Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление об уплате косвенных налогов армения в электронном виде». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, являющегося приложением к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, налогоплательщик – импортер товаров из государств – членов Евразийского экономического союза одновременно с налоговой декларацией обязан в налоговый орган представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, либо указанное заявление в электронном виде с электронной подписью налогоплательщика.
Алгоритм заполнения заявления
При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:
- Скачайте форму заявления с нашего сайта, кликнув по картинке ниже:
- По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
- Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
- Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:
- Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
- Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.
С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:
- «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?»;
- «Порядок и образец заполнения формы 85-К (нюансы)»;
- «Образец заполнения формы 4-ФСС».
Как распределяются экземпляры заявления?
От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):
- 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
- подписанное ЭЦП электронное заявление.
Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.
Распределение бумажных вариантов заявления:
- 1 — забирают налоговики;
- 1 — импортер оставляет у себя;
- 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:
- «Как проходит сдача отчетности СЗВ-М на бумажном носителе?»;
- «Электронная отчетность через интернет — что лучше?».
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Какие документы надо предоставлять при сдаче фно 328 в 2021 году?
|
Регистрационный номер |
Дата представления Заявления в орган государственных доходов |
Наименование (Ф.И.О.) (при его наличии) налогоплательщика |
БИН/ИИН…. |
Количество листов заявления |
Ф.И.О. (при его наличии) должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию Заявления |
Подпись должностного лица органа государственных доходов, осуществившего регистрацию Заявления |
Дата проставления отметки органа государственных доходов на Заявлении |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Особые случаи заполнения
Приведенная выше форма используется для случая, когда в товаропоставке участвует более двух налогоплательщиков и они находятся на территории стран-членов ТС.
Сложности появляются, когда на товар приходится более одного транспортного документа. Правила заполнения Заявления допускают подобное, но это противоречит Протоколу об обмене данными в электронной форме.
В подобных случаях ФНС рекомендует в заявление вносить информацию только по одному транспортному документу, имеющего непосредственное отношение к реализуемому товару.
Если повысилась стоимость товара после окончания месяца, в котором продукция была поставлена на учет. Тогда в первом разделе прописывают: «Корректировка значений показателей, прописанных в зарегистрированном в налоговой службе заявление от … 20…г. № …. из-за повышения стоимости в ….20…г. №…». Дату берет со второго раздела заявления. В таблице в 1 графе указывают номер позиции из заявления, значение показателей которых поменялись. В графы 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 записывают показатели из корректируемого заявления. В остальные столбцы вписывают разницу измененного и предыдущего значения.
Если выставление счета-фактуры не предусмотрено законодательством страны ЕАЭС
В случае если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства — члена ТС, в графах 11 и 12 разд. 1 заявления указываются реквизиты иного (установленного законодательством государства-члена) документа, в котором содержится стоимость импортируемого товара. Например, в случае ввоза товара из Республики Беларусь — формы ТТН-1, ТН-2, любой другой документ, подтверждающий стоимость импортируемого товара.
Аналогичный порядок касается ввоза предметов лизинга.
Российский лизингополучатель обратился за разъяснением, описав свою ситуацию. Он получает в лизинг товары от белорусского лизингодателя. На условиях международного лизинга оформлены следующие документы:
- договор лизинга. Данные о стоимости предмета лизинга (налоговой базе НДС) отражены в графике лизинговых платежей, который является неотъемлемой частью договора международного лизинга;
- инвойс (счет-фактура) — выписан до фактической отгрузки предмета лизинга. В указанном документе отражена общая стоимость предмета лизинга без разбивки по частям и без учета стоимости лизинговой услуги;
- международный товарно-транспортный документ, в котором отражение стоимости товара (предмета лизинга) не является обязательным.
Как оформить заявление о ввозе товара?
Разъяснения представлены в Письме ФНС России от 20.03.2014 N ЕД-4-15/5040@ . В этом случае графы 11, 12 заявления могут заполняться лизингополучателем на основании инвойса, выписываемого резидентом Республики Беларусь; графы 6, 15 — на основании данных, указанных в графиках лизинговых платежей.
Особенности заполнения в связи с реорганизацией
Приведем дополнительные правила для тех случаев, когда рассматриваемый документ заполняется организацией-правопреемником.
Правопреемник представляет Перечень заявлений (а также соответствующие декларации и иные необходимые документы) в налоговый орган по месту своего учета.
В Титульном листе факт реорганизации в первую очередь отразится в специальном поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». В нем могут быть указаны следующие коды:
- 0 — ликвидация организации;
- 1 — преобразование одного юридического лица в другое;
- 2 — слияние нескольких юридических лиц;
- 3 — разделение юридического лица;
- 5 — присоединение к другому юридическому лицу;
- 6 — разделение с одновременным присоеди- нением.
Такие коды закреплены в Приложении 1 к Порядку заполнения Перечня заявлений.
Правопреемник должен отразить прежние данные об ИНН и КПП до реорганизации в поле «ИНН и КПП реорганизованной организации». А вот в верхней части Титульного листа и Раздела 1 необходимо указывать свои данные, то есть ИНН и КПП правопреемника.
Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Сохрани ссылку в одной из сетей:
Приложение 2
к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов
Правила заполнения заявления о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов
Настоящие Правила определяют порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов между налоговыми органами государств-членов таможенного союза.
1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее – налогоплательщик), в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде.
Как принять к вычету ввозной НДС
Вычет НДС можно заявить после того, как компания получит отметку инспекторов об уплате налога на заявлении о ввозе товаров (см. схему ниже). В Налоговом кодексе РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет. Они предусматривают, что НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении трех условий. Первое — компания приобрела товары для облагаемых операций. Второе — товары приняты на учет. И третье — организация уплатила в бюджет импортный налог (п. 11 ст. 2 Протокола о взимании косвенных налогов, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но в Правилах ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, есть еще одно условие. В книге покупок нужно зарегистрировать заявление о ввозе товаров, на котором стоят отметки налоговиков (п. 6 Правил ведения книги покупок).
Возможные причины отказа
Обоснованный отказ в выдаче подтверждения может произойти по следующим причинам:
- если сведения, которые были указаны в заявлении, не отвечают тому, что отражено в декларации, включая различия в суммах подлежащего к уплате НДС;
- если сведения, содержащиеся в заявлении, разнятся со сведениями в поданных согласно 3-му пункту статьи 276-20 НК;
- если данные, внесенные в заявление, поданное в бумажном формате, не являются идентичными тем данным, которые отправляются в налоговую службу в электронном виде;
- если суммы исчисленных и начисленных НДС не были уплачены в полном объеме или же вовсе были не уплачены в предусмотренный для этого временной период;
- если имеет место занижение налоговой базы, на основании которой было произведено исчисление непрямых налогов;
- если численность заявлений, которые были представлены на носителе бумажного типа, не отвечает численности заявлений, которые были отражены в соответствующем реестре заявлений о ввозе товара и уплате непрямых налогов, который представляет собой приложение к декларации по непрямым налогам на импортированные товары.
Если имеет место неуплата либо неполная уплата, а также несвоевременная уплата НДС, то взыскание косвенного налога и пени происходит в соответствии с законодательством того государства, на территорию которого товар был ввезен.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Начиная с релиза 3.0.35 в 1С 8.3 появилась возможность оформлять документ «Заявление о ввозе товаров» в целях учета НДС, начисляемого при ввозе импортных товаров. В данной статье я хочу поэтапно рассмотреть, как работает данный механизм.
Формат оформления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Как получить уведомление о факте уплаты косвенного налога? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства — члена ЕврАзЭС, с территории которого вывезены товары, организация-экспортер должна представлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление), составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).Организация-экспортер может вместо Заявления о ввозе товара с отметкой налогового органа Казахстана об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) подать Перечень заявлений.
Информация для экспортера
Необходимо получить от партнера из таможенного союза все необходимые документы:
- договор (его необходимо до того как товар поступит или будет сделана предоплата зарегистрировать в банке)
- спецификация
- счет-фактура
- товарная или товарно-транспортная накладная
- CMR
2. Если у вас только одна поставка в течение месяца, то необходимо в течение 7 дней с даты оприходования товара (обычно это графа 24 CMR) задекларировать сделку – для этого можно обратиться к декларантам. Если было несколько поставок на одинаковых условиях, по одному договору от одного поставщика, то можно не декларировать каждую сделку, а задекларировать все поставки до 07 числа месяца, следующего за месяцем ввоза.
3. Далее до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза необходимо подать декларацию по НДС, заполнив только Часть 2 декларации и оплатить НДС при ввозе из стран таможенного союза. Затем вам нужно скачать с сайта ИМНС (http://www.nalog.gov.by/ru/arm-platelschik/) специальное программное обеспечение для создания Заявления о ввозе.
4. Для правильного заполнения Заявления вам понадобятся номера и даты договора, спецификации, CMR и счет фактуры. Если ваша поставка состоит из товара, который измеряется в одной единице измерения (например все позиции в штуках), то можно даже 400 позиций вписать в одну строку, то есть нет необходимости заполнять все 400 позиций, при этом количество товара в заявлении — это общее количество товара по всем строкам. Данное правило действует только в случе, если у вас не льготные ставки НДС и товар не подакцизный.
Важна дата оприходования (обычно это дата из 24 графы CMR, либо другая дата согласно учетной политике), поскольку от нее зависит курс валюты и соответственно сумма, от которой будет начисляться НДС.
5. Далее необходимо распечатать Заявление в 4 экземплярах и файл (формат xml) с Заявлением сохранить на флэшку. Обязательны подписи руководителя и главного бухгалтера. Если главного бухгалтера нет – то пишется фраза «Главный бухгалтер в штате отсутствует».
6. ВАЖНО: в данных о плательщике внимательно заполнить все реквизиты и данные по ИМНС записать так «ИМНС Республики Беларусь по Заводскому району г. Минска».
7. К заявлению необходимо приложить флэшку с файлом заявления в формате xml и копии всех документов:
- договор (если сумма договора превышает 3000 евро, его необходимо до того как товар поступит или будет сделана предоплата зарегистрировать в банке)
- спецификация
- счет-фактура
- товарная или товарно-транспортная накладная
- CMR
- копия платежного поручения об уплате НДС(если вы оплатили НДС в день, когда повезете документы в ИМНС, поскольку оплата будет видна только на следующий день)
Как заполнить? / Заявление к косвенным налогам / СБИС Электронная отчетность и документооборот
При заполнении заявления в программе «СБИС» имеются некоторые особенности. В частности, чтобы заполнить раздел 1 необходимо слева в меню выбрать и заполнить титульный лист и «Товары».
Начинать заполнение заявления можно по порядку, т.е. сначала раздел 1 (титульный лист и «Товары»), раздел 3 и приложение к заявлению.
Внимание!Если отсутствуют основания для заполнения раздела 3 и/или приложения к заявлению, то их заполнять и представлять в налоговый орган не надо.
Раздел 1 включает сведения о продавце, покупателе, импортном контракте и о товаре.
В титульном листе необходимо указать информацию о продавце, покупателе и импортном контракте.
При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется заявление. Он выбирается из справочника.
Номер и дата заполнения заявления указываются автоматически.
В поле «Сведения о продавце» необходимо указать:
- идентификационный код (номер) продавца (лица, заключившего контракт с покупателем);
- наименование продавца (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).
В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).
Внимание!Если российский продавец находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.
Далее указываются реквизиты договора (контракта), заключенного между покупателем и продавцом:
- номер договора (контракта);
- дата заключения договора (контракта);
- номера и даты спецификаций.
В поле «Сведения о покупателе» необходимо указать:
- идентификационный код (номер) покупателя (лица, заключившего контракт с продавцом);
- наименование покупателя (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).
В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).
Внимание!Если российский покупатель находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.
Внимание!Если клиент уже зарегистрирован в программе, то поля, касающиеся сведений о покупателе, заполняются автоматически.
В случае приобретения товаров через комиссионера (посредника) необходимо заполнить «Сведения о комиссионере»:
- идентификационный код (номер) посредника;
- наименование лица (полное название организации или ФИО ИП), являющегося посредником по договору.
В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).
Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭС
Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.
В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.
Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Как представить в ИФНС Перечень заявлений о ввозе товаров при экспорте из ЕАЭС?
НДС при импорте в ЕАЭС
Кто платит НДС: продавец или покупатель?
Заявление на совмещение должностей
НДС при импорте товаров
Заявление на дистанционную работу: образец
Начиная с 20 декабря 2017 года, при ввозе товаров из Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии – государств которые относятся к странам-участницам ЕАЭС, необходимо заплатить косвенные налоги, подать в инспекцию специальную декларацию и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Главной целью составления заявления является информирование российский налоговых инспекторов о факте уплаты косвенных налогов и последующая передача этих сведений налоговым органам страны, из которой был вывезен товар. Рассмотрим актуальный бланк указанного заявления и принципы его заполнения.
После того как заявление составлено, следует проверить его заполнение и корректность отраженных в нем данных. В первую очередь следует сопоставить суммы налога, отраженные в заявлении и декларации по косвенным налогам – они должны быть идентичны. Также необходимо проверить налоговую базу и правильность расчета налога. Ну и конечно не стоит забывать об уплате налога в бюджет, ведь это именно та информация, которую налоговики проверят в первую очередь.
Во избежание негативных последствий в виде неподтвержденной нулевой ставки или невозможности принять к вычету «входной» импортный НДС, важно внимательно проверить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Заявление о ввозе может быть подано в инспекцию ФНС как на бумаге, так и электронно по каналам ТКС. При формировании документа в специализированных программах, заявление создается на основании уже проведенного поступления товаров, что значительно упрощает работу бухгалтера и минимизирует риск возникновения ошибок.
НДС / 13:35 21 декабря 2020
Ввоз товара филиалом российской компании из ЕАЭС в Россию НДС не облагается
Прежде всего организация, осуществляющая импорт товаров, заполняет и подаёт заявление в налоговую службу страны, в которую товар будет ввезен. Если данное заявления составлено правильно, экспортёр сможет применять НДС по ставке 0%, к тому же оно влияет на сумму налога, который необходимо будет выплатить. Таким образом, суть заявления сводится к расчёту и вычету НДС на ввоз и фиксации факта вывоза товара.
Для того, чтобы правильно оформить документ, можно воспользоваться соответствующей функцией программы «1С:Бухгалтерия». Специально для учёта начисляемого при импорте товаров НДС, начиная с версии 3.0.35, присутствует возможность составить «Заявление о ввозе товаров». Далее приводится алгоритм настройки программы и порядок заполнения документа.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.