП
Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.
Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.
Если вы приняли решение прекратить предпринимательскую деятельность, нужно оперативно сняться с учета. Только после того как ваше имя будет вычеркнуто из Единого реестра индивидуальных предпринимателей, пропадет необходимость регулярно подавать налоговые декларации и делать взносы в ПФР.
Ключевой момент — именно взносы в ПФР и Фонд медицинского страхования, которые серьезно бьют по карману предпринимателя, особенно если он ведет небольшую деятельность. Если налоговую декларацию можно подать нулевую, то от взносов не отвертеться.
Что обязан платить ИП по закону в 2020-2021 году:
- взнос в ПФР — 32 448 рублей;
- взнос в фонд ОМС — 8426 рублей;
- если годовой доход превышает 300 000, то к сумме 32 448 прибавляется 1% от дохода выше 300 000.
Можно ли закрыть ИП через Госуслуги?
Нет, такая возможность на сайте государственного портала не предусмотрена. Предпринимателю необходимо лично обращаться в ФНС или отправлять заявление не закрытие почтой.
Как закрыть ИП удаленно?
Это могут сделать предприниматели, имеющие электронную подпись. Документы передаются через онлайн-сервис ФНС.
Можно ли закрыть ИП с долгами перед ФНС и ПФР?
Да, закон не видит в этом препятствий. Но долги все равно останутся, они перейдут уже на физическое лицо. Если гражданин не платит, ФНС и ПФР обратятся в суд и будут взыскивать положенное через судебных приставов.
Как узнать, что ИП закрыто?
ФНС пришлет соответствующий документ по почте. Кроме того, статус своего ИП можно узнать на сайте налоговой службы — через сервис предоставления сведений из ЕГРИП. Вводите регион, название своего ИП (например, ИП Иванов Иван Иванович), и система выводит статус.
Можно ли после снова открыть ИП?
Если ИП было закрыто по заявлению предпринимателя, то он может хоть на следующий день после исключения из ЕГРИП регистрировать ИП заново.
Источники:
- ФНС: Я хочу прекратить деятельность ИП.