Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Последствия и ответственность за неуплату транспортного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Как определить размер налога?
Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.
За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.
Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.
| Мощность силовой установки автомобиля, л. с. | Ставка |
| до 100 | 2,5 |
| 100-150 | 3,5 |
| 150-200 | 5 |
| 200- 250 | 7,5 |
| от 250 | 15 |
Последствия неуплаты ТН для физического лица
Как указано выше, транспортный налог обязателен для уплаты всеми владельцами транспортных средств. Последний день оплаты – 30 ноября, ежегодно. Платите вы за эксплуатацию автомобиля не в текущем финансовом году, а за предыдущий год. Если сумма, положенная к оплате, не будет внесена, то для начала начисляются пени, а после взыскание будет произведено в принудительном порядке.
Должник будет изначально уведомлён о том, что выплата не была произведена. Очерёдность предупреждений следующая:
- на адрес регистрации присылают повторное уведомление о задолженности, в данной квитанции уже будет начислено пени за просрочку платежа;
- лицу могут позвонить или посетить лично, для дополнительного информирования о задолженности, напоминают, что за неуплату налогов предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной.
- налоговые органы передают данные в суд спустя 6 месяцев с момента просрочки.
По решению судьи налог может быть получен за счёт имущества должника. Оно будет взыскано посредством блокировки расчётных счетов в банке, электронных счетов или же за счёт реализации имущества должника с аукциона.
Если физическое лицо не платит такой налог, то может быть наложен штраф, который будет зависеть от суммы неоплаченного долга.
Если лицо долгое время уклоняется от обязанностей гражданина по внесению платежей в пользу государства, то может быть инициировано уголовное дело. Такое случается, если лицо избегает оплаты долга и предоставляет о себе ложные сведения или же не подаёт документы по имуществу для начисления налога (последнее актуально для юридического лица).
Штраф будет значительно больше, чем при нарушении административных правил. Могут быть применены следующие меры наказания, кроме денежных:
- обязательные общественные работы;
- арест;
- ограничение свободы сроком до 1 года.
Размер пени и штрафов за просрочку уплаты транспортного налога
Пени – сумма, которая будет начислена сверху необходимого платежа, начисляется должникам, которые частично или полностью избегают оплаты налогов или взносов. Такие санкции не могут быть произведены в отношении организации, если суд или налоговая служба остановили все действия, связанные с наличностью или же имущество было арестовано.
В соответствии налоговому кодексу России, пени будет начисляться за каждый день просроченного платежа. Размер можно рассчитать по формуле: П = З х Д х КС х 1/300, где
- З – размер долга;
- Д – календарные дни;
- КС – размер ставки Центробанка.
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Взыскание налогов через суд
В случае, если размер задолженности превысит 3000 рублей, налоговая служба подает заявление в суд общей юрисдикции. На эту процедуру отводится полгода. Судья выносит решение по делу без проведения разбирательства и заслушивания объяснений сторон.
Как только исполнительный документ по данному делу вступает в силу, имеющее долги лицо получает копию судебного приказа. Однако документ можно официально обжаловать в течение 10 календарных дней с момента получения.
В случае обжалования, налоговая служба имеет в распоряжении еще 6 месяцев, чтобы отправить повторный иск. В данной ситуации проводится разбирательство и в ходе судебного процесса заслушивается мнение обеих сторон.
Если же сумму долга не превышает 3000 рублей, ФНС имеет право в течение полугода стать инициатором исполнения обязательств автовладельца. Проявить инициативу сотрудники могут только через три года после истечения срока первичного требования.
Размеры штрафов и пени
Пеня начисляется сразу после зафиксированной неуплаты установленного налога или при несвоевременной его оплате. Штраф, как уже отмечалось, составляет 20% от всего назначенного налога.
Что касается пени, то данная штрафная санкция начисляется строго на сумму долга, это определенный начисленный ежедневный платеж.
Рассчитывается она по особой формуле – сумма задолженности умножается на количество просроченных дней и на ставку установленного регионального рефинансирования.
Чтобы было более понятно, как начисляется пеня за транспортный налог, можно рассмотреть следующий пример:
Если лицо должно было заплатить 2000 рублей за транспортный налог, но не совершил выплату за 3 месяца, сумма с начисленными штрафными платами составит — 2000 налог х 8,25% х 1/300 х 90дн =49руб 50коп.
Говоря иными словами, за три просроченных месяца придется заплатить вместе с налогом 2049.5 рублей. Если же был назначен еще и штраф, к данной сумме потребуется добавить 400 рублей.
Если и штрафная сумма по какой-то причине не была оплачена, лицо могут привлечь к ответственности в виде наложения ареста на имущество. В этом случае сотрудники налоговых органов выносят протокол и направляют его в федеральную службу судебных приставов.
Действует подобный документ 2 месяца с того времени, когда был направлен к приставам, то есть по истечении 2 месяцев невозможно запускать исполнительное производство по просроченном налоге.
На основании всего сказанного выше можно сделать вывод, что неуплата транспортного налога грозит достаточно серьезными проблемами. Налог в этом случае увеличивается практически в три раза, более того, есть риск столкнуться с такими проблемами, как арест имущества и счетов.
Даже если произошла та или иная чрезвычайная ситуация, стоит предупредить об этом сотрудников налоговой службы. В противном случае придется тратить много времени и нервов, на опротестование судебного решения через суд.
Всегда ли платится налог?
Граждане часто не согласны с предъявленными налоговыми требованиями, поэтому оспаривают штрафы в суде. Из-за не обновленных сервисами смежных служб данных, начисления производятся на уже давно проданный или угнанный автомобиль.
Для обоснования своих претензий плательщикам налогов приходится предоставлять суду справки об угоне, снятии с учета, выданные патрульной службой.
Определенной категорией граждан налог платится в рассрочку или на льготных условиях. Санкции не взыскиваются с граждан в таких случаях:
- Плательщик понес ущерб из-за наступления форс-мажорных обстоятельств.
- Гражданин работает на сезонных видах занятости.
- Владелец автомобиля может обанкротиться после оплаты одновременно всех штрафов, пени и размера налога.
- Владелец автомобиля не получил предусмотренное государством пособие (при наличии таких выплат).
Налоговая служба предоставляет рассрочку по уплате налогов, которая не превышает одного года. Однако если налоговая служба выявит злостных нарушителей, то санкции также применяются к данной категории граждан.
Ответственность за неуплату
Многих автолюбителей интересует вопрос о том, что будет, если не платить транспортный налог.
Да и вообще, на что же впоследствии расходуются те денежные средства, которые были получены после его уплаты? Как сообщает законодательство, эти финансовые активы используются для того, чтобы развивать дорожную инфраструктуру, строить новые дороги и регулярно ремонтировать уже существующие.
Контроль над тем, как именно в итоге размещаются полученные от налогоплательщиков средства, осуществляется органами местного самоуправления. Впрочем, определенная ответственность лежит и на налоговой службе, которая и отвечает на регулярное поступление денег. Законодательство Российской Федерации рассматривает данный налог как обязательную выплату.
Что будет, если не платить транспортный налог? Такой автолюбитель будет причислен к правонарушителям, ведь даже неполная или просто несвоевременная уплата может повлечь за собой административную или уголовную ответственность.
Когда «прячутся» юридические лица
Юридические лица, в отличие от граждан, обязаны самостоятельно рассчитывать автомобильную пошлину. Соответственно этому, ФНС никакого участия в расчёте суммы налогов не принимает.
Основой для расчёта является информация, предоставленная органами, зарегистрировавшими автомобиль, и по результату налогового периода делается сам расчёт надлежащей к уплате транспортной пошлины.
При этом налог может начисляться лишь за фактическую эксплуатацию автомобиля, то есть: сколько месяцев транспортное средство находится на регистрации в органах ГИБДД, ровно за столько надлежит платить.
Обратите внимание! В отличие от обычных граждан, юридические лица уплачивают налог на транспорт посредством внесения авансовых сумм.
При неуплате налогов, ФНС подаёт в суд, как и в случае с физическими лицами.
Важно! В отличие от рядовых граждан, крайняя дата для юридических лиц зависит от региона регистрации, и чаще всего приходится на начало февраля того года, который следует за отчётным периодом. Иск имеет срок давности, равный полугоду, после окончания периода для оплаты налога.
Пени за неуплату транспортного налога.
Если транспортный налог не уплачен в срок до 1 декабря или 1 февраля в зависимости от вида налогоплательщика, то со следующего дня просрочки начинают начисляться пени за каждый день неуплаты. Порядок начисления пени определяется статьей 75 Налогового Кодекса РФ.
Для расчета пени используются следующие показатели:
- Начисленная сумма транспортного налога;
- Общее число дней просрочки уплаты;
- Процент пени;
- Общий размер задолженности;
- Ставка рефинансирования в соответствии с регионом.
Стоит отметить, что сумма пеней подлежит уплате независимо от начисленного размера налога и иных применяемых способов обеспечения реализаций обязательств налогоплательщиков. Оплата пени происходит одновременно с погашением задолженности по налогу.
Размер пени исчисляется в процентах от суммы налога, подлежащей уплате. Процентная ставка определяется в размере одной трехсотой актуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Если налогоплательщик отказывается добровольно уплачивать пени, то их взыскание производится в принудительном порядке. Это происходит за счет денежных средств должника, а также за счет его другого имущества.
Последствия неуплаты ТН для физического лица
Имеешь машину – заплати за нее! Оплачивать транспортный налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В противном случае с физического лица взыскание происходит в принудительном порядке.
Перед началом административного производства налоговые органы неоднократно уведомляют должника. Сначала по адресу регистрации приходит требование оплатить просроченный платеж и начисленные пени. Происходит обзвон или обход задолжавших ТН лиц с целью информирования о сумме, подлежащей уплате, а также возможной ответственности за это. Когда срок исполнения обязанности истекает, налоговый орган вправе направить иск в суд. Обычно дело переходит на рассмотрение спустя полгода с момента просрочки по оплате.
В результате возможно взыскание за счет имущества физического лица. Оно осуществляется путем перевода в казну денежных средств с банковских или электронных счетов, наличных, происходит реализация объектов собственности. Неуплата ТН может повлечь дополнительно наложение штрафа, размер которого зависит от формы вины налогоплательщика.
Последствия неуплаты транспортного налога
Все собственники средств передвижений разного типа и категории должны знать, что после регистрации данной собственности на них возлагается уплата транспортного налога.
На этом основании было выдвинуто требование всем физическим лицам и организациям сообщать в региональные ФСН на факте приобретения транспорта и о том, что оно уже находится в распоряжении.
За неуплату транспортного налога присуждаются определенные штрафные санкции. Это известно всем, но не все знают, чем грозит неуплата транспортного налога, то есть что нужно предпринять, чтобы избежать уплаты назначенной пени.
В данной статье вниманию представлена информация относительного того, какие установлены сроки для оплаты налога в 2019 году, есть ли особо важные моменты, на которые требуется обязательно обратить внимание.
Как все современные государством назначенные налоги, транспортный обязательно должен быть своевременно оплачен, при этом желательно без каких-либо дополнительных начислений.
Стоит помнить, что просрочка может возникнуть не только по причине нежелания платить, но также на основании того, что не пришло по какой-то причине уведомление из налоговой.
Необходимо тщательно проверять каждое извещение на предмет правильности заполненной в документах информации. Если обнаружена ошибка со стороны налоговой организации, стоит мягко сообщить об этом.
Отношения между плательщиками и государственными налоговыми органами должны быть спокойными и грамотными.
Собственник транспортных средств должен быть ответственным, сотрудники государственных служб должны работать профессионально, не превышая своих полномочий.
Последствия неуплаты для физлиц
Невыполнение обязательств перед государством, как правило, влечет неприятные последствия. Давайте разберемся, чем грозит неуплата транспортного налога. Начнем с физических лиц.
Согласно ч. 3 ст. 363 НК, не позднее 30 дней до истечения срока внесения ТН налогоплательщику должно быть отправлено налоговое уведомление. Такой документ не направляется, если:
- у автовладельца имеется налоговая льгота;
- сумма налога меньше 100 рублей;
- у физлица есть личный кабинет в интернет-сервисе ФНС.
В остальных случаях рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или уведомить о неполучении уведомления через интернет-сервис ФНС. Иначе можно пропустить сроки расчета с казной.
Неуплата транспортного налога в 2020 году может повлечь за собой:
- начисление пени;
- наложение штрафа;
- взыскание недоимки, пеней и штрафа в принудительном порядке.