Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для физических лиц и ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Льготы для физических лиц
Ряд жителей региона может претендовать на применение льгот в отношении транспортного налога:
- герои СССР, РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды боевых действий, в т.ч. ВОВ;
- инвалиды (1, 2 группа инвалидности);
- граждане, в несовершеннолетнем возрасте попавшие в плен к фашистам в период ВМВ;
- пострадавшие от радиации в результате аварии в Чернобыле;
- опекун ребенка-инвалида, один из родителей в многодетной семье;
- жертвы радиации при аварии на ПО «Маяк», а также подвергшиеся радиационному воздействию при испытаниях на Семипалатинском полигоне;
- граждане, входившие в группу риска при испытаниях ядерного оружия, а также пострадавшие от лучевой болезни в ходе таких испытаний;
- опекун недееспособного гражданина;
- владельцы ТС с двигателями мощностью менее 70 л.с.
Размер земельного налога
Размеры налоговых начислений устанавливаются местными муниципалитетами, которые оформляются в виде нормативных актов.
Согласно действующему Налоговику кодексу, граничный размер налога установлен в пределах 0,3% от кадастровой стоимости земель. Такая норма применяется к следующим участкам:
- отведённым для строительства капитальных жилы объектов и инфраструктуры сферы ЖКХ;
- признанными землями сельскохозяйственного назначения;
- предоставленным для занятия дачным хозяйством, огородничеством, садоводством, животноводством;
- ограниченным в праве пользования по причине обеспечения нужд государственной обороны и безопасности, а также таможенного контроля.
Участки, не подпадающие под одну из указанных категорий, облагаются налогом в размере 1,5 % в год от их стоимости, согласно Росреестру.
Местные власти вправе предоставлять льготы как отдельным категориям граждан, так и снижать размер налогового отчисления для всех лиц, вне зависимости от их социального статуса.
Вопрос №1. Наша организация применяет УСН. Должны ли мы производить уплату налога на имущество юридических лиц?
Ответ: Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество, но при условии, что Вашим имуществом не являются объекты недвижимости, упомянутые в ст. 378.2 НК РФ.
Вопрос №2. Наша организация приобрела транспортное средство, которое полностью самортизировано, но продолжает эксплуатироваться. Как быть с налогом на имущество?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством при проведении расчётов Ваше транспортное средство будет иметь нулевую среднегодовую стоимость, а, следовательно, сумма налога тоже равна нулю.
Вопрос №3. Я являюсь пенсионером, но продолжаю свою трудовую деятельность. В собственности у меня трёхкомнатная квартира, комната в общежитии и дом. Распространяются ли на меня льготы по уплате налога на имущества?
Ответ: Законодательство не разграничивает работающих и не работающих пенсионеров в части предоставления льготы. В связи с этим. Вы, как пенсионер, имеете право не платить налог на имущество с одного объекта. Остальные два объекта недвижимости подлежат налогообложению.
Определение и состав КБК
КБК, или код бюджетной классификации, – это код, предоставляющий возможность классифицировать состав платежа, поступивший для зачислена в бюджет. Разбив КБК на блоки, можно получить информацию об исполнителе, назначении и получателе платежа.
Государственная казна не являет собой единый «сундук со златом». Скорее государственный бюджет можно сравнить с ячейками банковского хранилища, по которым распределены средства казны. Именно для того, чтобы понять, в какую именно ячейку необходимо поместить поступивший в казну налог, нам и необходим КБК.
Итак, налоги группируются на основании кодов бюджетов, а ОКТМО позволяет распределить платеж согласно территориальному признаку.
Вся эта строгая иерархия позволяет проводить мониторинг платежей по статьям бюджета и подготавливать сметы расходов.
Ниже вашему вниманию представлена сводная таблица, где в порядке очередности расположена информация, искусно сокрытая за двадцатью символами, из которых и состоит КБК.
Льготы по транспортному налогу для пенсионеров рязань
0 ответов. Челябинск Просмотрен 68 раз. Задан 2021-12-05 17:37:42 +0400 в тематике «Налоги и сборы» Помогите, пожалуйста составить заявление в суд об изминениях в технических характеристиках автомобиля. ответчик гаи. — Помогите, пожалуйста составить заявление в суд об изминениях в технических характеристиках автомобиля. ответчик гаи. далее
Если удельный вес выручки от реализации которой за предшествующий налоговый период составил не менее 70 процентов в общей сумме выручки. Льгота применяется в отношении самолетов и вертолетов, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, не подпадающих под действие подпункта 5 пункта 2 статьи 358 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.Соблюдение налогоплательщиком — организацией порядка реализации Закона Рязанской области «О налоговых льготах», изложенного в приложении к данному Закону.
Рекомендуем прочесть: Как списать в гаи экзамен пдд
Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу рязани
1 ответ. Москва Просмотрен 82 раза. Задан 2021-11-13 10:44:05 +0400 в тематике «Оборона военная служба, оружие» Мы с мужем инвалиды с детства. есть ли у нас льгота по транспортному и земельному налогу? — Мы с мужем инвалиды с детства. есть ли у нас льгота по транспортному и земельному налогу. далее
На пресс-конференции руководители также рассказали, что в рамках вступивших в силу изменений в закон Рязанской области от 29 апреля 1998 года «О налоговых льготах» с 1 января текущего года от уплаты транспортного налога освобождены пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов России, а также инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил включительно.
Ставки земельного налога
Проиндексированы на прогнозный уровень инфляции (на 19,4 %) ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется площадь земельных участков, за исключением земель и земельных участков, указанных в пунктах 2–5 статьи 241 НК, а именно:
- для общественно-деловой, производственной и рекреационной зон — в размере 220,32 белорусского рубля за гектар;
- для жилой многоквартирной зоны — в размере 14,71 белорусского рубля за гектар;
- для жилой усадебной зоны — в размере 29,38 белорусского рубля за гектар.
Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения и средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь (прил. 3 и 4 к НК соответственно) также проиндексированы.
С 1 января 2023 года предусматривается применение ставок земельного налога, увеличенных на коэффициент 3, — на земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания капитальных строений (зданий, сооружений), либо земельные участки, целевое назначение которых изменено на целевое назначение для строительства и (или) обслуживания капитальных строений (зданий, сооружений), на которых в течение трех лет с даты принятия решения о предоставлении земельного участка (если принятие такого решения не требуется — в течение трех лет с даты государственной регистрации перехода прав на такой земельный участок) либо в течение трех лет с даты принятия решения об изменении целевого назначения земельного участка:
- не произведена государственная регистрация создания последнего из возводимых капитальных строений (зданий, сооружений) и (или) государственная регистрация изменения капитальных строений (зданий, сооружений) в связи с вводом в эксплуатацию последней очереди строительства и (или) пускового комплекса, за исключением элементов благоустройства, являющихся отдельной очередью строительства или пусковым комплексом (в случае, если они подлежат государственной регистрации);
- не принято в эксплуатацию последнее из возводимых сооружений и (или) передаточных устройств (в том числе при возведении сооружений и (или) передаточных устройств с выделением очередей строительства и (или) пусковых комплексов), за исключением элементов благоустройства, являющихся отдельной очередью строительства или пусковым комплексом (в случае, если их государственная регистрация не требуется).
Пенсионерам предоставляются следующие льготы:
- возможность получения налогового вычета при покупке или строительства жилья;
- освобождение от налога на имущество в отношении одного недвижимого объекта, который пенсионер выберет по своему усмотрению (квартира, гараж, дом);
- освобождение от НДФЛ на накопительную и страховую пенсию, а также на выплаты к ним, в случае получения подарков или матпомощи, компенсации за санаторные путевки или медицинское обслуживание;
- субсидирование при оплате услуг ЖКХ, если на это пенсионер тратить более чем 22% своей пенсии;
- доплаты к пенсии, если она меньше прожиточного минимума.
Как получить льготу пенсионеру в Московской области
Органом, который контролирует любые виды налогообложения является налоговая. Для того, чтобы выяснить, какие льготы предусмотрены в определенном регионе, можно обратиться в ИФНС в соответствии с местом проживания. Также с информацией можно ознакомиться и на официальном сайте налоговой. Для этого нужно будет выбрать вид налога, а также наименование субъекта РФ и населенного пункта.
Для того, чтобы воспользоваться правом на льготу по земельному налогу необходимо подать в налоговую заявление. Сделать это можно как лично, так и через интернет. Заявление заполняется по установленной форме и в установленном порядке. К заявлению можно прикладывать копии документов, подтверждающих право на льготу. Но обязательным требованием это не является, так как сотрудники налоговой будут запрашивать информацию в иных инстанциях. При обращении пенсионера за льготой по земельному налогу, достаточным будет просто указать в заявлении наличие пенсионного статуса, а также реквизиты пенсионного удостоверения. В данном случае налоговая будет запрашивать информацию в ПФР. Если для того, чтобы получить льготу требуются некоторые условия, например, подтвердить статус малоимущего, то потребуется также предоставить и дополнительные документы. Налоговый орган будет запрашивать информацию о кадастровой стоимости земли, ее площади в Росреестре. После этого будет начислен налог с учетом скидок и сформировано уведомления.
Важно! Получить льготу можно только на один участок земли. Если в собственности пенсионера имеются и иные участки, то за них оплата налога на землю будет в размере 100%.
Налоговое уведомление по земельному налогу владельцам участков
Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»). При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а у кого-то начинается настоящая истерика. Почему такой налог? Почему так вырос налог по моему участку земли? Как рассчитали налог по участку? Откуда взялись эти данные? Почему за прошлый год налог был существенно другим? Можно ли снизить сумму этого налога? Может у меня есть хоть какие-то льготы? А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?
Льготы по налогу на землю для пенсионеров в 2021 году
Одни руководствуются их материальным статусом, другие — наличием прописки в регионе получения льготы, третьи – устанавливают льготы в зависимости от категории земельного участка (например, они действуют только в отношении садовых или ИЖС).
- в Самаре освобождаются от налога лица пенсионного возраста при условии площади надела в пределах 0,6 га или земли под недвижимостью в пределах 150 кв.м.;
- в Королеве им предоставляются льготы в размере 50% до 120 кв.м.;
- в Лотошине – 25%;
- в Мытищах – 50%;
- в Чите и Воронеже – полное освобождение;
- в Одинцово – освобождение для неработающих;
- в Павлово-Посадском районе – освобождение для одиноких пенсионеров;
- в районе Ивантеевка – освобождение для пенсионеров под опекой соцзащиты и малообеспеченные;
- в Санкт-Петербурге – освобождение для участков в пределах 0,25 га;
- в Сызране – льгота 50% для участков под ИЖС, огородничество, садоводство.