Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят по договору ГПХ 2024 РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрим на примере, какие налоги платить по договору подряда с физическим лицом в 2023 году. Допустим, что ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» заключило ДГПХ с Копайко А.Н. По условиям соглашения, Копайко обязуется оказать услуги, а учреждение — произвести выплаты в сумме 10 000 рублей.
Как рассчитываются СО по договорам ГПХ?
Социальные отчисления за физических лиц по договорам ГПХ рассчитываются с 2025 года по ставке 5%.
«Социальные отчисления… устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений».
Объектом исчисления социальных отчислений по договорам ГПХ является сумма дохода, получаемого по договору гражданско-правового характера (за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления, например, ОПВ).
При этом к объекту (доходу) применяются пределы:
- Минимальный ежемесячный размер дохода — 1 МЗП;
- Максимальный ежемесячный размер дохода — 7 МЗП.
Какой договор заключать: ГПХ или трудовой
Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.
На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать
Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).
Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.
Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.
| Месяц, в котором производилась необлагаемая взносами выплата | Вид выплаты | Данные застрахованного лица | Сумма выплаты | Документ-обоснование |
|---|---|---|---|---|
| Апрель | Командировочные расходы — оплата проезда | Снегирева Т.А. | 6 000 | Железнодорожный электронный билет, электронный кассовый чек, приказ о направлении в командировку от 03.04. 2023 № 57 |
| Май | Пособие по временной нетрудоспособности | Ершов В.П. | 3 200 | Листок нетрудоспособности от 15.05.2023 № 001352491287 |
| Июнь | Материальная помощь | Скворцов В.А. | 4 000 | Приказ о выплате материальной помощи от 05.06.2023 № 272 |
Новые обязанности для работодателей дистанционных работников
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года в значительной степени расширил перечень удаленных работников, за которых работодатели обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ. Для этого в действующие нормы ст. ст. 208 и 228 НК РФ были внесены изменения.
В настоящее время обязанность по исчислению и уплате НДФЛ за дистанционных сотрудников возникает у работодателей только в случаях, если дистанционные сотрудники работают на территории РФ. В тех случаях, когда дистанционные сотрудники трудятся за пределами России, получаемые ими выплаты от российских работодателей не считаются доходами от источников в РФ. Соответственно, с получаемых от российских компаний доходов такие сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны исчислять и уплачивать НДФЛ самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК РФ). Если же удаленщики, работающие за границей, утратили статус налогового резидента РФ, то с получаемых от отечественных компаний доходов они вообще не должны уплачивать НДФЛ (ст. 209 НК РФ).
Главные отличия трудового договора от ГПХ-соглашения
Чтобы было проще разобраться в отличиях между договорами, мы собрали ключевые детали в сводной таблице:
| Вид соглашения | Трудовой | ГПХ |
|---|---|---|
| Регулируется | Трудовым кодексом | Гражданским кодексом |
| Как обозначены отношения сторон | Работодатель-Сотрудник | Заказчик -Исполнитель |
| Предмет договора | Регулярная работа в рамках функций, предусмотренных для данной должности в договоре | Конкретная услуга или вид работ с обозначенным конечным результатом |
| Срок | Чаще всего бессрочный | Заключается на определенный срок |
| Кто отвечает за создание рабочих условий | Работодатель | Исполнитель |
| Как оплачивается работа | Оклад, тарифная ставка, премии. З/П платят не реже 2 раз в месяц | Целой суммой за выполненную работу сразу или поэтапно, как указано в договоре |
| НДФЛ с доходов | Уплачивается | |
| Страховые взносы | Взносы переводят по единому тарифу, на травматизм — в общем порядке | Взносы платятся по единому тарифу, а на травматизм — если это указано в договоре |
| Ответственность за нарушения | Ущерб возмещает сотрудник, ограничиваясь заработком за месяц | Исполнитель компенсирует ущерб целиком. В договоре можно предусмотреть также штрафы и пени |
| Трудовые/социальные гарантии | В полном объёме (больничные, отпуска, компенсации при увольнении и проч.) | В отдельных случаях исполнители получают больничные. Трудовых гарантий не предоставляется |
Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.
Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.
Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.
В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.
Общая информация о договоре ГПХ 2024 РК
В договоре ГПХ 2024 РК удерживаются следующие налоги:
| Налог | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Удерживается с заработной платы работника в размере 10% (согласно налоговому законодательству РК). |
| Социальные отчисления | Обязательные платежи, взимаемые с заработной платы работника в пользу социальных фондов для обеспечения социального страхования. |
| Акцизный сбор | Обязательный налог на определенные виды товаров и услуг. |
| Налог на имущество физических лиц | Удерживается с физических лиц, обладающих определенным имуществом, в соответствии с налоговым законодательством РК. |
Уровень и порядок удержания налогов по договору ГПХ 2024 РК могут быть изменены в соответствии с законодательной базой Республики Казахстан.
Декларирование и уплата налогов по договору ГПХ 2024 РК
При заключении договора ГПХ в Республике Казахстан, субъекты хозяйствования обязаны декларировать и уплачивать определенные налоги в соответствии с действующим законодательством. Ниже представлены основные налоги, которые удерживаются по договору ГПХ 2024 РК:
- НДС (налог на добавленную стоимость): уплачивается субъектом хозяйствования, осуществляющим поставку товаров и услуг по договору ГПХ. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на прибыль: уплачивается только в случае получения прибыли от осуществления деятельности по договору ГПХ. Ставка налога на прибыль для резидентов Казахстана составляет 20%.
- Налог на доходы физических лиц: удерживается субъектом хозяйствования при выплате доходов своим работникам по договору ГПХ. Ставка налога на доходы физических лиц может изменяться в зависимости от суммы дохода и статуса налогоплательщика.
- Земельный налог: уплачивается субъектами хозяйствования, использующими земельные участки в рамках договора ГПХ. Ставки земельного налога зависят от категории земельного участка и его площади.
Субъекты хозяйствования, заключившие договор ГПХ 2024 РК, должны вовремя декларировать и уплачивать соответствующие налоги. Нерасчет или неправильный расчет налогов может повлечь за собой финансовые и административные санкции со стороны налоговых органов.
Порядок удержания налогов
При заключении договора ГПХ в 2024 году в Республике Казахстан участники обязаны учитывать следующие налоговые обязательства:
- НДС (налог на добавленную стоимость): взимается с реализации товаров и услуг. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на прибыль: представляет собой налог на полученную прибыль от деятельности. Ставка налога на прибыль составляет 15%.
- Единый социальный налог (ЕСН): уплачивается за каждого работника организации и зависит от величины заработной платы. Ставка ЕСН может изменяться в зависимости от разных факторов и категорий работников.
- Налог на доходы физических лиц: возникает при получении доходов гражданами от различных источников, но не является налогом на прибыль. Размер налогообложения зависит от величины дохода и может быть как фиксированным, так и прогрессивным.
- Акцизы: взимаются с отдельных видов товаров в целях контроля и регулирования их производства, оборота и потребления.
Удержание налогов происходит путем вычета соответствующих сумм из заработной платы или других видов выплат, осуществляемых по договору ГПХ. Налоговые обязательства должны быть исполнены в установленные сроки и переданы компетентным налоговым органам.
В соответствии с договором ГПХ 2024 РК, участник проекта обязан уплачивать транспортный налог.
Транспортный налог является обязательным платежом, который взимается с владельцев автотранспортных средств на территории Республики Казахстан. Он основывается на особенностях эксплуатации и использования автотранспортных средств.
Размер транспортного налога определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан и зависит от следующих факторов:
- Мощность двигателя автотранспортного средства;
- Объем двигателя автотранспортного средства;
- Возраст автотранспортного средства;
- Тип и назначение автотранспортного средства;
- Регион регистрации автотранспортного средства.
Расчет и уплата транспортного налога осуществляются в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. Размер и сроки уплаты транспортного налога могут быть разными для разных категорий автотранспортных средств.
Участнику проекта по договору ГПХ 2024 РК рекомендуется обратиться в налоговые органы для получения подробной информации о размере и порядке уплаты транспортного налога.
Особенности удержания НДС и ЕНВД при заключении договора ГПХ
НДС удерживается согласно ставке, установленной законодательством Республики Казахстан. Он составляет обычно 12%, однако, ставка может варьироваться для определенных товаров и услуг. Процесс удержания НДС предусматривает, что подрядчик удерживает этот налог с суммы выполненных работ и передает его налоговым органам согласно установленным срокам.
ЕНВД является специальным налоговым режимом, который может быть применен к определенным видам деятельности. Для генерального подряда удержание ЕНВД может осуществляться, если соответствующая деятельность указана в перечне, утвержденном правительством Республики Казахстан. Выплата ЕНВД происходит ежемесячно путем удержания определенного процента с дохода подрядчика. Удержанный ЕНВД также перечисляется налоговым органам в установленные сроки.
Для аккуратности и соблюдения законодательства при заключении договора ГПХ 2024 РК рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или юристом, чтобы убедиться, что удержание НДС и ЕНВД выполняется корректно и своевременно.
Налог на недвижимость
Величина налога на недвижимость определяется на основе кадастровой стоимости имущества и применяемых коэффициентов. Кадастровая стоимость устанавливается органами государственного кадастра и не обновляется более одного раза в три года. Налоговые ставки зависят от места расположения объекта недвижимости и могут различаться для жилой и коммерческой недвижимости.
Налог на недвижимость удерживается непосредственно у владельца недвижимости. Размер налога и сроки его уплаты определяются налоговым кодексом Республики Казахстан и местными нормативными актами. Недобросовестное уклонение от уплаты налога может привести к применению санкций, вплоть до возбуждения административного или уголовного дела.
Важно помнить, что неуплата налога на недвижимость может повлечь штрафы и другие негативные последствия для владельцев имущества. Поэтому рекомендуется своевременно осуществлять уплату данного налога в соответствии с действующим законодательством.